FunktionsdokumentationRestatement

 

Sie verwenden diese Funktion, um rückwirkende Anpassungen an bereits veröffentlichten Konzernabschlüssen vorzunehmen. Die Notwendigkeit solcher rückwirkender Anpassungen kann durch Änderungen in den Rechnungslegungsvorschriften oder in der Konzernstruktur, sowie auch durch erforderliche Fehlerkorrekturen in bereits veröffentlichten Abschlüssen verursacht werden.

Ein Restatement können Sie für folgende Strukturänderungen durchführen:

  • Geänderte Konsolidierungseinheitenhierarchie

  • Geänderter Positionsplan oder geänderte Unterkontierungen

Sie können die Restatement-Funktionalität auch in Planungsszenarien nutzen, um zu prüfen, welche Auswirkung eine Strukturänderung auf die Bilanzberichterstattung haben würde.

Voraussetzungen

Sie haben die Business Function Financials, Group Close, Restatement-Monitor aktiviert.

Sie haben ein Restatement-Merkmal angelegt und diesem die Rolle Restatement zugewiesen. Weitere Informationen finden Sie unter Restatement-Merkmal anlegen.

Funktionsumfang

Die Restatement-Funktion basiert auf einem Merkmal mit der Rolle Restatement. Wenn Sie einem Merkmal die Rolle Restatement zugewiesen haben, generiert das System dieses Merkmal in den Datenstrom Belege.

Wenn Sie Restatements für Zusatzmeldedaten bzw. kreisabhängige Buchungen durchführen wollen, müssen Sie das Restatement-Merkmal auch in die Datenströme für Zusatzmeldedaten aufnehmen und anschließend die Datenbasis neu generieren. Weitere Informationen dazu finden Sie unter Restatement von Zusatzmeldedaten und kreisabhängigen Buchungen.

Das Merkmal mit der Rolle Restatement ist ein permanenter Parameter. Indem Sie einen Restatement-Wert in den permanenten Parametern angeben, können Sie ein Restatement in der Konsolidierungsworkbench und im Konsolidierungsmonitor bearbeiten, z.B. können Sie Bewegungsdaten auf allen Kontierungsebenen manuell erfassen, die automatische Datenübernahme durchführen und automatische Maßnahmen ausführen.

Der Restatement-Wert für die Originaldaten ist initial. Das System sichert Restatement-Daten und Originaldaten in unterschiedlichen Datenscheiben. Dadurch sind Restatement-Daten und Originaldaten streng voneinander getrennt. Die Daten des tatsächlichen Abschlusses enthalten keine Restatement-Daten.

Restatement-relevante Merkmale

Restatement-relevante Merkmale besitzen eine erweiterte Gültigkeit. Dadurch können Sie neue oder geänderte Merkmalswerte und hierarchische Zuordnungen rückwirkend verwenden und in Restatements Strukturänderungen rückwirkend anwenden.

Weitere Informationen finden Sie unter Restatement-relevante Merkmale.

Restatement von Zusatzmeldedaten und kreisabhängigen Buchungen

Sie können pro Konsolidierungsgebiet die Funktion Restatement von kreisabhängigen Buchungen aktivieren. Dazu müssen Sie zunächst das Restatement-Merkmal in die Datenströme für Zusatzmeldedaten generieren. Anschließend steht Ihnen folgende Funktionalität zur Verfügung:

  • Sie können spezielle Hierarchieversionen zu Restatement-Datenscheiben zuordnen.

  • Sie können Zusatzmeldedaten für Restatements erfassen.

  • Sie können Konsolidierungsmaßnahmen für konsolidierungskreisabhängige Buchungen auf den Kontierungsebenen 02, 12, 22 und 30 für nicht-initiales Restatement durchführen.

    Falls Sie die Business Function Financials, Group Close, Business Combinations aktiviert haben, können Sie auch Buchungen auf den Kontierungsebenen 32 und 35 für nicht-initiales Restatement durchführen.

Weitere Informationen dazu finden Sie unter Restatement von Zusatzmeldedaten und kreisabhängigen Buchungen.

