Entrées d’immobilisation externes (Bibliothèque R/3 - Comptabilité des immobilisations (FI-AA))

Entrées d’immobilisation externes

Applications

Une entrée d’immobilisation externe est une opération commerciale résultant de l’achat d’une immobilisation auprès d’un partenaire (par opposition à une entrée résultant d’une fabrication interne). Vous pouvez enregistrer l’entrée d’une immobilisation par acquisition de plusieurs façons, à partir des composantes suivantes du système R/3 :

dans la Comptabilité des immobilisations (FI-AA) avec intégration à la Comptabilité fournisseurs (FI-AP), mais sans référence à une commande ;

dans la Comptabilité des immobilisations, sans référence à la commande ni intégration à la Comptabilité fournisseurs (comptabilisation par un compte de virements internes – avec ou sans compensation) ;

dans la Gestion des articles (MM) lors de l’entrée de marchandises ou de l’entrée de la facture (voir Traitement des entrées d’immobilisation dans la Gestion des achats (FI-AA/MM) et Entrée de marchandises et entrée de facture avec référence à l’immobilisation).

Déroulement

Écriture d’entrée d’immobilisation intégrée

Si vous utilisez également la Comptabilité fournisseurs (FI-AP) de SAP R/3, il est recommandé de tirer profit de cette intégration et d’imputer l’entrée d’immobilisation Avec fournisseur (sans référence à une commande). Vous pouvez ainsi comptabiliser l’entrée d’immobilisation et imputer le compte fournisseur correspondant en une seule opération. Cette transaction vous permet de réduire le temps de saisie et d’éviter les erreurs.

Graphique : entrée comptabilisée par intégration

Écriture d’entrée d’immobilisation non intégrée

Vous pouvez comptabiliser l’entrée d’une immobilisation achetée sur un compte de virements internes sans intégration à la Comptabilité fournisseurs. Il existe deux possibilités :

L’entrée de l’immobilisation est enregistrée avant l’entrée de la facture. L’écriture de contrepartie est alors passée automatiquement.

À titre de coût d’acquisition, vous devez définir le montant net réel à activer. Indépendamment du type de pièce (brute/nette) que vous utilisez, le système ne déduit pas d’escompte ici.

L’entrée de l’immobilisation est enregistrée après l’entrée de la facture. Vous comptabilisez la facture comme un poste non soldé dans un compte de virements internes et vous devez rapprocher ces postes.

Si le compte de virements internes utilisé est un compte soumis à rapprochement, vous pouvez, lorsque vous comptabilisez l’entrée, rapprocher manuellement cette écriture sur le compte de virements internes (facture fournisseur) en même temps (transfert avec rapprochement). La transaction correspondante vous permet de choisir tous les postes non soldés par compte de virements internes (comptes généraux de type S).

Escompte

Lors de la comptabilisation d’une entrée d’immobilisation en intégration à la Comptabilité fournisseurs, le choix du type de pièce détermine si la comptabilisation doit être effectuée à la valeur brute (escompte non déduit) ou nette (escompte déduit).

Lorsque le type de pièce utilisé permet une comptabilisation nette, le système calcule automatiquement l’escompte en tenant compte des conditions de paiement spécifiées et met en service le montant de la facture sur l’immobilisation, la TVA et l’escompte étant déduits.

Graphique : comptabilisation à la valeur brute ou nette

Lors du cycle de paiement, des différences peuvent survenir entre le montant payé et le montant mis en service si l’escompte déduit est trop élevé ou trop faible. Dans ce cas, vous corrigez les coûts d’acquisition et de production à l’aide d’un traitement groupé en Comptabilité générale (Comptes généraux ® Traitem. périodiques ® Clôture ® Transférer ® Réaffect. cpte rés.).

Lors de la comptabilisation d’une entrée d’immobilisation sans intégration à la Comptabilité fournisseurs, vous devez mettre en service l’immobilisation au montant réel des coûts d’acquisition et de production (sans déduction de l’escompte). Dans ce cas, l’escompte n’est traité que du côté fournisseur.

Entrée avec amortissement

Vous pouvez comptabiliser des entrées brutes si vous souhaitez enregistrer des immobilisations qui non seulement contiennent des coûts d’acquisition et de production, mais présentent également déjà des amortissements. Pour faire appel à cette option, vous devez activer le code Entrée brute dans le code mouvement que vous utilisez. Le système vous autorise ensuite à saisir des coûts d’acquisition et de production et les amortissements associés lorsque vous comptabilisez l’entrée à l’aide de l’opération disponible sous Écritures ® Divers.