Gains/pertes réalisés 

Utilisation

Cette fonction vous permet de calculer les gains ou les pertes résultant de l’écart entre le cours de la devise étrangère/devise interne utilisé pour la comptabilisation (valeur comptable) et le prix convenu à la conclusion du contrat.

Les opérations de change à terme sont des transactions généralement latentes, en d’autres termes, qui doivent encore être exécutées.

Les gains et les pertes ne sont donc réalisés que lorsque l’autre partenaire a rempli ses obligations contractuelles.

Conditions préalables

Vous devez conclure et comptabiliser les transactions concernées avant de pouvoir déterminer les gains et les pertes réalisés.

Fonctionnalités

Dans le domaine Application, vous pouvez choisir parmi les zones suivantes :

·        Devises

·        Marché monétaire

·        Produits dérivés

Cela vous permet de valoriser différents types de contrats dans le cadre d’une seule exécution de valorisation.

Le système prend en uniquement en charge les procédures de valorisation en une étape pour les transactions de gré à gré. Vous pouvez préciser au niveau du Customizing que l’opération sur le marché monétaire elle-même (composant « titres ») doit être valorisée en plus du composant « devises ».

Si vous sélectionnez la zone Comptabilité de couverture et ne cochez qu’une seule des autres cases (Marché monétaire ou Produits dérivés), le système sélectionne l'autre zone automatiquement. Cela empêche la valorisation séparée des swaps et des opérations sur le marché monétaire qui font partie d'une relation de couverture. Autre conséquence, les flux de distribution sont générés en plus des flux de réalisation. Le système tient compte du fait que les produits dérivés valorisés font partie d'une relation de couverture conforme aux normes FAS 133 / IAS39. Pour calculer les flux de distribution, il utilise les règles définies dans la gestion des relations de couverture correspondantes.

Le total de l’ensemble des flux de distribution correspond exactement au celui de l’ensemble des flux de réalisation.

Cette zone affecte uniquement la réalisation des produits suivants :

·        les opérations de change à terme ;

·        les swaps de taux d'intérêt ;

·        les swaps mixtes ;

·        les options de gré à gré.

Pour plus d'informations, reportez-vous au chapitre Gestion des couvertures dans la section Fonctions générales du Gestionnaire de transactions.

Activités

Pour déterminer les gains et pertes réalisés, procédez comme suit :

...

       1.      Sélectionnez Comptabilité ® Domaine de valorisation opérationnel ®Valorisation ® Gains/pertes réalisés.

Vous accédez à l'écran Gestion de trésorerie : gains/pertes réalisés.

       2.      Saisissez vos critères de sélection dans les zones de saisie suivantes :

¡        Société

¡        Type de produit

¡        Type de transaction

¡        Contrepartie

¡        Date d’échéance

¡        Transaction

¡        Statut Actif

¡        Portefeuille

       3.      Vous pouvez simuler la valorisation des gains/pertes réalisés en sélectionnant Test. Cette simulation génère une liste de valorisation mais n’introduit aucune modification ni écriture dans la base de données (pas de numéro de pièce).

       4.      Si vous activez le code Comptabiliser immédiatement, les flux générés par la valorisation sont comptabilisés immédiatement. Dans le cas contraire, vous devez comptabiliser ces flux ultérieurement à l’aide des fonctions de comptabilisation correspondantes.

       5.      Si vous désirez inclure des instruments financiers dérivés dans la valorisation, activez le code Produits dérivés. Actuellement, ceci est pris en charge pour la valorisation des options de gré à gré.

       6.      Sélectionnez Programme ®Exécuter.

       7.      Le système affiche la liste des gains/pertes réalisés.