Séquence de pré-budgétisation 
Séquence de pré-budgétisation
Applications
Il n’existe pas de séquence fixe à suivre pour pré-budgéter les centres de coûts. Toutefois, nous vous recommandons de suivre certaines lignes directrices. La séquence suivante constitue l’une des multiples possibilités.
Déroulement
Pré-budgétisation de type d’activité
Nous vous recommandons de pré-budgéter le type d’activité ou la grandeur de référence dans un premier temps, puisque les quantités d’activité et les capacités pré-budgétées déterminent le volume pré-budgété des coûts. Le système rapproche tous les coûts des centres avec les types d’activité, puis détermine les prix pour chaque type d’activité. Vous pouvez également pré-budgéter les prix pendant la pré-budgétisation de type d’activité. Dans ce cas, les prix ne sont pas déterminés par le système. Tout comme les quantités d’activité et les prix, vous peuvent également pré-budgéter les coefficients d’équivalence au cours de la pré-budgétisation de type d’activité.
Une fois les types d’activité imputés, le système décharge les centres de coûts d’après l’activité fournie. Ainsi, la détermination et la définition des prix pré-budgétés n’est exécutée qu’après la pré-budgétisation des centres de coûts terminée. En effet, c’est alors seulement que les centres de coûts peuvent être totalement déchargés. Par conséquent, la détermination du prix constitue la dernière étape de la pré-budgétisation des centres de coûts (voir
Détermination du prix pré-budgété).Pré-budgétisation des ratios statistiques
Après la pré-budgétisation de type d’activité, vous pouvez commencer à pré-budgéter les ratios statistiques. Il s’agit de chiffres que le système utilise comme base pour la répartition détaillée et globale au pré-budget.
Vous pouvez également exécuter la répartition détaillée au réel, la répartition globale au réel ou les imputations indirectes d’activités en fonction des ratios statistiques pré-budgétés.
Pré-budgétisation des coûts primaires
En règle générale, vous pré-budgétez les coûts primaires après les unités d’activité ou les capacités pour pouvoir représenter les volumes d’activité. Pour plus d’informations, voir
Périmètre de la pré-budgétisation : vue d’ensemble.Pré-budgétisation manuelle des coûts primaires
Les coûts des quantités d’activité/capacités échus à la suite d’approvisionnements externes ou de sorties de marchandises doivent également être pré-budgétés. Vous devez saisir ces coûts en ligne pour chaque centre de coûts/nature comptable. Pour une pré-budgétisation des centres de coûts plus détaillée en-dessous du niveau de la nature comptable, vous pouvez utiliser le calcul du coût de revient d’un élément d’agrégat (voir
Pré-budgétisation détaillée des natures comptables).Vous pouvez pré-budgéter des coûts primaires :
Vous pouvez diviser les coûts primaires dépendants de l’activité en coûts fixes et variables. Le système SAP R/3 met à jour la totalité des coûts indépendants de l’activité comme des coûts fixes.
Pré-budgétisation des ressources
La pré-budgétisation des ressources est une aide à la pré-budgétisation qui vous autorise à pré-budgéter des coûts primaires dépendants ou non de l’activité et des produits basés sur les quantités. Vous ne pouvez utiliser la pré-budgétisation des ressources que si les quantités de ressources consommées sont connues.
Pré-budgétisation des dépendances
La pré-budgétisation des dépendances est une méthode de planification qui vous permet de représenter des relations proportionnelles simples dans le but de calculer des coûts dépendants et indépendants de l’activité.
Pré-budgétisation des coûts d’imputation d’ordres primaires aux centres de coûts
Vous pouvez pré-budgéter manuellement les coûts d’ordre sur les récepteurs pour les ordres non intégrés au pré-budget (voir
Pré-budgétisation des coûts d’ordre sur les centres de coûts).Pré-budgétisation des produits
Tout comme les coûts, vous pouvez pré-budgéter les produits prévus des ventes sous des natures comptables spéciales (voir
Pré-budgétisation des produits).Pré-budgétisation des natures comptables statistiques pour les comptes de bilan
Vous pré-budgétez les coûts statistiques des comptes de bilan pour contrôler les budgets d’ordre ou de projet lorsque vous faites l’acquisition d’immobilisations directement mises en service.
Pré-budgétisation automatique des coûts primaires
En plus de la pré-budgétisation manuelle des coûts primaires, vous pouvez pré-budgéter les coûts primaires en fonction de règles prédéfinies. Dans ce cas, le système SAP R/3 calcule les valeurs pré-budgétées en fonction de vos indications.
Pré-budgétisation de l’abonnement
Après avoir pré-budgété manuellement les coûts primaires, vous devez pré-budgéter les abonnements. Vous pré-budgétez les abonnements sur les centres de coûts correspondants sur la base de pourcentages.
Avant de pré-budgéter les abonnements, vous devez définir les paramètres de délimitation. Dans la plupart des cas, ceux-ci sont identiques aux paramètres de l’abonnement réel. Pour plus d’informations, voir
Abonnement.
Répartition détaillée au pré-budget
La répartition détaillée au pré-budget est l’activité finale de la pré-budgétisation des coûts primaires. Vous pré-budgétez les coûts primaires pour l’ensemble de l’exercice comptable sur les centres de coûts d’imputation. Le système ventile périodiquement ces coûts, par exemple, les coûts téléphoniques, les frais de chauffage ou le loyer, aux centres de coûts individuels selon des clés prédéfinies.
