Affectation à un centre de coûts et à un centre de profit 

Utilisation

Pour la comptabilité interne, il convient généralement d’affecter les immobilisations à des centres de coûts. La Comptabilité des immobilisations permet ainsi d’affecter chaque immobilisation à un et un seul centre de coûts. Cette affectation s’effectue dans la fiche d’immobilisation. Au niveau du centre de coûts, vous pouvez ensuite :

·        comptabiliser l’amortissement et les intérêts de l’immobilisation (voir Paramétrage du système pour la comptabilisation de l’amortissement) ;

·        pré-budgéter tous les amortissements et les intérêts futurs (pour la pré-budgétisation des coûts primaires, voir Pré-budgétisation des coûts primaires) ;

·        effectuer une comptabilisation statistique des plus-values ou des moins-values sur cession d’éléments d’actif (voir Imputations supplémentaires).

Conditions préalables

Si vous souhaitez mettre en œuvre la comptabilité analytique pour toutes les sociétés simultanément, vous devez effectuer les paramétrages correspondants dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations. Sélectionnez Données de base ® Définir vérification inter-sociétés des centres de coûts.

Vous devez définir les comptes de virements internes nécessaires à cet effet pour les différentes sociétés dans le Customizing de la Comptabilité générale, sous Transactions commerciales.

Fonctionnalités

L’affectation d’une immobilisation à un centre de coûts peut être définie de façon à commencer à une date déterminée. Si cette date est modifiée ultérieurement, le système répartit l'amortissement et les intérêts, en fonction de la période appropriée, entre les différents centres de coûts de façon à toujours imputer les coûts au centre de coûts valable à la fin de la période d'amortissement. Le système peut gérer l’historique des modifications des centres de coûts aussi longtemps que vous le souhaitez. Un centre de coûts peut être affecté à un domaine d’activité de la même manière qu’une immobilisation. Par conséquent, dans la fiche d’immobilisation, le système veille à ce que le domaine d’activité du centre de coûts corresponde au domaine d’activité de l’immobilisation.

Si vous affectez des immobilisations à plusieurs centres de coûts simultanément, vous devez :

·         soit répartir les coûts en Comptabilité analytique en utilisant un centre de répartition ;

·         soit enregistrer l'amortissement et les intérêts dans un ordre interne, puis imputer l’ordre.

Pour plus d’informations, voir Imputations supplémentaires.

Comptabilité analytique inter-sociétés

Dans le système SAP R/3, la comptabilité analytique peut être organisée à la fois au sein d’une société et pour plusieurs sociétés. La comptabilité analytique inter-sociétés permet d’affecter un centre de coûts à une immobilisation lorsque la société du centre de coûts est différente de celle de l’immobilisation. Avant, toutefois, vous devez autoriser cette procédure dans le Customizing, sous Données de base. Le système effectue ensuite l’imputation supplémentaire de l’amortissement et des intérêts à ce centre de coûts (c’est-à-dire dans une société différente de celle de l’immobilisation). Le système enregistre les débits sur la base de la nature comptable saisie comme compte de charges pour amortissement dans la détermination des comptes de FI-AA. Ce type d’écriture est rendu possible par le fait que toutes les sociétés qui appartiennent à un périmètre analytique doivent utiliser le même plan comptable.

Le système comptabilise ensuite (sans tenir compte du tableau d'évaluation) les charges d'amortissement dans la société du centre de coûts et les amortissements dans la société de l’immobilisation. De plus, le système passe une écriture de rapprochement sur les comptes de virements internes des deux sociétés. Vous devez définir les comptes de virements internes nécessaires à cet effet pour les différentes sociétés dans le Customizing de la Comptabilité générale, sous Transactions commerciales.

L'attribution de numéros des pièces comptables créées est différente selon la pièce :

·        Le numéro de la pièce dans la société de l’immobilisation fait l’objet d’une attribution externe, c'est-à-dire qu’il est attribué par le programme d'enregistrement des amortissements, comme pour l’attribution de numéros de pièce normale pour l'enregistrement des amortissements.

·        Le numéro de la pièce dans la société du centre de coûts dépend du type de pièce qui a été défini dans le Customizing pour ce mouvement inter-sociétés. Ce paramètre est défini dans le Customizing de laComptabilité des immobilisations,sous Comptabilité des immobilisations ® Intégration dans le grand livre ® Enregistrer amortissement dans le grand livre.

Lorsque vous paramétrez le système de cette façon, il n’est pas possible d’imputer les produits ou les charges des mouvements d’immobilisation (tels que la plus-value ou la moins-value sur cession d’éléments d’actifs) du tableau comptable aux centres de coûts.

La figure suivante présente une vue d’ensemble de ces écritures :

Comptabilité analytique inter-sociétés

Vous devez définir l’ensemble de ces comptes (à l’exception des comptes de virements internes de la société) dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations.