Parallele Rechnungslegung in der Anlagenbuchhaltung
Verwendung
In der Anlagenbuchhaltung bilden Sie eine parallele Rechnungslegung über Bewertungsbereiche ab. Sie müssen für jede Ihrer Rechnungslegungsvorschriften entsprechende Bewertungsbereiche definieren.
Achtung
Der Bewertungsbereich 01 ist in der Anlagenbuchhaltung der führende Bewertungsbereich. Wenn Sie für die parallele Rechnungslegung parallele Ledger verwenden, dann werden die Werte des Bewertungsbereichs 01 grundsätzlich in alle Ledger gebucht. Dennoch muss für diesen Bewertungsbereich das führende Ledger zugeordnet werden.
Für alle Bewertungsbereiche wird das Buchen in einen von der Anlage abweichenden Buchungskreis nicht unterstützt.
Für die Abbildung der parallelen Rechnungslegung in der Anlagenbuchhaltung stehen Ihnen als Lösungsszenarien die Abbildung über zusätzliche Konten oder parallele Ledger zur Verfügung.
Funktionsumfang
In der Anlagenbuchhaltung unterscheiden sich die verschiedenen Rechnungslegungsvorschriften vor allem in folgenden Punkten:
Ermittlung der Abschreibungen
Aktivierung der selbst erstellten Anlagen
Ermittlung der Abschreibungen
Für jeden Bewertungsbereich, d.h. für jede Rechnungslegungsvorschrift, hinterlegen Sie die spezifischen Abschreibungsregeln, Nutzungsdauern etc. Die Abschreibungen werden parallel für jeden Bewertungsbereich anhand der hinterlegten Abschreibungsregeln ermittelt und für jeden Bewertungsbereich getrennt gebucht. Die Buchungen erfolgen nach dem von Ihnen gewählten Lösungsszenario entweder auf zusätzliche Konten oder in ein paralleles Ledger.
Um die parallele Rechnungslegung nach dem jeweiligen Lösungsszenario abzubilden, nehmen Sie folgende Einstellungen vor:
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Die zusätzlichen Konten hinterlegen Sie im Einführungsleitfaden des
Finanzwesens (neu)unter Anlagenbuchhaltung
Integration mit dem Hauptbuch
Hauptbuchkonten zuordnen.
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Für die Einrichtung der Bewertungsbereiche für parallele Ledger können Sie einen Wizard verwenden. Wählen Sie dazu im Einführungsleitfaden des
Finanzwesens (neu)
Anlagenbuchhaltung
Bewertung allgemein
Bewertungsbereiche
Bereiche für parallele Bewertung einrichten.
Alternativ geben Sie unter demselben Pfad in der Aktivität Bewertungsbereiche definieren
pro Bewertungsbereich eine (Ziel-)Ledger-Gruppe an. Sie sollten dann einen abweichenden Bewertungsbereich für die Kontenfindung zuordnen, damit Sie nicht zusätzlich Konten für den Bewertungsbereich angeben müssen. Dies ist standardmäßig der führende Bewertungsbereich
01.
Buchen der Bestandsdifferenzen
Die Buchung der Werte aus der Anlagenbuchhaltung in die Hauptbuchhaltung kann sowohl periodisch als auch direkt erfolgen. Die direkte Verbuchung ist der Online-Verbuchung sehr ähnlich. Sie unterscheidet sich von dieser jedoch dadurch, dass sie verzögert werden und abbrechen kann. Abgebrochene Verbuchungsbelege werden vom periodischen Bestandsbuchungsprogramm RAPERB2000 gesammelt und nachgebucht. Im Gegensatz zur direkten Verbuchung erzeugt der RAPERB2000 Sammelbelege pro Geschäftsjahr, Periode, Kontengruppe und verbundenes Unternehmen für diejenigen Bewertungsbereiche, die periodisch in die Hauptbuchhaltung buchen, und spezielle Sammelbelege mit Anlagenkontierung für diejenigen Bewertungsbereiche, die direkt in die Hauptbuchhaltung buchen.
Beim Einsatz der direkten Verbuchung erhöht sich das Belegvolumen signifikant mit jeder weiteren Rechnungslegung. Daher sollten Sie aus Performancegründen sorgfältig abwägen, ob periodisch oder direkt verbucht werden soll.
Aktivierung selbst erstellter Anlagen
Für die Aktivierung selbst erstellter Anlagen können Sie die Abgrenzung des Investitionsmanagements (IM) verwenden. Mit dieser können Sie bei der Abrechnung von Investitionsmaßnahmen pro Bewertungsbereich festlegen, welcher Prozentsatz aktiviert und welcher Anteil im neutralen Aufwand ausgewiesen werden soll (siehe auch Parameter für die Abrechnung ).
Über die Vorabrechnung können Sie nicht zu aktivierende Kostenbestandteile abrechnen, z.B. an Kostenstelle. Diese vorabgerechneten Werte können Sie nicht mehr an die Anlage/AIB abrechnen. Die Werte werden für alle Bewertungsbereiche in den Kosten ausgewiesen.
Hinweis
Aus Sicht des Controllings muss es einen (kalkulatorischen) Bewertungsbereich geben, der vollständig abgerechnet wird. Damit sind für das Controlling immer alle nach der Vorabrechnung verbleibenden Werte vollständig aktiviert.
Weitere Informationen finden Sie unter Abrechnung von Investitionsmaßnahmen .