Analyse du résultat (Bibliothèque SAP - Calcul analytique des supports de coûts (CO-PC-OBJ))

Analyse du résultat

Utilisation

Vous pouvez utiliser l'analyse du résultat :

dans la composante Contrôle des coûts de produit par commande client ;

L’analyse du résultat est exécutée sur le poste de commande client.

dans les environnements de fabrication sur projet ;
pour les ordres internes porteurs de produits.

Les sections suivantes décrivent l’analyse du résultat au niveau du poste de commande client.

Vous pouvez procéder à l’analyse du résultat pour chaque poste de commande client afin de valoriser le résultat du poste.

Vous pouvez utiliser l’analyse du résultat pour :

Calculer la valeur des coûts qui peuvent être inscrits à l’actif pour chaque poste de commande client

Vous avez la possibilité d’inscrire des coûts à l’actif en les imputant dans la Comptabilité financière (FI).

Déterminer si des provisions doivent être créées

L’analyse du résultat crée des provisions que vous pouvez transférer en FI, en Comptabilité des centres de profit (EC-PCA) et (selon le type de provision) en Analyse du compte de résultat (CO-PA), lors de l’imputation.

Rapprocher les données enregistrées en FI et en CO-PA

Comme les produits et les coûts affectant le résultat net sont généralement différents des produits et des coûts réels enregistrés en FI, le résultat affiché dans CO-PA diffère de celui dans FI. L’écart entre la valeur dans CO-PA et celle dans FI peut être compensé par des enregistrements de provisions et de stocks. Si vous n’utilisez pas CO-PA, des écritures de correction peuvent toujours être passées en FI. Les écritures de correction sont passées via l’imputation des données de régularisation.

Note

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, vous pouvez effectuer l’analyse du résultat normalement.

En fonction de la méthode d’analyse du résultat, le système peut calculer les données de régularisation suivantes :

Les valeurs en stock
Les provisions pour coûts attendus
Les provisions pour risque de perte
Les provisions pour réclamation et commission
Le coût des ventes
Le produit calculé

Intégration

Vous pouvez utiliser le Schedule Manager pour vous aider à effectuer les activités de clôture de période. Pour plus d’informations, reportez-vous aux sections suivantes :

Ordonnanceur

Moniteur

Définition de flux

Note

Vous ne pouvez pas utiliser la réserve de travail multiniveau du Schedule Manager dans la composante Contrôle des coûts de produit par commande client.

Vous pouvez imputer les données de régularisation suivantes dans FI et EC-PCA :

les valeurs en stock (selon la méthode d’analyse du résultat, la part des coûts dans les encours ou l’encours de produits) ;
les provisions pour coûts attendus ;
les provisions pour risque de perte ;
les provisions pour réclamation et commission ;
le coût des ventes, si vous utilisez un stock de commande client non valorisé et que vous calculez les soldes en Comptabilité financière avec la méthode de comptabilisation au prix de revient des ventes.

Vous pouvez imputer les données de régularisation suivantes dans CO-PA :

le coût des ventes ou le produit calculé ;
les provisions pour risque de perte et pour réclamation.

Note

Seul est imputé l’écart dans les données de régularisation par rapport au mois précédent.

Référez-vous également aux fonctions de la gestion flexible des erreurs.

Pour plus d’informations sur le transfert des données du poste de commande client à d’autres composantes applicatives, voir Imputation des postes de commande client.

Conditions préalables

Exécutez les activités de clôture de période dans le Contrôle des coûts de produit par ordre et par période.

Dans les fonctions de clôture de période du Contrôle des coûts de produit par commande client, exécutez les fonctions qui précèdent l’analyse du résultat.

Avant de procéder à l’analyse du résultat dans le poste de commande client, vous devez effectuer les étapes suivantes dans le Customizing du Contrôle des coûts de produit par commande client sous Clôture de période ® Analyse du résultat :

Spécifiez une clé de régularisation.

La clé de régularisation indique que l’analyse du résultat doit être exécutée pour le poste de commande client. Cette clé peut être transférée dans le poste de commande client en tant que valeur par défaut via la classe de besoins. Vous pouvez visualiser cette clé dans le poste de commande client. Pour les postes de commande client, le système standard fournit la clé de régularisation 000004. Pour les ordres internes et les projets, le système standard fournit la clé de régularisation 000001.

Si vous ne souhaitez pas exécuter l’analyse du résultat, assurez-vous qu'aucune clé de régularisation ne soit proposée par défaut dans le poste de commande client. Effectuez ce paramétrage dans la classe de besoins.

Définissez une ou plusieurs versions de régularisation.