Stammdaten für Restatements

Für jedes Restatement, das Sie erstellen wollen, legen Sie einen Restatement-Merkmalswert an. In den Stammdaten für das Restatement definieren Sie die Restatement-Periode, die Gültigkeit sowie den Bezug.

Weitere Informationen finden Sie unter Stammdaten für Restatements.

Erfassungsart für Restatements

In den Datenübernahmemethoden Flexibler Upload, Kopieren (Methode) und Laden aus Datenstrom können Sie eine der folgenden Erfassungsarten für Restatements festlegen:

  • Differenz zu Bezugsdaten: Die Quelldaten (Upload-Datei, Quellumgebung der Kopie bzw. Infoprovider bei Laden aus Datenstrom) enthalten die Differenz zu den Bezugswerten der aktuellen Restatement-Datenscheibe.

    Das System verbucht die in den Quelldaten enthaltenen Werte.

  • Gesamtwerte: Die Quelldaten enthalten die Gesamtwerte der aktuellen Restatement-Datenscheibe.

    Das System verbucht lediglich die Differenz zwischen den Quelldaten und den im Bezugs-Restatement enthaltenen Werten.

    Hinweis Hinweis

    Für die Datenströme Goodwill und Anlagevermögen (konsolidiert) können Sie die Erfassungsart für Restatements nicht auswählen. Da es sich um kreisabhängige Ausgabeströme handelt, besteht kein Bezug, das heißt jede Restatement-Datenscheibe enthält den vollständigen Wert.

    Ende des Hinweises
Maßnahmenausführung im Restatement

Für jeden Restatement-Merkmalswert können Sie in einem Konsolidierungsgebiet genau eine separate Maßnahmenhierarchie anlegen.

Die Rolle Restatement ist statusrelevant. Die Statusverwaltung im Konsolidierungsmonitor weist den Maßnahmenstatus pro Restatement aus.

Weitere Informationen finden Sie unter Maßnahmenreihenfolge und Maßnahmenhierarchie für Restatements.

Zuordnung von Restatements im Saldovortrag

Im Saldovortrag können Sie Daten, die Sie im Vorjahr in einem Restatement erfasst haben, mit anderen Restatements oder mit den Originaldaten zusammenführen. Außerdem können Sie den Saldovortrag einzelner Restatement-Datenscheiben unterdrücken.

Weitere Informationen finden Sie unter Zuordnung von Restatements im Saldovortrag.

Umgliederung von Restatement-Daten

Sie können innerhalb eines Jahres Daten einer bestimmten Restatement-Datenscheibe als Auslöser für die Umgliederung in einer anderen Restatement-Datenscheibe verwenden.

Dazu geben Sie im Customizing für Umgliederungsmethoden einen Restatement-Merkmalswert als Auslöser an.

Weitere Informationen finden Sie unter Umgliederung.

Restatement in der Mehrperiodenkonsolidierung

Die Ausführung von Maßnahmen in mehreren Perioden ist auch im Restatement möglich. Sie können Restatement-Maßnahmen für einen Zeitraum ausführen, der mehrere Perioden umfasst. Dabei gilt Folgendes:

  • Startjahr und Startperiode sind durch die Gültig-ab-Periode festgelegt, die Sie in den Stammdaten für das Restatement-Merkmal angeben.

  • Bisjahr und Bisperiode sind durch die Gültig-bis-Periode festgelegt, die Sie in den Stammdaten für das Restatement-Merkmal angeben.

  • Die Abschlussart ist in der Versionskombination für das aktuelle Jahr (das Geschäftsjahr, das Sie in den permanenten Parametern angeben) festgelegt.

  • Im Konsolidierungszyklus muss die Konsolidierung in niedrigeren Restatement-Datenscheiben abgeschlossen sein.

Weitere Informationen finden Sie unter Mehrperiodenkonsolidierung.

Reporting über Restatements

Im Reporting können Sie die Originaldaten und die Restatement-Daten kombiniert auswerten.

Für das Reporting über Restatements verwenden Sie den Reportingmodus Restatement.

Weitere Informationen finden Sie unter Reporting über Restatements.