Imputation supplémentaire 

Utilisation

L’utilisation conjointe de la Comptabilité des immobilisations et de la Comptabilité analytique ou Comptabilité générale permet de procéder à des imputations supplémentaires aux éléments suivants, en fonction de l’opération commerciale à comptabiliser :

·        le domaine d’activité ;

·        le centre de coûts et l’ordre interne ;

·        l’objet immobilier ;

·        l‘élément d'OTP ;

·        le centre de profit ;

·        le poste de centre financier/budget de trésorerie (voir Suivi budgétaire au moyen d’éléments d’OTP ou d’ordres statistiques).

Pour plus d'informations sur les imputations supplémentaires en Comptabilité par fonds, reportez-vous à la section « Comptabilité par fonds ».

Fonctionnalités

Domaine d'activité

Toutes les évolutions des coûts d’acquisition et de production peuvent également être automatiquement enregistrées au niveau du domaine d’activité. Cet enregistrement est toutefois soumis à une condition : vous devez préciser, pour la société donnée, qu’il convient de créer des bilans par domaine d’activité. Le système détermine ensuite, pour chaque enregistrement, le domaine d’activité qui doit être imputé. Pour ce faire, il se base sur le domaine d’activité saisi dans la fiche d’immobilisation et transfère cette information à la Comptabilité financière en vue de l’écriture automatique.

Centre de coûts et ordre interne

Vous pouvez imputer les opérations commerciales suivantes (comptes généraux) au centre de coûts ou à l’ordre interne saisi dans la fiche d’immobilisation :

·        les moins-value résultant de la mise au rebut ;

·        les plus-value/moins-value résultant de sorties d’immobilisation ;

·        les compensations/charges issues du remboursement d’une mesure en faveur des investissements (par suite d’une sortie d’immobilisation) ;

·        le produit de l’investissement additionnel ;

·        le produit de la réintégration d’amortissements (toutes les méthodes d’amortissement) ;

·        les modifications des valeurs d'acquisition et de production, qui peuvent également être mises à jour statistiquement.

Les conditions requises pour cette imputation supplémentaire dans CO sont les suivantes :

·        Un centre de coûts ou un ordre interne doivent avoir été saisis dans les données de base de l'immobilisation (dans la section « Données avec validité »).

·        La variante de statut de zones de la société/des comptes d’immobilisations doit permettre la saisie facultative de l’imputation supplémentaire au centre de coûts/ordre interne (Customizing de FI : Options de base de la comptabilité financière ® Pièce ® Poste de la pièce ® Paramétrage).

·        Dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations pour l'imputation, vous devez autoriser la mise à jour de l'objet d'imputation (dans ce cas, le centre de coûts). Il est possible de définir cette option par société, tableau d'évaluation, code mouvement et type d'écriture (coûts d’acquisition et de production (CAP) ou amortissement).

·        Le compte général doit avoir été défini en tant nature comptable dans CO.

Graphique : imputation dans CO

Si une imputation supplémentaire a été saisie à la fois pour un ordre et un centre de coûts, l’ordre est prioritaire (c’est-à-dire qu’aucune imputation n’est enregistrée sur le centre de coûts). Cependant, s’il s’agit d’un ordre statistique, il n’est pas prioritaire. Si l’ordre est statistique, l’imputation à l’ordre statistique et au centre de coûts est alors possible.

Centre de profit

Dans le cas de la mise en œuvre de la Comptabilité des centres de profit, le système enregistre également une imputation supplémentaire des opérations commerciales ci-dessus aux centres de profit. Le système détermine le centre de profit à imputer selon le centre de coûts précisé dans la fiche d’immobilisation. Les exigences supplémentaires à satisfaire dans le cas d’une imputation à un centre de profit sont les suivantes :

·        La variante de statut de zones des comptes collectifs correspondants en Comptabilité financière doit autoriser l’imputation supplémentaire aux centres de profit (Customizing de FI : Options de base de la comptabilité financière ® Pièce ® Poste de la pièce ® Paramétrage).

