Les frais généraux sont des coûts qui ne sont pas directement affectés à un support de coûts particulier. Vous pouvez utiliser les schémas de calcul pour imputer les frais généraux aux supports de coûts, tant dans vos données pré-budgétées que dans vos données réelles.

• Vous pouvez déterminer les frais généraux sur articles selon les coûts directs de matières.
• Vous pouvez déterminer les frais généraux de fabrication selon les coûts directs de fabrication.
• Vous pouvez calculer les coûts de vente et d’administration en fonction des coûts de production.

Le calcul des coûts additionnels de frais généraux au pré-budget simule toujours le calcul des coûts additionnels au réel.

Les coûts additionnels sont calculés en interne dans le CCR d’une commande client et dans le CCR de la nomenclature de commande client en deux étapes. Le traitement diffère selon que vous utilisez un stock de commande client valorisé ou un stock de commande client non valorisé.

* Dans cet exemple, le code Transférer schéma de calcul de la commande client n’est pas activé dans le type de CCR.

** Le coût de revient du produit fini est toujours déterminé d’après le schéma de calcul spécifié dans le CCR d’une commande client.

• Les coûts additionnels sont imputés au moyen du schéma de calcul de la variante de valorisation (dans notre exemple, CP), si le code Transférer schéma de calcul de la commande client n’est pas activé.
• Les frais généraux sont imputés au moyen du schéma de calcul du poste de commande client (dans notre exemple, CR1), si le code Transférer schéma de calcul de la commande client est activé.

2. Ensuite une deuxième imputation des frais généraux est effectuée avec le schéma de calcul du poste de commande client.

• Si le code Majoration uniq. pour mat. premières imputées à cdes client est activé dans le type de calcul du coût de revient, les frais généraux ne sont imputés qu’aux matières premières de besoins individuels avec le schéma de calcul du poste de commande client (dans notre exemple, CR1).

• Si le code Majoration uniq. pour mat. premières imputées à cdes client n’est pas activé dans le type de CCR, les frais généraux sont appliqués dans le schéma à tous les postes de justificatif de tous les articles de besoins individuels qui sont fabriqués par l’entreprise, sur la base du schéma de calcul du poste de commande client. Les seuls postes repris sont ceux qui, dans les caractéristiques de l’élément de coûts, ont été définis comme significatifs pour le rollup. Les postes qui ont un justificatif ne sont repris que par les postes de leur justificatif : les frais généraux ne sont pas appliqués au poste principal du justificatif. Des frais généraux peuvent être appliqués aux coûts additionnels calculés au cours de la première étape.

Vous définissez également sous Vérifier variantes de CCR si la taille de lot du poste de commande client est transférée pour le CCR des articles de besoins individuels.

Vous spécifiez s’il s’agit d’un article de besoins individuels ou d’un article de besoins collectifs dans la fiche article dans la vue MRP avec le code Indiv./coll. Si vous utilisez une matière première donnée aussi bien comme matière première de besoins individuels que comme matière première de besoins collectifs, assurez-vous que le système recherche des comptes de consommation différents et, par conséquent, des natures comptables différentes. Pour ce faire, accédez au Customizing de la Gestion des articles (MM) et utilisez la détermination automatique des comptes.

Un article est un sous-ensemble si une nomenclature est éclatée pour l’article. Un article est une matière première si aucune nomenclature n’est éclatée pour l’article. Le fait qu’une nomenclature soit éclatée ou non ne dépend pas uniquement de l’attribution d’une nomenclature à un article. Des facteurs supplémentaires tels que le code Approvisionnement spécial dans la fiche article et la Détermination de la structure de quantités dans la Variante de CCR déterminent si une nomenclature est éclatée ou non.

* Le schéma de calcul utilisé pour imputer les frais généraux aux postes de justificatif des sous-ensembles de besoins individuels – eux-mêmes différents des postes article de besoins individuels – dépend des options du type de calcul de coût de revient (code Transférer schéma de calcul de la commande client).