Avant de répartir les coûts pré-budgétés, vous devez définir des règles de répartition. Dans la plupart des cas, celles-ci sont identiques aux règles de répartition détaillée au réel. Pour plus d’informations, voir
Répartition détaillée.Transfert périodique dans la pré-budgétisation
Le transfert périodique représente une aide à la comptabilisation pour corriger toutes les écritures erronées. Vous pouvez exécuter ces enregistrements à des moments différents des autres opérations (voir
Transfert périodique).Pré-budgétisation des coûts secondaires
Quand vous avez fini de pré-budgéter les coûts primaires, exécutez la pré-budgétisation des coûts secondaires. Elle peut être exécutée en fonction des valeurs ou des quantités, manuellement ou automatiquement.
Pré-budgétisation manuelle des coûts secondaires
Avec la pré-budgétisation manuelle des coûts secondaires, vous pouvez pré-budgéter les coûts secondaires par valeur sous la forme de prises en charge d’activité. Vous pouvez pré-budgéter les éléments suivants (voir
Pré-budgétisation des coûts secondaires) :Si vous pré-budgétez les types d’activité manuellement, le système génère automatiquement un enregistrement de déchargement préliminaire pour les centres de coûts émetteurs. Le système enregistre cette écriture de déchargement à l’aide d’une nature comptable secondaire enregistrée dans les données de base du type d’activité. Vous pouvez modifier cette nature comptable secondaire au cours de la pré-budgétisation de type d’activité. S’il doit déterminer les prix itérativement, le système valorise le type d’activité après avoir déterminé le prix et génère une écriture de déchargement. Lorsque l’activité est consommée, le système soustrait l’écriture de déchargement de la quantité d’activité reçue, valorisée au prix du type d’activité.
Vous pré-budgétez 10 000 heures du type d’activité Lattage sur le centre de coûts 4210. Une unité d’œuvre a un prix de cession global de 45 FRF et est imputée à l’aide de la nature comptable 620000, Imputation interne d’activités en production. Le système génère un enregistrement de déchargement de 450 000 FRF sur le centre de coûts 4210 sous la nature comptable 620000. Une prise en charge d’activité de 100 heures du type d’activité Lattage réduit l’enregistrement de déchargement préliminaire de 100 heures X 45 FRF/heure = 4 500 FRF.
Pré-budgétisation des coûts secondaires d’imputation d’ordre
Vous pouvez pré-budgéter manuellement les coûts d’ordre sur les récepteurs pour les ordres non intégrés au pré-budget (voir
Pré-budgétisation des coûts d’ordre sur les centres de coûts).Pré-budgétisation des déchargements de frais généraux
Pour pouvoir comparer les données pré-budgétées et réelles pour les ordres non intégrés au pré-budget, vous pouvez pré-budgéter manuellement les déchargements sur les centres de coûts qui existent au réel comme des objets de déchargement de frais généraux sur les ordres (voir
Pré-budgétisation des déchargements de frais généraux).Pré-budgétisation automatique des coûts secondaires
La pré-budgétisation automatique des coûts secondaires vous permet de pré-budgéter des coûts secondaires soit sur la base des valeurs à l’aide de la répartition globale au pré-budget soit sur la base des quantités à l’aide de l’imputation indirecte d’activités.
Répartition globale au pré-budget
La répartition globale au pré-budget permet de pré-budgéter les coûts secondaires en fonction de la valeur. Vous pouvez répartir globalement les natures comptables secondaires et/ou primaires par cumul, ou dans les groupes, d’après des règles définies par l’utilisateur.
Vous devez définir les règles de répartition globale avant de l’exécuter au pré-budget. Dans la plupart des cas, ces règles sont identiques à celles de la répartition globale au réel. Vous ne pouvez pas lancer la répartition globale au pré-budget tant que ces règles ne sont pas définies (voir
Répartition globale).Imputation indirecte d’activités
L’imputation indirecte d’activités permet d’imputer automatiquement des activités pré-budgétées et réelles. Vous pouvez spécifier des clé pour imputer les activités, ce qui est impossible lorsque vous utilisez la prise en charge d’activité manuelle dans l’imputation d’activités au pré-budget ou au réel (voir
Imputation indirecte d’activités).Rapprochement du pré-budget
Le rapprochement du pré-budget vous permet de vérifier et de rapprocher les échanges d’activité interne. Le système corrige la quantité d’activité pré-budgétée pour un centre de coûts par rapport à l’activité engagée des centres de coûts récepteurs (voir
Rapprochement du pré-budget).Détermination du prix
La détermination itérative des prix correspond à l’étape finale du processus de pré-budgétisation. Toutes les opérations de pré-budgétisation précédentes sont prises en compte. Le système R/3 détermine les prix de vos types d’activité pour chaque centre de coûts en plusieurs étapes d’itération. Le système utilise ensuite ces prix pour valoriser les relations d’activité (voir
Détermination du prix pré-budgété).Planification budgétaire
Vous pouvez planifier l’enveloppe budgétaire de centre à tout moment, indépendamment des autres étapes de la pré-budgétisation. La planification budgétaire n’utilise pas les données des autres étapes de la pré-budgétisation ; par conséquent, vous pouvez l’exécuter à tout moment dans votre processus de pré-budgétisation. La planification budgétaire vous offre un outil de contrôle des coûts supplémentaire. Vous pouvez analyser les écarts d’enveloppe budgétaire dans un état de budget (voir
Planification budgétaire des centres de coûts).Reprise des données pré-budgétées à partir d’autres composantes
L’intégration du pré-budget vous permet de copier les données enregistrées dans la Comptabilité analytique des centres de coûts dans votre pré-budgétisation des centres de coûts à partir de n’importe quelle composante applicative parmi les suivantes :