En combinaison avec la clé de régularisation, la version de régularisation permet de spécifier une méthode de valorisation.

Pour pouvoir valoriser le poste de commande client de différents points de vue, vous pouvez définir plusieurs versions de régularisation pour chaque clé de régularisation. La version de régularisation 0 est la seule à être prise en compte dans l’imputation. En d’autres termes, seules les données de régularisation non datées sous la version de régularisation 0 peuvent être transférées à CO-PA. Vous pouvez transférer les données de régularisation d’autres versions de régularisation vers FI.

Exemple

Vous calculez le coût des ventes pour le poste de commande client à partir du produit réel. Vous créez une version de régularisation qui lie la clé de régularisation de l’ordre aux méthodes de valorisation correspondantes. Vous transférez les résultats de cette valorisation vers la Comptabilité financière et l’Analyse du compte de résultat.

Supposons que vous vouliez calculer le produit de l’ordre à l’aide des coûts réels (méthode du degré d’achèvement) à des fins internes. Vous créez une deuxième version de régularisation qui lie la clé de régularisation de l’ordre aux méthodes de valorisation correspondantes. Les résultats de cette valorisation ne sont transférés ni à la Comptabilité financière ni à l’Analyse du compte de résultat.

Les résultats des deux valorisations sont mis à jour sur le poste de commande client et peuvent être analysés à tout instant dans le système d’information.

Définissez la méthode de valorisation.

La méthode de valorisation commande, entre autres, les paramètres suivants :

Méthode de régularisation

La méthode de régularisation définit la formule utilisée pour calculer les données de régularisation.

Statut auquel les stocks et les provisions sont créés et annulés

Le système commence toujours à créer les stocks et les provisions lorsque le statut LANC (lancé) a été activé.

Base du bénéfice

La base du bénéfice spécifie la manière dont le système détermine les coûts pré-budgétés utilisés pour calculer les données de régularisation. Par exemple, les coûts pré-budgétés peuvent reposer sur le CCR prévisionnel de l'ordre de fabrication ou sur le CCR d'une commande client.

Niveau de valorisation

Le niveau de valorisation détermine si les données de régularisation :

sont calculées sous la forme d’un total ;

Si vous calculez les données de régularisation en tant que total, les valeurs des sommes sont distribuées aux différents groupes de natures comptables conformément au type de ventilation spécifié dans le mode expert de la méthode de valorisation. Ces groupes de natures comptables sont représentés par des identifications de ligne. Le type de ventilation est prédéfini dans le mode expert.

sont calculées séparément par groupe de natures comptables (c’est-à-dire, par identification de ligne).

Définissez les identifications de ligne.

Les identifications de ligne vous permettent de regrouper les coûts en fonction des besoins de CO-PA et de FI. Par exemple, vous pouvez créer des identifications de ligne distinctes pour les coûts directs de matières, les frais généraux de fabrication et les produits. Le regroupement des coûts en identifications de ligne vous permet de procéder comme suit :

Pour l’imputation en FI, vous pouvez spécifier dans l’affectation des coûts aux identifications de ligne les coûts de chaque identification de ligne qui doivent être inscrits à l’actif ou reporté au passif, ne doivent pas être intégrés à l’actif, le peuvent, ou encore peuvent être reportés au passif.

Pour l’imputation à CO-PA, vous pouvez répertorier dans le schéma d’imputation les natures comptables sous lesquelles les données de régularisation ont été mises à jour.

Tous les coûts qui doivent être inclus dans l’analyse du résultat doivent être affectés à des identifications de ligne.

Affectez les coûts aux identifications de ligne.

Vous affectez les natures comptables sous lesquelles un objet est chargé ou déchargé aux identifications de ligne. Pour l’imputation à FI, spécifiez les coûts :

qui doivent être inscrits à l’actif ou portés au passif ;
qui ne peuvent pas être inscrits à l’actif ;
dont l’inscription à l’actif ou au passif est facultative.

Note

Si vous utilisez un stock de commande client valorisé et que le poste de commande client est porteur de coûts et de produits, le poste de commande client est chargé sous la nature comptable correspondant au compte de variation de stocks (compte du coût des ventes) imputé lorsque les marchandises sont livrées au client. Affectez cette nature comptable à une identification de ligne. Vous ne devez pas affecter les natures comptables pour les coûts de production qui apparaissent dans le justificatif de natures comptables du CCR d’une commande client.

Créez des natures comptables secondaires pour les données de régularisation.

La fonction d’analyse du résultat met à jour les données de régularisation dans le poste de commande client sous des natures comptables secondaires (catégorie de nature comptable 31).

Définissez la mise à jour des natures comptables de régularisation.

