Avec un stock de commande client non valorisé, la reprise des coûts au niveau supérieur dépend du code de besoin de l’article (individuel ou collectif).

• Les coûts de production des articles issus d’un besoin collectif sont répercutés au niveau de fabrication supérieur suivant et pris en compte dans tous les CCR supérieurs tant que le code Répercuter coûts est activé pour l’élément de coût.

• Les coûts de production ou d’approvisionnement des articles issus d’un besoin individuel client ne sont pas répercutés dans la structure mais plutôt affichés directement dans le CCR du poste de commande client. Ces coûts s’affichent dans les CCR des articles de niveau supérieur mais aucun coût additionnel ne leur est appliqué.

Le poste de commande client comprend donc les coûts suivants :

• les coûts pré-budgétés pour la fabrication de tous les articles contrôlés par un besoin individuel dans la structure plus les coûts additionnels ;

• les coûts pré-budgétés pour l’approvisionnement externe de toutes les matières premières contrôlées par un besoin individuel dans la structure plus les coûts additionnels.

De cette façon, le CCR par produit simule le processus au réel par lequel les coûts de tous les articles provenant d’un besoin individuel client :

• sont rassemblés sur les ordres de fabrication et imputés au poste de commande client lors du déchargement de l’ordre interne ;

• sont affectés au poste de commande client à l’entrée de la facture.

• Mouvements de stock dans la Gestion des articles (MM)

• Sorties de marchandises pour la commande client

• Entrées de marchandises pour la commande client

• Imputation sur le poste de commande client des ordres qui lui sont affectés (ordres de fabrication, ordres de travail, ordres internes, et ainsi de suite)

• Écritures en Comptabilité financière (FI)
• Imputations internes d’activités

• Transfert de coûts, postes individuels, imputations d’activité

• Affectation directe des coûts du personnel au poste de commande client à l’aide de feuilles de saisie des temps

Si vous utilisez la comptabilisation au prix de revient des ventes en Comptabilité financière (FI) avec un stock de commande client non valorisé, vous devez exécuter l’analyse du résultat avant de transférer les coûts des ventes en Comptabilité financière, puis imputer les coûts des ventes calculés en Comptabilité financière.

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, pour tous les ordres de production, le récepteur d’imputation est le poste de commande client et le type d’imputation est TOT (imputation globale).

Exécutez d’abord les activités de clôture de période dans le Contrôle des coûts de produit par ordre. Pendant le déchargement, le système décharge au poste de commande client tous les coûts réels des ordres de production affectés au poste de commande client. Si vous avez créé des ordres de production dans d’autres sociétés affectées au poste de commande client, assurez-vous que ceux-ci sont imputés avant d’effectuer l’analyse du résultat.

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, la détermination des écarts pour l’ordre de production n’est pas prise en charge.

Vous exécutez ensuite l’analyse du résultat dans les fonctions de clôture de période du Contrôle des coûts de produit par commande client.

Vous effectuez l’analyse du résultat pour calculer la valeur des produits non finis et finis.

Lors de l’imputation, les données de régularisation sont transférées à des composantes applicatives ultérieures :

• Les produits des ventes, les réductions sur ventes et le coût des ventes sont transférés en Analyse du compte de résultat (CO-PA).
• Les parts des coûts dans les encours ou les encours de produits sont transférés en Comptabilité financière (FI) et en Comptabilité des centres de profit (EC-PCA).
• Les provisions pour risque de perte sont transférées vers CO-PA, FI, et EC-PCA.
• Les provisions pour coûts attendus sont transférées vers FI et EC-PCA.
• Les provisions pour coûts de réclamation et de commission sont transférées vers FI et EC-PCA.
• Si vous utilisez le calcul du résultat analytique sur ventes, le coût des ventes est transféré vers FI et EC-PCA.

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, vous valorisez vos stocks à l’aide de l’analyse du résultat. Dans ce cas, vous devez toujours effectuer l’analyse du résultat si vous voulez inscrire le stock de commande client à l’actif dans votre bilan. L’écriture en FI est faite par l’imputation des données calculées dans l’analyse du résultat.

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, l’analyse du résultat vous permet :

• de fixer la valeur de l’encours de fabrication (calcul des parts des coûts dans les encours ou de l’encours de produits) ;

• de créer des provisions automatiquement ;

• si vous utilisez la comptabilisation au prix de revient des ventes en Comptabilité financière, vous utilisez l’analyse du résultat pour déterminer les coûts des ventes que vous imputez ensuite en Comptabilité financière.

Pour plus d’informations sur la reprise des coûts au niveau supérieur et la ventilation des éléments de coût, reportez-vous au document Calcul du coût de revient par produit.