Festlegungen zum Steuertyp
Beim Definieren Ihrer Steuerkennzeichen werden Ihnen Steuertypen angeboten. Diese Steuertypen sind landesspezifisch im System definiert. In Deutschland sind u.a. die Steuertypen Vorsteuer, Ausgangsteuer, nichtabzugsfähige Vorsteuer relevant.
Welche Steuertypen anzubieten sind, ermittelt das System über den Länderschlüssel. Zu jedem Länderschlüssel ist ein Kalkulationsschema angegeben, zu dem die Festlegungen zur Berechnung und Buchung der unterschiedlichen Steuertypen landesspezifisch getroffen wurden.
Für jeden Steuertyp wurden über das Kalkulationsschema folgende Fragen geklärt:
Was ist der Basisbetrag für die Steuerberechnung? Dies kann der Aufwands- oder Erlösbetrag oder aber, wie bei der Ausgleichsteuer in Belgien, ein Steuerbetrag sein.
Welche Rechenregel wird zur Ermittlung des Basisbetrages angewendet: im Hundert (i.H.) oder vom Hundert (v.H.)? In der Regel wird der Basisbetrag im Hundert ermittelt. Nur in wenigen Ausnahmefällen, wie z.B. bei der Reisekostenabrechnung in Deutschland wird die Rechenregel vom Hundert angewendet.
Beispiel
Der Steuerbetrag sei 15%.
Im Hundert
Steuerbetrag = Rechnungsbruttobetrag * (Steuersatz / 100 + Steuersatz)
150 = 1150 * ( 15 / 100 + 15)
Vom Hundert
Steuerbetrag = Rechnungsnettobetrag * Steuersatz / 100
150 = 1000 * 15 / 100
Welche Kontoseite muß bebucht werden? Die Vor- und Ausgangsteuer wird immer entsprechend den Sachkonten- und Anlagenpositionen gebucht. Für die zusätzlich zu buchenden Steuern wird die Kontoseite in Abhängigkeit von der Vor- oder Ausgangsteuer festgelegt. Bei der Erwerbsteuer und der Investitionsteuer wird z.B. auf die jeweils andere Kontoseite gebucht.
Soll ein möglicher Aufwand aus Steuern auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilt oder separat gebucht werden? Bei einem nichtabzugsfähigen Vorsteueranteil können Sie z.B. wählen, ob Sie ein separates Aufwandskonto bebuchen oder den Steueraufwand proportional auf die Sachkonten- und Anlagenpositionen verteilen.
Aus der Beantwortung der Fragen und der Kombination der Antworten ergibt sich die Art der Steuerberechnung und -buchung.
In den folgenden Themen werden einzelne Steuertypen vorgestellt und die dafür notwendigen Festlegungen zur Steuerberechnung und -buchung erläutert. Weitere Informationen zum Kalkulationsschema finden Sie in Kalkulationsschema .
Siehe auch:
Umsatzsteuer: Ausgangs- und Vorsteuer
Steuerberechnung mit oder ohne Jurisdiction Code?