** Les frais généraux sont imputés à des articles de besoins collectifs à l’aide du schéma de calcul dans la variante de valorisation (dans notre exemple, CP). Toutefois, vous pouvez également spécifier dans la variante de CCR avec la commande de la reprise que les articles de besoins collectifs ne font pas l’objet d’un nouveau CCR.

*** Dans cet exemple, le code Majoration uniq. pour mat. premières imputées à cdes client est activé. Les frais généraux sont imputés aux matières premières de besoins individuels à l’aide du schéma de calcul du poste de commande client (dans notre exemple, CR1).

Si vous sélectionnez Transférer schéma de calcul de la commande client, vous devez vous assurer que les coûts additionnels sont également calculés dans vos données réelles d’après le schéma de calcul du poste de commande client. Par conséquent, le schéma de calcul spécifié dans le poste de commande client est transféré aux ordres de fabrication affectés au poste de commande client. Pour ce faire, utilisez le code Copier schéma de calcul dans le Customizing du Contrôle des coûts de produit par commande client sous Vérifier classes de besoins. Ainsi, le schéma de calcul de l’ordre de fabrication n’est pas recherché via la variante de valorisation de la variante de CCR spécifiée comme valeur par défaut pour chaque type d’ordre et chaque division pour le CCR prévisionnel de l’ordre de fabrication.

Si les codes Transférer schéma de calcul de la commande client (pour les coûts additionnels pré-budgétés) et Copier schéma de calcul (pour les coûts additionnels réels) ne sont pas activés, le système calcule les coûts additionnels des articles concernés à l’aide du schéma de calcul de la variante de valorisation (dans notre exemple, CP).

Si vous utilisez un stock de commande client valorisé, vous devez savoir que le code Transférer schéma de calcul de la commande client est utilisé différemment dans ce cas. Vous disposez des options suivantes :

• Le schéma de calcul du poste de commande client (dans notre exemple CR1) ne peut être utilisé que pour calculer les coûts de vente et d’administration en vue de déterminer le coût de revient. Dans ce cas, vous saisissez, à la ligne de base du schéma de calcul, la nature comptable avec laquelle le poste de commande client est chargé au réel (coût de revient de fabrication, tel que 893015). Définissez les taux de majoration des coûts additionnels de vente et d’administration. Dans ce cas, les coûts de production sont calculés avec le schéma de calcul dans la variante de valorisation (dans notre exemple, CP).
• Vous pouvez utiliser le schéma de calcul du poste de commande client pour calculer le coût de production et le coût de revient du produit fini de besoins individuels.

Dans ce cas, vous devez surtout vous assurer que les natures comptables sont complètement distinctes. Par exemple, si un article est utilisé à la fois comme produit semi-fini faisant partie d’un autre article de besoins individuels et comme produit fini à vendre, vous devez vous assurer que le système recherche des natures comptables différentes pour chaque cas. Vous contrôlez ceci par le code mouvement.

Les coûts additionnels sont toujours calculés à l’aide du schéma de calcul spécifié dans le poste de commande client. Dans notre exemple, il s’agit du schéma de calcul CR1.

Comme mentionné ci-dessus, le calcul des coûts additionnels pré-budgétés simule toujours celui des coûts additionnels réels. Avec un stock de commande client valorisé, les frais généraux pré-budgétés sont imputés à la nature comptable du coût des ventes. Par contre, avec un stock de commande client non valorisé, les frais généraux pré-budgétés sont imputés aux natures comptables de consommation ou aux natures comptables pour les variations de stocks des articles utilisés.

Si vous utilisez un stock de commande client valorisé, les coûts additionnels réels des articles de besoins individuels peuvent être calculés sur le poste de commande client après que le produit a été livré au client.

Si vous utilisez un stock de commande client valorisé, le poste de commande client est chargé des coûts réels de l’article lorsque celui-ci est livré au client. Le poste de commande client est chargé sous la nature comptable qui correspond au compte Coût de revient de fabrication dans la Comptabilité financière (FI) pour la livraison au client. Si vous voulez calculer les coûts additionnels sur la base des coûts de production, cette nature comptable doit être saisie dans la ligne de base du schéma de calcul.

