La pré-budgétisation par recette vous permet de pré-budgéter les coûts primaires dépendants et indépendants de l’activité sur la base des quantités ou de la valeur à l’aide des dépendances proportionnelles entre l’objet à l’origine des coûts et les composants utilisés. Le système peut calculer les coûts primaires pour un ratio statistique (dépendant et indépendant de l’activité) et un type d’activité (dépendant de l’activité uniquement).

Dans le cas de la pré-budgétisation par recette en fonction de la valeur ou du coût, vous pré-budgétez les coûts primaires dépendants ou indépendants de l’activité par unité de ratio statistique ou de type d’activité. La pré-budgétisation par recette en fonction de la valeur est souvent utilisée dans l’administration, où il est généralement difficile de déterminer les relations proportionnelles. Dans ce domaine, il est plus courant de regrouper les différentes parties responsables des coûts sous un terme général (fournitures de bureau, par exemple) et de les pré-budgéter par unité inductrice de coûts (le salarié, par exemple).

Dans le cas de la pré-budgétisation par recette en fonction de la quantité, vous pré-budgétez la consommation d’une ressource par unité de ratio statistique ou de type d’activité, par exemple la consommation de vis par voiture ou la consommation de lubrifiant par heure de production. Les totaux des coûts pré-budgétés sont égaux à la consommation par unité d’œuvre ou unité de ratio statistique multipliée par la quantité de l’objet inducteur du coût (le nombre de voitures, par exemple) et par le prix des ressources. D’ordinaire, la pré-budgétisation par recette en fonction de la quantité est utilisée dans la production, où des dépendances proportionnelles existent généralement entre les produits finis et les additifs nécessaires.

Vous souhaitez pré-budgéter les coûts de fabrication de la carrosserie d’une voiture. Outre les multiples parties qui vont former la carrosserie, vous avez également besoin de lubrifiant, de vis et de rivets, tous trois définis comme ressources. Dans la pré-budgétisation par recette, le système calcule les coûts des carrosseries de voiture à partir des quantités pré-budgétées des composants individuels de la carrosserie (pièces métalliques, vis, rivets), les prix correspondants et la quantité nécessaire par carrosserie (quantité de recette).

Vous pouvez déterminer les différents types de pré-budgétisation, tels que la pré-budgétisation en fonction des coûts ou des quantités et la pré-budgétisation dépendante ou indépendante de l’activité, à l’aide du type de recette. Celui-ci détermine la référence du prix ou de la quantité de recette.

Le type de recette peut avoir l’une des valeurs suivantes :

• 1

Le prix de recette ou la quantité de recette se rapporte à la quantité pré-budgétée d’un ratio statistique que vous avez pré-budgété comme dépendant ou indépendant de l’activité.

Lors de la pré-budgétisation par recette indépendante de l’activité, le système calcule les coûts pré-budgétés à l’aide de la quantité du ratio statistique pré-budgété indépendant de l’activité. Si aucun ratio statistique dépendant de l’activité n’est pré-budgété, le système définit la valeur du ratio statistique à zéro dans la pré-budgétisation.

Dans la pré-budgétisation par recette indépendante de l’activité, le système SAP calcule les coûts pré-budgétés à l’aide de la quantité du ratio statistique pré-budgété indépendant de l’activité.

Le système enregistre les coûts entièrement comme coûts fixes.

• 2

Le type de recette est en corrélation directe avec le type de source de recette et détermine si le système calcule les coûts pré-budgétés et la consommation pré-budgétée à l’aide (a) des quantités pré-budgétées dépendantes/indépendantes de l’activité de ratios statistiques ou (b) des quantités pré-budgétées de types d’activités. Le système saisit la quantité pré-budgétée pour le type de source de recette dans la quantité causale de recette.

• Le système calcule les coûts pré-budgétés par période.

Exemples de pré-budgétisation par recette

• la pré-budgétisation manuelle des coûts primaires (voir aussi Pré-budgétisation par recette) ;

• la revalorisation (voir aussi Revalorisation dans la pré-budgétisation par recette).

Pour plus d’informations sur les profils de responsable budgétaire et les schémas de pré-budgétisation, voir Profils de responsable budgétaire et Schémas de pré-budgétisation standard.

Il est à noter toutefois que si vous exécutez la pré-budgétisation par recette avec des valeurs (ratios statistiques, types d’activités) que vous n’avez pas pré-budgétées manuellement, le système SAP ne revalorise pas automatiquement la pré-budgétisation. Dans ce cas, vous devez revaloriser les coûts déjà pré-budgétés. C’est la seule façon d’assurer l’actualisation de la pré-budgétisation.