Justificatif individuel 
Justificatif individuel
Définition
État qui répertorie les coûts calculés et qui contient des informations détaillées sur l’origine des coûts et les éléments qui composent les coûts.
Conditions préalables
Un justificatif individuel est généré automatiquement avec un calcul du coût de revient. Si vous voulez afficher les informations du justificatif individuel dans l’affichage du CCR et le système d’information, vous devez activer le code Justificatif individuel lorsque vous sauvegardez le calcul du coût de revient.
Pendant le calcul du coût de revient prévisionnel d’un ordre de fabrication ou d’une campagne de production, un justificatif individuel est généré dynamiquement. Toutefois, ce justificatif individuel n’est pas enregistré dans le système et ne peut donc pas être analysé dans le système d’information. Le justificatif individuel peut être analysé immédiatement après l’exécution du CCR. Pour plus d’informations sur le justificatif individuel des campagnes de production, reportez-vous à la section
Utilisation
Vous pouvez utiliser le justificatif individuel pour analyser un article valorisé, un élément d’agrégat ou un poste du document commercial plus en détail.
Selon les questions auxquelles vous voulez répondre, le système SAP standard propose différentes mises en page du justificatif individuel. En sélectionnant certaines zones, vous pouvez obtenir diverses informations qui sont également partiellement regroupées. Les coûts peuvent être ventilés en vue d’une analyse par nature comptable, par opération ou par poste de calcul du coût de revient. Les mises en page suivantes sont décrites de façon plus détaillée :
Vous pouvez modifier cette structure en fonction de vos besoins en créant vos propres
mises en page. Vous pouvez créer vos propres mises en page intégrant d’autres informations dans le justificatif. Vous pouvez, par exemple, ajouter la fiche infos-achats ainsi que l’organisation d’achats ou le groupe d’origine à l’affichage d’état ou ajouter le texte du type d’activité ou du type de poste.Le groupe d’origine fournit des informations détaillées sur la source des coûts matières ou sur celle des frais généraux. Pour les coûts matières, le groupe d’origine est saisi dans la fiche article. Pour les frais généraux, le groupe d’origine est saisi dans la clé de déchargement du schéma de calcul et fournit plus d’informations concernant l’origine des frais généraux.
Dans le justificatif individuel, vous pouvez également afficher les coûts éclatés en natures comptables. Les coûts matières, l’activité externe et l’article non géré en stock sont affectés aux natures comptables primaires. Dans ce justificatif individuel, ils sont affichés sous les natures comptables déterminées par le système. Les coûts des activités internes sont affichés sous la nature comptable d’imputation du type d’activité qui a été saisie dans la fiche de ce dernier. Les frais généraux et les coûts de processus sont également affichés sous les natures comptables secondaires. Étant donné que tous les coûts réels sont également affectés à ces natures comptables, une comparaison budget/réel est possible par la suite.
Seules quelques mises en page sont disponibles pour les objets d’agrégat.
Structure
Dans le système standard, le justificatif individuel est affiché avec la mise en page Types de poste (groupés). Ici, les postes de calcul du coût de revient sont répertoriés selon les types de poste. Les types de poste indiquent, par exemple, s’il s’agit d’un article (M), d’une activité interne (E) ou d’un coût additionnel de frais généraux (G).
Le poste de CCR d’un article (M) indique la division, le numéro de l’article concerné, le prix de l’article, le texte dans les données article et la quantité utilisée.
Le poste de CCR d’une activité interne (E) indique le centre de coûts, le poste de travail, le type d’activité, un texte, le prix de l’activité et la quantité utilisée.
Reportez-vous à la rubrique
Création et suppression des sous-totaux pour obtenir des informations générales sur le regroupement dans les mises en page.Pour la fabrication de co-produits, le justificatif individuel fournit deux types d’affichage. Vous pouvez commuter entre la vue du processus et la vue du produit dans l’état. Alors que la vue du produit présente uniquement les coûts du co-produit, la vue du processus fournit des informations sur les coûts des autres co-produits ainsi qu’une synthèse des coûts totaux du processus de fabrication. Les autres co-produits sont affichés sous le type de poste A avec la quantité et la valeur négative. Cette valeur négative correspond à la somme des coûts du co-produit qui a été calculée en utilisant le schéma de répartition.
Intégration
Le justificatif individuel est une condition préalable à la détermination des écarts dans le Contrôle des coûts de produit par période et dans le Contrôle des coûts de produit par ordre.
À partir de l’état, vous pouvez afficher les données de base d’un poste de calcul du coût de revient.
Pour les opérations qui sont exécutées en externe, les coûts sont soit saisis dans la gamme, soit déterminés à l’aide d’une fiche infos-achats. Pour les opérations qui sont exécutées en interne, les coûts sont déterminés dans la Comptabilité analytique des centres. Pour la valorisation des activités internes à l’aide d’un CCR avec structure des quantités, le système suppose que le prix a déjà été calculé dans la Comptabilité analytique des centres.
Le système détermine le coût additionnel de frais généraux d’après les quantités utilisées, ou proportionnellement d’après les coûts directs (coûts matières ou de fabrication) ou les coûts de production. Vous définissez les conditions pour fixer ce coût additionnel de frais généraux dans un schéma de calcul dans le Customizing.
Les coûts de processus sont déterminés dans l’
Activity-Based Costing et sont généralement affectés au produit à l’aide d’un schéma type. Le schéma type spécifie quels coûts de processus sont consommés et la base d’après laquelle ces coûts sont imputés au produit.
Voir aussi :
Si vous utilisez le calcul du coût de revient mixte, reportez-vous à la section
Traitement spécial du calcul du coût de revient mixte.Si vous utilisez les campagnes de production, reportez-vous à la section
États pour le contrôle des coûts des campagnes de production.