Paramétrage du système pour l’enregistrement des amortissements 

Utilisation

Cette section détaille les paramètres du Customizing associés à l’enregistrement des amortissements ainsi que leur configuration possible (Guide d’implémentation : Intégration dans le grand livre).

Fonctionnalités

Type de pièce comptable

Pour pouvoir enregistrer les amortissements, vous devez définir un type de pièce. Lorsque vous comptabilisez les amortissements via Traitements périodiques ®Programme d'enregistrement des amortissements ® Exécuter, veillez à utiliser exclusivement les types de pièce qui ne sont pas limités à une utilisation avec le batch input. Sinon le passage du programme d'enregistrement des amortissements n’est pas mesure d’effectuer la comptabilisation directe en Comptabilité financière.

Il est également essentiel de préciser dans la définition du type de pièce (dans le Customizing) que le type de pièce utilise une tranche de numéros liée à une attribution externe des numéros. Le programme d’enregistrement des amortissements peut ainsi attribuer ces numéros de pièce lui-même (à partir de la tranche de numéros précisée). Si les numéros sont attribués de cette façon, le programme d’enregistrement des amortissements peut continuer à contrôler la comptabilisation en Comptabilité financière. Si des erreurs surviennent, cette numérotation autorise également les corrections.

Tableaux d’évaluation à imputer

Vous pouvez déterminer les tableaux d’évaluation dont les valeurs doivent être comptabilisées en Comptabilité financière. Cette définition doit être effectuée pour chaque tableau d’évaluation et par société dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations (sélectionnez Intégration dans le grand livre ® Déterminer tableaux d’évaluation de mise à jour). Vous devez également saisir les règles d’imputation des amortissements pour ces tableaux.

Souvenez-vous que toutes les sociétés affectées à un plan d’évaluation imputent leurs amortissements aux mêmes tableaux d’évaluation. Vous devez également saisir les règles d’imputation des amortissements pour ces tableaux d’évaluation. Cela signifie qu’un tableau d’évaluation affecté à deux sociétés par le biais de son plan d’évaluation doit comptabiliser les amortissements dans les deux sociétés. Il n’est pas possible de procéder à l’enregistrement dans l’une et pas dans l’autre.

Périodicité d’enregistrement des amortissements

Vous pouvez déterminer la périodicité d’enregistrement des amortissements en saisissant le laps de temps (en périodes comptables) entre deux passages du programme d’enregistrement des amortissements. La valeur 1 indique une imputation mensuelle, 3 une imputation trimestrielle, 6 une imputation semestrielle et 12 une imputation annuelle (pour une version d’exercice composée de 12 périodes comptables). Lorsque vous exécutez un passage du programme d’enregistrement des amortissements, vous devez saisir la période pour laquelle vous souhaitez qu’il soit exécuté.

Vous ne devez pas vous conformer strictement à cette périodicité d’enregistrement. Dans l’écran initial du programme d’enregistrement des amortissements, un code vous permet de sélectionner un passage du programme d’enregistrement des amortissements non planifié. Lorsque vous activez ce code, vous pouvez passer plusieurs périodes et enregistrer dans une période le total des amortissements de toutes les périodes ignorées. Cela peut s’avérer nécessaire dans le cas, par exemple, d’une reprise d’anciennes immobilisations en cours d’exercice. Cette méthode vous permet de comptabiliser en une seule opération l’ensemble des amortissements jusqu’à la date de reprise.

Vous pouvez utiliser en Comptabilité des immobilisations une variante d’exercice différente de celle de la Comptabilité générale (voir Exercices et périodes en Comptabilité des immobilisations). La période que vous saisissez en vue du passage du programme d’enregistrement des amortissements est toutefois toujours la période de la version d’exercice valable en Comptabilité générale. Si vous utilisez une version d’exercice différente dans la Comptabilité des immobilisations, le système détermine la période FI-AA à imputer de la façon suivante :

Il détermine d’abord la date du dernier jour de la période FI saisie (d’après la version d’exercice de la Comptabilité générale). Il détermine ensuite la période FI-AA dans laquelle cette date se situe et procède à l’enregistrement dans cette période. Par exemple, vous saisissez la période 1 pour le passage du programme d’enregistrement des amortissements, mais le système impute la période 2. La raison en est que le 31 janvier tombe, d’après la version d’exercice de la Comptabilité des immobilisations, dans la période 2. Ce problème survient notamment lorsque vous utilisez des versions d’exercice qui s’appliquent à des tableaux d’évaluation spécifiques.

