Rapprochement du pré-budget 
Rapprochement du pré-budget
Utilisation
Le rapprochement du pré-budget permet de contrôler et de rapprocher les échanges d’activités internes.
Il peut être utilisé dans les situations suivantes :
1. Création initiale d’un pré-budget
Chaque centre de coûts pré-budgétise sa prestation d’activité et les prises en charge d’activité nécessaires. Ceci peut entraîner des écarts entre les quantités pré-budgétées pour le centre de coûts ou le processus de gestion émetteur et récepteur. C’est pourquoi vous devez exécuter le rapprochement du pré-budget.
Le rapprochement du pré-budget s’applique également aux processus de gestion. La description ci-après se réfère uniquement aux centres de coûts, mais s’applique également aux processus de gestion ou aux groupes de processus.
2. Correction de la pré-budgétisation
Si la prestation d’activité pré-budgétée d’un centre final change, l’ensemble du réseau de pré-budgétisation doit être rapproché à nouveau. Le rapprochement du pré-budget vous permet d’étudier la façon dont la modification affecte le réseau de pré-budget.
La prestation d’activité pré-budgétée d’un centre final change, par exemple, dans les cas suivants :
a) Un ordre intégré au pré-budget prévoit d’utiliser davantage d’activité du centre de coûts final.
b) Un autre centre de coûts prévoit de consommer l’activité du centre de coûts final précédent.
Fonctionnalités
Dans le rapprochement du pré-budget, la quantité d’activité pré-budgétée sur un centre de coûts est adaptée à la prise en charge d’activité pré-budgétée sur les centres récepteurs. Ainsi, le système SAP peut corriger la consommation de l’activité variable ainsi que les coûts variables nécessaires à la mise à disposition de l’activité. Les parts fixes des activités et des coûts consommés ne sont pas modifiées par le rapprochement du pré-budget.
Si aucune prise en charge d’activité n’est pré-budgétée pour un type d’activité, la quantité d’activité n’est pas modifiée dans le cadre du rapprochement du pré-budget. Par conséquent, il s’avère inutile de pré-budgéter les prises en charge d’activité pour les activités produites par les centres de coûts finaux.
L’écart entre la prestation d’activité pré-budgétée d’un centre de coûts et la consommation de l’activité pré-budgétée des autres centres de coûts s’affiche sous forme de liste.
Exemple de rapprochement du pré-budget
Le rapprochement du pré-budget est exécuté par itération, afin de permettre la prise en considération des relations d’activité mutuelles entre les centres de coûts. Il y a relations d’activité mutuelles par exemple lorsqu’un centre de coûts prévoit de consommer l’activité d’un centre de coûts auquel il fournit également des activités.
Lors de l’utilisation de l’imputation indirecte d’activités (voir
Lorsque le rapprochement du pré-budget est terminé, l’imputation indirecte d’activités doit être répétée, car les bases de référence ont pu changer. Ainsi, l’activité imputée indirectement doit être répartie à nouveau sur les récepteurs.
Si l’activité à imputer de façon indirecte a été pré-budgétée manuellement, l’activité et les coûts pré-budgétés dépendants de l’activité sont adaptés à la production exacte d’activité par le rapprochement du pré-budget.
Si l’activité a été elle-même calculée indirectement, l’activité ne représente rien de plus qu’un chiffre numérique. Les coûts pré-budgétés de cette activité sont indépendants de ce chiffre, même s’ils ont été pré-budgétés comme des coûts dépendants de l’activité. Le rapprochement du pré-budget ne modifie pas ce chiffre et n’adapte pas les coûts dépendants de l’activité. Si l’imputation indirecte d’activités est répétée, le chiffre est recalculé selon les bases de référence modifiées et enregistré sans modification des coûts dépendants de l’activité.
Voir aussi :
Exécution du rapprochement du pré-budget