Vous spécifiez les natures comptables secondaires sous lesquelles les données de régularisation sont écrites sous Définir mise à jour pour la régularisation.

Vous créez une nature comptable secondaire pour chaque regroupement de coûts qui apparaît séparément dans l’identification de ligne.

Exemple

L’encours de fabrication créé pour les coûts directs est mis à jour sous la nature comptable 672111 (constitution de l’encours EK).

Les provisions pour coûts attendus créées pour les coûts directs sont mises à jour sous la nature comptable 673111 (constitution de l’encours EK).

Les coûts des ventes calculés pour les coûts directs sont mis à jour sous la nature comptable 671110 (coûts des ventes EK).

Les produits réels sont mis à jour sous la nature comptable 671170 (produit).

Affectez chaque identification de ligne à une catégorie.

Définissez les règles comptables.

Dans la Comptabilité financière, spécifiez les comptes généraux auxquels les données de régularisation sont transférées.

Vous pouvez également spécifier des comptes généraux dans les règles comptables pour lesquelles le code Uniqt imputation automatique est activé dans la fiche compte général. Si vous avez spécifié un compte général dans les règles comptables pour lequel le code Uniqt imputation automatique est activé, et si vous devez apporter des corrections aux données de régularisation (telles que l’encours de fabrication), vous disposez des options suivantes :

Vous pouvez désactiver le code Uniqt imputation automatique dans la fiche compte général.
Vous pouvez passer l’écriture de correction sur un compte général différent.

Vous devez également procéder comme suit :

Clôturez la période comptable relative au mois précédent.
Vérifiez qu’une période de clôture est définie.

La période de clôture divise le cycle de vie du poste de commande client en périodes ouvertes et clôturées. L’analyse du résultat s’en trouve affectée :

Les données de régularisation calculées jusqu’à la période de clôture y comprise ne sont pas modifiées.
Les données de régularisation des périodes suivantes sont remplacées par les données de régularisation actuelles.

Si vous ne pouvez plus effectuer d’écritures en FI pour la période correspondante, vous devez vérifier que les données de régularisation ne sont pas modifiées.

Pour empêcher la modification des données enregistrées, vous définissez habituellement la période de clôture comme celle qui précède la période de régularisation.

Exemple

Vous avez exécuté l’analyse du résultat du poste de commande client aux mois de mai et juin. Vous avez transféré l’encours de fabrication et les provisions vers la Comptabilité financière.

Pour vous assurer que l’analyse du résultat du mois de juillet ne modifie pas ces données, vous définissez la période de clôture comme la période 6 et vous exécutez l’analyse du résultat pour la période 7. Les modifications apportées aux données réelles et pré-budgétées en mai et juin ne sont prises en compte qu’à partir de la période 7.

Vous pouvez spécifier dans la méthode de valorisation que la période de clôture précède toujours la période de régularisation. Dans le système standard, cette valeur est définie par défaut pour toutes les méthodes d’analyse du résultat. Vous pouvez également spécifier la période de clôture dans la version de régularisation. Ce paramètre peut aussi être défini dans le menu du Contrôle des coûts de produit par commande client. L’entrée dans la version de régularisation prévaut sur celle de la méthode de valorisation.

Note

Si vous avez spécifié dans la méthode de valorisation que la période de clôture doit toujours correspondre au mois qui précède la période de régularisation, l’entrée dans la version de régularisation n’est pas ajustée.

Exemple

Vous avez saisi D dans la zone Période de clôture de la méthode de valorisation (la période de clôture est la période qui précède la période de régularisation).

Le mois qui précède la période de régularisation correspond à la période 11. Dans la version de régularisation, la période 1 est saisie comme période de clôture. La période de clôture est la période 11.

Toutes les méthodes de régularisation – sauf celle du degré d’achèvement – mettent à jour certaines données sous la forme de totaux tandis que d’autres données sont mises à jour sous la forme d’identifications de ligne. Dans l’étape Définir mise à jour du Customizing, vous spécifiez les natures comptables sous lesquelles les données réparties doivent être mises à jour.

Si vous utilisez la méthode du pourcentage d’achèvement, les données de régularisation sont mises à jour sous la forme d’un total. Dans la version de régularisation, spécifiez les natures comptables sous lesquelles les données calculées sont mises à jour.

Note

Si vous utilisez un stock de commande client non valorisé, il est inutile d’imputer les ordres de production affectés au poste de commande client avant d’effectuer l’analyse du résultat. L’analyse du résultat reprend toujours les coûts réels de tous les objets affectés au poste de commande client, même si les objets n’ont pas encore été imputés au poste de commande client.

