Behandlung der Mehrwertsteuer (SAP-Bibliothek

Behandlung der Mehrwertsteuer

Verwendung

Die Behandlung der Mehrwertsteuer kann den steuerrechtlichen Anforderungen Ihrer Organisation entsprechend unterschiedlich erfolgen. Die Fortschreibung kann brutto, separat oder netto erfolgen.

Mehrwertsteuer brutto

Bei diesem Verfahren bucht das System die Steuern im Haushaltsmanagement auf die Aufwands- bzw. Ertragskontierung. Hierbei werden die Mehrwertsteuerzeilen proportional auf die HHM-Kontierungselemente (z. B. Finanzposition, Finanzstelle und Fonds) der anderen relevanten Zeilen verteilt.

Mehrwertsteuer separat

Bei diesem Verfahren bucht das System die Steuern im Haushaltsmanagement auf eine eigene Finanzposition. Hierbei werden die Mehrwertsteuerzeilen proportional auf die HHM-Kontierungselemente (z. B. Finanzstelle und Fonds) der anderen relevanten Zeilen verteilt. Die Steuerfinanzposition wird abgeleitet, z. B. aus dem Steuerkonto.

Mehrwertsteuer netto

Die Fortschreibung der Steuer erfolgt ähnlich wie bei der separaten Steuerfortschreibung auf einer gesonderten Finanzposition, sofern den Steuerkonten eine statistische Finanzposition mit Finanzvorgang 30 zugeordnet ist. Andernfalls erfolgt keine Fortschreibung.

Welches Verfahren Sie einsetzen wollen, legen Sie im Customizing des Haushaltsmanagements in der IMG-Aktivität Sonstige Einstellungen vornehmen fest.

Voraussetzungen

Allgemein

Die Steuerzeile darf keine Kontierung auf eine Finanzstelle haben. Andernfalls kann das System die Buchung nicht als Steuer interpretieren.

Separate Fortschreibung

Es muss eine gesonderte Finanzposition für die Vorsteuer und für die Ausgangssteuer (mit Finanzvorgang 30 sowie Positionstyp 2 für die Einnahmenposition und Positionstyp 3 für die Ausgabenposition) angelegt sein.

Weitere Informationen zur Bearbeitung der Finanzpositionen finden Sie unter Bearbeitung von Finanzpositionen.

Diese Finanzpositionen müssen den Steuerkonten zugeordnet sein.

Weitere Informationen hierzu finden Sie unter Ableitung der Finanzposition aus Sachkonto und Kontierungsableitung.

Wenn Sie in Ihrer Organisation auf Zahlungsbasis arbeiten und mit dem Programm Zahlungsabgrenzung erweiterter Funktion Zahlungen in das Haushaltsmanagement übernehmen, so muss für alle drei Arten der Fortschreibung in den Steuerkonten eine Finanzposition mit dem Finanzvorgang 30 hinterlegt sein. Wenn Sie die Netto-Fortschreibung einsetzen, muss diese Finanzposition außerdem als statistisch gekennzeichnet sein.

Wenn Sie die Zahlungsabgrenzung herkömmlicher Funktion einsetzen, muss den Steuerkonten lediglich für die separate Fortschreibung eine Finanzposition mit dem Finanzvorgang 30 zugeordnet sein. Für die anderen Arten können Sie die Finanzposition ggf. auch mit einem anderen Finanzvorgang aussteuern.

Funktionsumfang

Welche Form der Fortschreibung von Mehrwertsteuern Sie wählen, hängt inhaltlich mit Fragen der Budgetierung und der steuerrechtlichen Situation Ihrer Organisation zusammen.

Wenn Ihre Budgetansätze neben den Ausgaben auch die Steuern für diese Ausgaben beinhalten, und Sie nicht verpflichtet sind, den Steueranteil der Ausgaben separat nachzuweisen, so sollten Sie die Brutto-Fortschreibung wählen. Der Steuerbetrag wird dann zur Ausgaben-Finanzposition hinzugezählt. Hierbei wird auch die Verfügbarkeitskontrolle gegen den brutto erfassten Budgetbetrag für die Ausgabenposition durchgeführt.

Wenn Sie Mehrwertsteuern getrennt ausweisen, so sollten Sie die separate Fortschreibung wählen. In diesem Falle wird der Steuerbetrag im Haushaltsmanagement auf die dem Sachkonto zugeordnete Finanzposition gebucht. In diesem Falle findet eine Verfügbarkeitskontrolle für den Steuerbetrag statt.
Wenn Sie keine Prüfung der Verfügbarkeitskontrolle für Steuerbuchungen wünschen, so müssen Sie im Customizing für die Verfügbarkeitskontrolle entsprechende Ausnahmetoleranzen definieren.
Wenn Sie Lieferungen und Leistungen frei von Mehrwertsteuern erhalten, so sollten Sie die Netto-Fortschreibung wählen. Die Verfügbarkeitskontrolle wird dann ebenfalls gegen den Netto-Betrag der Ausgabe durchgeführt.

Wenn Sie in Ihrer Organisation auf Zahlungsbasis arbeiten und daher mit dem Programm Zahlungsabgrenzung Zahlungen in das Haushaltsmanagement übernehmen, werden bei der Zahlungsabgrenzung bei der Steuerfortschreibung brutto und separat die entsprechenden Steuerzeilen bei der Zahlungsabgrenzung auf Zahlung umgesetzt.

Bei einer Teilzahlung der Rechnung wird in Abhängigkeit vom gewählten Umsetzungsverfahren (Auffüll-Verfahren oder Splitting-Verfahren) der gezahlte Betrag auf die entsprechenden Aufwands- oder Ertragszeilen und auf die Steuerzeile des Rechnungsbeleges verteilt.

Falls Sie die Zahlungsabgrenzung erweiterter Funktion verwenden, muss bei der Netto-Fortschreibung den Steuerkonten eine statistische Finanzposition zugeordnet sein. Bei der Zahlungsabgrenzung wird dann wie bei der separaten Fortschreibung die zusätzliche - statistische - Steuerzeile auf Zahlung umgesetzt.