Amortización según LAC y SAC 

Utilización

La función de amortización determina el nuevo valor contable para una posición calculando el valor actual neto en la fecha clave. El valor actual neto se puede calcular para la fecha clave conforme al método Amortización lineal de costes (LAC) o el método Scientific Amortized Cost (SAC). El sistema compara el valor actual neto calculado con el valor de adquisición actual amortizado y crea el movimiento de capitalización de intereses correspondiente para la desviación. Se determinan los valores de LAC y SAC y se comparan en la moneda de posición. La desviación al valor de adquisición amortizado es el importe de corrección o amortización en la moneda de la posición. A continuación, se convierte a la moneda de valoración utilizando la cotización contable de divisas.

Se puede calcular el valor actual neto utilizando dos métodos:

...

       1.      Amortización lineal de costes (LAC)

El cálculo de LAC supone que las posiciones tienen un tipo de amortización anual constante.

       2.      Scientific Amortized Cost (SAC)

El método SAC supone un tipo de amortización exponencial para la modificación en el valor de las posiciones. Este método calcula el valor actual neto de la posición para la fecha clave descontando los movimientos que se originan de esta posición después de la fecha clave.

Si se ha definido la amortización para el procedimiento de gestión de posiciones para una posición, las posiciones se amortizan en los casos siguientes:

·        Al valorar la posición

·        Cuando existen entradas de posición (operaciones comerciales derivadas)

·        Cuando existen bajas de posición (operaciones comerciales derivadas)

·        Siempre que exista cualquier otra clase de operación contable operativa que modifique el valor de adquisición amortizado (= valor de adquisición + costes capitalizados + amortizaciones). (operaciones comerciales derivadas)

Condiciones previas

Véase también:

Valoración

Características

Amortización lineal de costes (LAC)

El método de amortización de LAC valora una posición en el 100% que supone una amortización anual constante de la cotización contable.

por el cual:

Da = Duración en días entre la última amortización y la actual

Db = Duración en días entre la última amortización y la amortización final

Scientific Amortized Cost (SAC)

·        Se realizan los cálculos de SAC en la moneda de posición. Se convierten los resultados de los cálculos (es decir, las amortizaciones individuales) a la moneda local o la moneda de valoración utilizando la cotización de divisas de adquisición.

·        El método de cálculo de intereses para el cálculo de SAC se obtiene de los datos maestros para el género o para el préstamo.

·        El método AIBD/ISMA se utiliza como el método de interés efectivo.

·        Se calcula el valor de SAC en función del cálculo de SAC anterior.

·        El cálculo de amortización se realiza siempre para la posición total.

¡        Amortización de fecha clave: El cálculo de posición incluye todas las operaciones comerciales en esta fecha. Después de la amortización de fecha clave, no se pueden realizar modificaciones en la posición para esta fecha clave.

La amortización sólo se puede realizar una vez para cada fecha clave utilizando la función de valor.

¡        La amortización se realiza para cada operación contable operativa que modifica el valor de adquisición amortizado (= valor de adquisición + costes capitalizados + amortizaciones). En otras palabras, cada vez que se produce una modificación de cantidad (entrada de la posición o baja de posición), se realiza la amortización para la posición total. Esto es válido también para las entradas relacionadas con las posiciones existentes, bajas parciales o costes capitalizados introducidos con efecto retroactivo.

Cálculo

...

       1.      El cálculo se basa en el flujo de caja para la posición que se va a valorar. El flujo de caja relevante se determina como se indica a continuación:

...

                            a.      El sistema determina la fecha clave de la última amortización o la fecha clave de la última modificación de cantidad (el último caso sería válido únicamente si la posición fuera cero antes de la entrada, de lo contrario, una amortización existiría ya). => T*

                            b.      Se calcula el valor de adquisición amortizado A* y el valor nominal N* para la fecha T*. Estos valores se utilizan para crear una adquisición o un pago hipotético.

                            c.      En función de la adquisición hipotética, el sistema determina las amortizaciones futuras conforme a las condiciones. No se incluye el interés en el flujo de caja. Los movimientos que no están basados en la condición, como los gastos o los ingresos que se han introducido manualmente, no se incluyen en el flujo de caja y no se consideran en el cálculo de intereses válido. Por lo tanto, el flujo de caja relevante contiene únicamente la adquisición/pago inicial y una serie de amortizaciones.

       2.      El sistema calcula ahora el tipo de interés efectivo para este flujo de caja según el método de interés efectivo AIBD/ISMA utilizando el método de cálculo de intereses relevante.

       3.      A continuación, determina el valor actual neto en la fecha clave para todos los movimientos con fechas valor posteriores a la fecha clave, utilizando el interés efectivo calculado y el método de cálculo de intereses relevante.

por el cual:

a	= La amortización se mueve desde la fecha T*
e	= El interés efectivo calculado

       4.      No es necesario ajustar el interés fracccional, ya que el interés no se incluye en el cálculo de SAC.