Toutefois, SAP vous recommande d’imputer régulièrement les ordres de production au poste de commande client. De cette façon, les ordres de production sont compris dans la réorganisation.

Bien que l’analyse du résultat reprenne tous les coûts réels même sans imputation, il est déconseillé d'activer le code À ne pas imputer pour les ordres de production dans le profil d’imputation. Si vous activez ce code, la réorganisation inclut des ordres de production qui comportent encore des coûts réels. L’analyse du résultat risque alors d’afficher des coûts incomplets.

Fonctionnalités

Vous disposez de différentes méthodes d’analyse du résultat. Sélectionnez la méthode d’analyse du résultat en fonction des données auxquelles vous voulez accéder et de la manière dont vous voulez déterminer l’avancement de la commande client.

Les données de régularisation sont mises à jour par période. Les modifications sont sauvegardées pour chaque période par rapport à la période précédente. Vous pouvez consulter ces données dans le système d’information du Contrôle des coûts par produit à tout instant.

Les données calculées automatiquement peuvent être modifiées manuellement par la méthode d’analyse du résultat.

En plus des données de régularisation réelles, vous pouvez :

calculer les données de régularisation pré-budgétées pour obtenir une prévision des stocks et provisions futurs (simulation de la valeur réelle avec pré-budget) ;

Dans ce cas, vous définissez une version de régularisation distincte pour la simulation.

calculer les données de régularisation pré-budgétées et les imputer à CO-PA dans le cadre de l’intégration du pré-budget (« analyse du résultat au réel et au pré-budget »). Cette fonction s’applique uniquement aux projets et aux ordres internes. Elle n’est pas significative pour les postes de commande client.

Voir aussi : Analyse du résultat au pré-budget

Amélioration des performances

Vous pouvez utiliser le traitement parallèle pour réduire la durée d’exécution de l’analyse du résultat pour les postes du document commercial et les éléments d’OTP.

Si vous procédez à l’analyse du résultat en dehors du Schedule Manager, saisissez un groupe de serveurs pour le traitement en arrière-plan.
Si vous procédez à l’analyse du résultat à l’aide du Schedule Manager, activez le code Traitement parallèle à l’écran de sélection du programme lorsque vous créez la variante de job. Saisissez le groupe de serveurs dans la zone de saisie qui apparaît.

Réserve de travail

Pour les fonctions exécutées lors de la clôture de période, le système R/3 vous propose une réserve de travail afin de visualiser les objets présentant des erreurs. La réserve de travail fournit des informations sur les motifs des erreurs. Après avoir corrigé les erreurs, vous pouvez de nouveau exécuter la fonction pour les objets correspondants. Le système affiche alors les seuls objets erronés.

Si vous utilisez le Schedule Manager dans un environnement de fabrication sur projet, vous pouvez utiliser la réserve de travail multiniveau du Schedule Manager. La réserve de travail multiniveau vous permet de gérer des séquences d’étapes de traitement. Pour plus d’informations, voir la section Réserve de travail multiniveau.

Vous utilisez les réserves de travail mononiveau dans le processus de clôture de période de la composante Contrôle des coûts de produit par commande client. Pour plus d’informations, voir la section Réserves de travail mononiveau dans le Contrôle des coûts de produit par commande client

Prix de transfert

Si vous utilisez des prix de transfert, vous pouvez mettre à jour les données de régularisation dans des vues de valorisation parallèle. Pour ce faire, plusieurs conditions doivent être remplies. Pour plus d’informations sur la mise à jour des données dans des vues de valorisation parallèle, voir la section Prix de transfert dans le Calcul analytique des supports de coûts.

Gestion flexible des erreurs

Vous pouvez influencer les messages générés dans le protocole de détermination des encours de fabrication à l’aide de la gestion flexible des erreurs.

Consultez la rubrique Intégration dans cette section.

Activités

Procédez à l’analyse du résultat dans les fonctions de clôture de période du Contrôle des coûts de produit par commande client.

Voir aussi :

Pour plus d’informations sur les activités du Customizing répertoriées sous Conditions préalables, reportez-vous au Guide d’implémentation (IMG) du Contrôle des coûts de produit par commande client sous Clôture de période ® Analyse du résultat.

Pour plus d’informations sur l’analyse du résultat avec un stock de commande client valorisé, reportez-vous à la section Cas particulier : stock de commande client non valorisé.

Pour plus d’informations sur l’amélioration des performances dans CO-PC, reportez-vous à la section suivante : Performances dans le Contrôle des coûts par produit.

Pour des informations plus détaillées sur le système d’information du Calcul analytique des supports de coûts, reportez-vous au document Système d’information du Contrôle des coûts par produit.