·        Le centre de profit est dérivé des objets d'imputation. Par conséquent, il est interdit de supprimer le statut de zone de ces objets.

·        Le centre de profit peut uniquement être dérivé d’objets également affectés d’une imputation. Vous pouvez paramétrer cette imputation supplémentaire dans le Customizing (Comptabilité des immobilisations ® Intégration dans le grand livre ® Objets d'imputation supplémentaire). Il est ainsi possible de définir diverses options, notamment pour différents tableaux d'évaluation et différents types d'imputation (tels que les CAP, l'amortissement).

·        L'objet d'imputation dont est dérivé le centre de profit doit être lui-même affecté à un centre de profit.

·        Les comptes correspondants (natures comptables) en Comptabilité analytique des centres doivent être définis à l’aide du type de nature comptable « Nature de produit ».

Lors de la comptabilisation de l'amortissement, vous voulez que le centre de profit, dérivé du centre de coûts, soit également comptabilisé dans le tableau d'évaluation 01 mais sans une imputation au centre de coûts lui-même.

Pour que cela soit possible, le statut de zone du compte concerné ne peut être supprimé (masqué) pour l'imputation supplémentaire au centre de profit et au centre de coûts. En outre, le tableau d'évaluation 01 doit autoriser l'imputation de l'amortissement aux centres de coûts pour le code mouvement utilisé. En revanche, le compte ne peut être une nature comptable.

Imputation de l’amortissement et des intérêts

L'amortissement et les intérêts peuvent être imputés à tous les objets CO répertoriés ci-dessus. Le programme d’enregistrement des amortissements exécute une imputation aux objets d'imputation saisis dans la fiche d'immobilisation.

Vous définissez les options relatives aux objets d'imputation supplémentaire et vous les associez à vos tableaux d'évaluation dans le Customizing (Comptabilité des immobilisations ® Intégration dans le grand livre ® Objets d'imputation supplémentaire).

Vous pouvez également enregistrer l’amortissement et les intérêts sur les centres de coûts si vous utilisez la comptabilité analytique inter-sociétés. Ceci implique que la société de l’immobilisation ne doit pas nécessairement être la même que la société du centre de coûts. Pour plus d’informations, voir Affectation à un centre de coûts.

Répartition de l’amortissement et des intérêts

Il n’est possible de saisir qu’un seul centre de coûts dans la fiche d’immobilisation. La seule façon de répartir l’amortissement et les intérêts entre différents centres de coûts consiste à utiliser l’imputation en Comptabilité analytique. Le centre de coûts saisi dans la fiche d’immobilisation sert ensuite de centre de répartition.

L’inconvénient de cette approche est que les états n’affichent que le centre de répartition et non les centres de coûts réellement imputés. Vous devez également saisir un centre de coûts distinct pour la répartition. Une approche différente consiste à suivre la procédure ci-dessous :

·        Déterminez le centre de coûts que vous souhaitez afficher comme centre de coûts de l’immobilisation dans les états de reporting des immobilisations. Saisissez ce centre de coûts dans la fiche d’immobilisation.

·        Saisissez un ordre interne dans la fiche d’immobilisation. Le système comptabilise sur cet ordre lorsqu’il enregistre l’amortissement. Le système ne comptabilise pas sur le centre de coûts.

·        Imputez l’ordre interne de « répartition » aux centres de coûts que vous souhaitez débiter.

Imputation à un type d’activité

Il est possible de saisir un type d’activité dans la fiche d’immobilisation avec le centre de coûts. Lorsqu’un type d’activité est saisi, tous les débits avec imputation au centre de coûts sont également imputés automatiquement à ce type d’activité. La seule condition préalable réside dans le paramétrage de l’imputation des écritures réelles aux types d’activités dans le Customizing de CO.