Bewertung der Offenen Posten in Fremdwährung (SAP-Bibliothek - Abschlußarbeiten und Berichtswesen (FI))

Bewertung der Offenen Posten in Fremdwährung

Verwendung

Im Rahmen der Fremdwährungsbewertung werden alle offenen Posten in Fremdwährung bewertet:

als Grundlage für die Bewertung dienen die einzelnen offenen Posten eines Kontos in Fremdwährung, d. h. jeder offene Posten eines Kontos in Fremdwährung wird einzeln bewertet
die Gesamtdifferenz aller offenen Posten eines Kontos wird auf ein Bilanzkorrekturkonto gebucht. Der ursprüngliche Saldo des Kontos bleibt somit erhalten.
als Gegenbuchung wird der Kursgewinn- oder verlust aus der Bewertung auf separaten Aufwands- und Ertragskonten für Kursdifferenzen ausgewiesen

Sie haben eine Forderung in Höhe von USD 1000 zum Kurs von 1,7000 gebucht. Die Hauswährung ist DEM. Das System speichert die Forderung in Hauswährung auf dem Debitoren- und Forderungskonto (DEM 1700) (siehe folgende Abbildung, 1).

Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten, die Forderung wird nun mit einem Kurs von 1,6300. Die Forderung in Höhe von DEM 1700 bleibt auf dem Forderungskonto bestehen. Das Programm bucht die Minderung der Forderung (DEM 70) auf ein Bilanzkorrekturkonto und als Gegenbuchung dazu die Kursdifferenz auf das Konto für Kursdifferenzen aus Bewertung (siehe folgende Abbildung, 2).

Für den Ausweis der Forderungen in der Bilanz werden das Forderungskonto und das zugehörige Bilanzkorrekturkonto auf einer gemeinsamen Position geführt. Dadurch wird die Höhe der Forderung in der Bilanz in der bewerteten Höhe (DEM 1630) ausgewiesen.

Voraussetzungen

Um eine Bewertung Ihrer Fremdwährungsbestandskonten durchführen zu können, müssen Sie verschiedene Konten hinterlegt haben. Sie hinterlegen diese Konten pro Abstimmkonto:

jeweils ein Aufwands- und Ertragskonto auf das die Kursdifferenzen aus der Bewertung gebucht werden

ein Bilanzkorrekturkonto, das Sie mit dem bewerteten Konto in einer Bilanzposition führen. Die Bewertung wird also nicht auf dem Konto selbst vorgenommen, sondern auf ein separates Konto gebucht. Dies ist erforderlich, da z. B. die Konten für Forderungen und die Konten für Verbindlichkeiten nur über Buchungen auf die Debitoren- und Kreditorenkonten fortgeschrieben werden. Die Bewertung muß jedoch im Sachkontenbereich für die zugehörigen Abstimmkonten vorgenommen werden.

Sie hinterlegen die benötigten Konten im Customizing des Finanzwesens unter Hauptbuchhaltung, bzw. Debitoren- und Kreditorenbuchhaltung ® Geschäftsvorfälle ® Abschluß ® Bewerten ® Fremdwährungsbewertung ® Automatische Buchungen für Fremdwährungsbewertung.

Die Kontenfindung bei der Bewertung der offenen Posten kann in Abhängigkeit vom Währungstyp eingestellt werden. Damit können Sie z. B. Kursgewinne in Hauswährung und in Konzernwährung auf separate Konten buchen.

Sie können zusätzlich Aufwands- und Ertragskonten hinterlegen, um Bewertungsdifferenzen gesondert auszuweisen (Translation). Lesen Sie hierzu Ausweis der Bewertungsdifferenzen.

Funktionsumfang

Sie haben folgende Möglichkeiten für die Bewertung der offenen Posten in Fremdwährung:

Speichern der Kursdifferenz pro Beleg

Sie können festlegen, daß die Kursdifferenzen zusätzlich zum Buchen pro Beleg gespeichert werden. Diese Informationen stehen für nachfolgende Auswertungen zur Verfügung, z. B. für das Umbuchen und Rastern der Forderungen und Verbindlichkeiten.

Setzen Sie hierzu auf der Registerkarte Buchungen das Kennzeichen Bew. zur Bilanzvorbereit.

Beim Zahlungsausgleich wird die im Beleg gespeicherte Kursdifferenz berücksichtigt:

unrealisierte Kursdifferenz

Beim Bewerten eines offenen Postens in Fremdwährung wird die ermittelte Kursdifferenz als unrealisierte Kursdifferenz gebucht.

realisierte Kursdifferenz

Beim Zahlungseingang, d. h. beim Ausgleichen des offenen Postens wird die aktuelle Kursdifferenz ermittelt. Die bereits ermittelte unrealisierte Kursdifferenz aus der Belegposition wird berücksichtigt.

Hat die erste Bewertung eine Kursdifferenz von DEM 30 ergeben und die aktuelle Bewertung eine Kursdifferenz von DEM 10, wird aktuell eine Kursdifferenz von DEM 20 gebucht und in der Belegposition werden DEM 10 als letzte Bewertungsdifferenz gespeichert.

Stornieren der Buchungen der Kursdifferenzen

Sie können festlegen, daß die Kursdifferenzen die gebuchten Kursdifferenzen einen Tag nach dem Bewertungslauf durch eine Umkehrbuchung automatisch zurückgenommen werden.

Dadurch haben Sie die Möglichkeit, jederzeit die Kursdifferenzen zu ermitteln, ohne daß diese Bewertung beim Erstellen der Bilanz oder beim Zahlungsausgleich berücksichtigt wird.

Setzen Sie hierzu auf der Registerkarte Buchungen das Kennzeichen Buchungen stornieren.