Il s’agit des frais généraux de vente et d’administration qui sont utilisés pour calculer le coût de revient. Les autres coûts additionnels tels que les frais généraux sur articles et les frais généraux de fabrication sont déjà inclus dans les CR de fabrication réels de l’article livré au client.

Si vous souhaitez calculer le coût de revient réel sur le poste de commande client, vous calculez également le CR prévisionnel. Vous devez également fixer les frais généraux sur articles pré-budgétés et les frais généraux de fabrication pré-budgétés. Par conséquent, les natures comptables des articles utilisés et des autres coûts tels que les imputations d’activités doivent être saisies dans les lignes de base du schéma de calcul.

Avant que les frais généraux pré-budgétés soient appliqués aux coûts de production, les coûts représentés dans le justificatif du CCR sont comprimés et totalisés sous la nature comptable du coût des ventes.

* Le schéma de calcul utilisé pour majorer les matières premières dans les sous-ensembles de coûts additionnels varie selon que le schéma de calcul a été transféré ou non.

** Transfert d’après la vue des éléments à utiliser en tant que base de l’application de frais généraux, comme spécifié par le type de CCR dans la zone Système de base. Nous vous recommandons de saisir la vue des éléments pour les coûts de production ou la valorisation des stocks. Vous ne devez pas saisir la vue des éléments pour le coût de revient.

Les frais généraux s’appliquent aux matières premières des sous-ensembles à la première étape. Les matières premières de besoins individuels sont traitées de la même façon que celles de besoins collectifs. Les lignes de base du schéma de calcul sont normalement utilisées pour faire en sorte que les frais généraux ne soient pas appliqués aux produits semi-finis. Sinon, les frais généraux risqueraient d’être appliqués deux fois aux produits semi-finis.

Après la première étape d’imputation des frais généraux, le justificatif du produit fini est automatiquement comprimé par le système. La somme calculée par le système est enregistrée en interne sous la nature comptable des coûts de revient de fabrication et, à la deuxième étape, les coûts de vente et d’administration lui sont imputés.

Les coûts de vente et d’administration apparaissent ensuite dans le justificatif du CCR de la commande client. Les coûts de revient de la fabrication et les coûts de vente et d’administration sont mis à jour sur le poste de commande client sous les natures comptables d’origine.

Lorsque vous utilisez un stock de commande client non valorisé, les frais généraux réels peuvent être imputés comme suit :

• Pour les articles produits en interne, les frais généraux peuvent être imputés après que les objets dépendants (tels que les ordres de fabrication) ont été imputés au poste de commande client.

• Pour des articles approvisionnés en externe, les frais généraux peuvent être imputés après l’entrée de marchandises ou l’entrée de facture (selon les options définies dans le type d’imputation).

Tous les niveaux de la structure de fabrication des sous-ensembles de besoins individuels sont éclatés. Par exemple, le justificatif du produit semi-fini (HALB) de besoins individuels entre dans le « grand » justificatif du poste de commande client. Le produit semi-fini de besoins individuels n’apparaît pas dans le « grand » justificatif.

* Les frais généraux sont appliqués aux matières premières contenues dans les sous-ensembles du CCR par produit comme décrit ci-dessus.

** Lors de la révision, les frais généraux sont appliqués conformément au schéma de calcul du poste de commande client.

Tous les produits semi-finis de besoins individuels sont éclatés dans le justificatif de la révision. Les produits semi-finis de besoins collectifs ne sont pas éclatés.

Dans le « grand » justificatif, les justificatifs individuels des sous-ensembles situés au niveau le plus bas de la structure de fabrication apparaissent les premiers. Le justificatif individuel du produit fini est lui-même représenté à la position la plus basse du « grand » justificatif.

Vous pouvez calculer les coûts de vente et d’administration dans le CCR d’une commande client (c’est-à-dire avec le schéma de calcul du Contrôle des coûts par produit ; dans notre exemple, le schéma de calcul CR1) ou via les conditions de SD (c’est-à-dire au moyen du schéma de calcul de SD).