Procédure de comptabilisation

Le système offre deux méthodes différentes pour répartir l’amortissement prévu sur les périodes comptables.

·        Enregistrement a posteriori

Cette méthode a pour effet de calculer le montant comptable de cette période comme l’écart entre l’amortissement prévisionnel et l’amortissement comptabilisé jusqu’à cette période.

 

Entrée enregistrée dans la période 5	12000
Début de l’amortissement dans la période	1
Amortissement annuel prévu	1200
Amortissement enregistré jusqu’à la période 5	0
Amortissement prévu jusqu’à la période 5	500
Amortissement à enregistrer dans la période 5	(500-0) = 500
Amortissement à enregistrer par période (6 - 12) =	(700/7) = 100

·        Répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel

Cette méthode a pour effet de répartir l’écart entre l’amortissement annuel prévu et l’amortissement déjà comptabilisé sur les périodes comptables résiduelles.

 

Entrée enregistrée dans la période 5	12000
Début de l’amortissement dans la période	1
Amortissement annuel prévu	1200
Amortissement enregistré jusqu’à la période 5	0
Périodes restantes, y compris la période 5	8
Amortissement à enregistrer par période (5 - 12) =	(1200-0)/8 = 150

La différence entre les deux méthodes apparaît clairement lors du traitement des entrées au sein de l’exercice comptable ou lors du traitement de l’investissement additionnel.

·        Avec la méthode d’enregistrement a posteriori, tous les amortissements échus lors d’un mouvement dans les limites de l’exercice comptable (de la date de début de l’amortissement, déterminée sur la base de la gestion des périodes, jusqu’à la période en cours) sont enregistrés en une seule opération. Le programme d’enregistrement des amortissements enregistre ce montant dans la période qui comprend la date de référence de l’entrée. Le montant enregistré dépend de la date de référence.

·        Avec la méthode de répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel, ce montant est réparti de manière égale sur les périodes situées entre la période comptable en cours et la fin de l’exercice (indépendamment de la date de référence de l’opération).

Graphique : enregistrement a posteriori ou répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel

·         La plus grande prudence s’impose si vous utilisez la méthode de répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel et que la date de début de l’amortissement est ultérieure à la date d’entrée. En effet, dans ce cas, le système ne répartit pas d’abord l’amortissement prévisionnel sur les périodes situées après la date de début de l’amortissement, mais il enregistre l’amortissement à partir de la date d’entrée. Le montant total de l’amortissement prévisionnel n’est cependant pas affecté par cette situation.

·         Lorsqu’une immobilisation fait l’objet d’une sortie au cours de l’exercice comptable (sortie partielle ou complète), la méthode de répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel ne répartit pas l’amortissement uniquement jusqu’à la date de sortie, mais jusqu’à la fin de l’exercice.

Imputation supplémentaire

Dans chaque tableau d’évaluation, vous pouvez indiquer, parmi les objets possibles (tels que le centre de coûts ou l'ordre), celui ou ceux auxquels affecter l'imputation de l'amortissement. Ces informations sont extraites de la fiche d’immobilisation et transférées en Comptabilité financière sous la forme d’une imputation supplémentaire (voir Imputation supplémentaire).

Comptabilisation des intérêts et réévaluation

Si vous gérez les intérêts et la réévaluation dans un tableau d’évaluation déterminé, vous pouvez les comptabiliser sur des comptes appropriés en Comptabilité financière, comme vous le faites pour l’amortissement. Vous pouvez également déterminer s’il ne faut pas en tenir compte. Par ailleurs, il est impossible de comptabiliser uniquement les intérêts ou la réévaluation (sans amortissement).

Pour plus d’informations sur le calcul des intérêts à comptabiliser, voir Calcul des intérêts.