Valorisation 

Utilisation

Après avoir transféré les données vers FI, vous devez exécuter les tâches de gestion des positions. Cela inclut notamment la valorisation comptable des opérations conclues dans une devise différente de la devise interne.

Conditions préalables

Grâce aux règles de valorisation générales que vous configurez dans le Customizing, vous pouvez afficher des règles de valorisation nationales dans la Gestion de trésorerie. Vous définissez les règles de valorisation d'après la société, le type de produit et le type de transaction. Pour plus d'informations à ce sujet, reportez-vous à la rubrique Valorisation du Guide d'implémentation (IMG).

·        Définissez les principes de valorisation en une étape et les classes de valorisation au jour de référence, « gains et pertes non réalisés » :

¡        pertes non réalisées : pas d’amortissement ou amortissement à la valeur du jour de référence ;

¡        gains non réalisés : aucune réévaluation ou réévaluation à la valeur d’acquisition ou réévaluation à la valeur du jour de référence.

·        Définissez les flux de valorisation et affectez-les à la combinaison type de produit/type de transaction.

·        Indiquez comment le cours de change est fixé pour la valorisation au jour de référence et pour les « gains et pertes réalisés »..

Fonctionnalités

La valorisation inclut la valorisation de la devise, des options de gré à gré et des opérations de change à terme. Vous pouvez utiliser l'état Valorisation au jour de référence pour préparer les opérations de clôture (par exemple, pour établir le bilan) et l'état Gains/pertes réalisés pour documenter les gains et les pertes découlant des opérations sur les comptes de charge ou de produit correspondants.

Pour exécuter une valorisation différenciée, vous avez accès à la classification en fonction des catégories de cours (p.ex. cours de valorisation, cours au comptant, cours vendeur ou cours de clôture) dans les tables de cours centrales.

Pour en savoir plus sur une fonction spéciale du marché des changes, reportez-vous à la rubrique Valorisations séparées des opérations au comptant et des swaps.

Exemple : valorisation de la devise pour une opération de change à terme

Opération de change :             USD/EUR

Date du contrat :               01/03/AA

Date de valeur :                31/00/AA

Montant de l'achat USD :         1 000 000 USD

Montant de la vente EUR :       1 620 000 EUR

Cours au comptant :               1.59

Cours à terme :                      1.62

1. Valorisation :                      le 31/03/AA

2. Valorisation :                      le 30/04/AA

Valorisation finale :                 le 31/05/AA

Date        Cours à terme          EUR           Non réalisé        Réalisé

01/03/AA 1.62                  1 620 000               

31/03/AA 1.59                  1 590 000    - 30 000

30/04/AA 1.63                  1 630 000    + 40 000

31/05/AA 1.60                  1 600 000                      - 30 000

Valorisation le 31/03/AA :

Uneperte non réalisée de 30 000 EUR est calculée à partir de l'écart entre le cours à terme à la conclusion et le cours à terme au jour de référence, en fonction d'un volume d'achat de 1 million d’USD. Cela crée une provision du même montant au passif.

Valorisation le 30/04/AA :

Un gain non réalisé de 40 000 EUR est calculé à partir de l'écart entre le cours à terme à la conclusion et le cours à terme au jour de référence, en fonction d’un volume d'achat de 1 million d’USD. Selon notre hypothèse, ce gain n'est pas communiqué. Par conséquent, aucune écriture n'est comptabilisée. Toutefois, la provision relative à la perte non réalisée résultant de la valorisation au jour de référence précédent est rapprochée.

Valorisation le 31/05/AA :

Uneperte réalisée de 30 000 EUR est calculée à partir de l'écart entre le cours à terme à la conclusion et le cours à terme au jour de référence, en fonction d'un volume d'achat de 1 million d’USD.

Un principe de valorisation courant est utilisé dans cet exemple, à savoir la valorisation en une étape et l'utilisation du principe strict de la valeur minimale. La définition du cours dans cet exemple est axée sur le cours moyen. De plus, d'après les règles de calcul sur lesquelles repose cet exemple, nous supposons que les gains non réalisés ne sont pas communiqués.

Pour plus d'informations, reportez-vous aux rubriques Principes de valorisation et classes de valorisation, Méthodes de valorisation en deux étapes et Annulation d'une valorisation.