Berichtigungsbasis ermitteln

Verwendung

Die Berichtigungsbasisist die Grundlage der Vorsteuerberichtigung.

Voraussetzungen

  • Sie haben ein Berichtigungsobjekt angelegt und diesem Belegpositionen zugeordnet.

  • Für eine automatische Ermittlung der Berichtigungsbasis haben Sie die Vorsteuer für die betreffenden Objekte und Belege mindestens vorläufig aufgeteilt.

Funktionsumfang

Das Berichtigungsobjekt fasst die zu einer Maßnahme gehörenden und somit gemeinsam zu betrachtenden Buchungen zusammen. Anhand dieser Zuordnung wird die Grundlage der Vorsteuerberichtigung, die Berichtigungsbasis, ermittelt. Diese ergibt sich als Summe aller zugeordneten Posten.

Die Summe umfasst folgende Beträge:

  • Nettobetrag

  • Steuer gesamt

  • bei der Vorsteueraufteilung daraus ermittelte abzugsfähige und nicht abzugsfähige Vorsteuer

Es werden grundlegend zwei Satzarten der Vorsteuerberichtigungsbasis unterschieden:

  • Automatisch ermittelter Berichtigungsbasissatz

    Diese Basissätze ermittelt das System aus den dem Berichtigungsobjekt zugeordneten Ursprungsbelegpositionen. Es werden nur Positionen berücksichtigt, die bei der Vorsteueraufteilung bereits aufgeteilt wurden. Pro Steuerkennzeichen der Finanzbuchhaltung wird ein eigener Berichtigungsbasissatz aus der Summe der einzelnen Positionen erstellt. Diese Basissätze sind nicht manuell änderbar, sondern werden vom System automatisch berechnet.

  • Manuell erfasster Berichtigungsbasissatz

    Manuelle Berichtigungsbasissätze legen Sie an, um die für die Vorsteuerberichtigung zugrunde zu liegenden Daten zu erfassen (Nettobetrag, Steuerbetrag, abzugsfähiger Vorsteuerbetrag). Damit können Sie z.B. Altdaten übernehmen oder Daten erfassen, zu denen keine Vorsteuerbelege oder Buchhaltungsbelege im System vorhanden sind.

    Bei der Berechnung der Berichtigung werden die manuellen Basissätze zusammen mit der automatisch aus den zugeordneten Belegen ermittelten Basis berücksichtigt.

    Hinweis Hinweis

    Weitere Informationen dazu finden Sie unter Berichtigungsbasissätze erfassen .

    Weitere Informationen zum Prozess für Anlagen finden Sie im Kapitel Vorsteuerberichtigung für Anlagen durchführen .

    Ende des Hinweises

Aktivitäten

Die Vorsteuerberichtigungsbasis wird im Berichtigungsobjekt auf der Registerkarte Berichtigungsbasis angezeigt (siehe Berichtigungsobjekt anlegen ). Dort sehen Sie die automatisch ermittelten oder manuell erfassten Sätze.

Daten, für die kein Buchhaltungsbeleg im System vorhanden ist und keine Steuerbeträge einzeln ausgewiesen werden wie z.B. für Anlagenumbuchungen, legen Sie manuell Berichtigungsbasissätze an .