L’utilisation de la Comptabilité des immobilisations conjointement avec la Comptabilité analytique ou la Comptabilité générale permet de procéder à des imputations supplémentaires aux éléments suivants, en fonction de l’opération commerciale à comptabiliser :

• Domaine d’activité

• Centre de coûts/ordre interne

• Centre de profit

Toutes les évolutions des valeurs d’acquisition et de production peuvent également être automatiquement enregistrées au niveau du domaine d’activité. Cet enregistrement est toutefois soumis à une condition : vous devez préciser, pour la société donnée, qu’il convient de créer des bilans par domaine d’activité. Le système détermine ensuite, pour chaque enregistrement, le domaine d’activité qui doit être imputé. Pour ce faire, il se base sur le domaine d’activité saisi dans la fiche d’immobilisation et transfère cette information à la Comptabilité financière en vue de l’écriture automatique.

Vous pouvez imputer les opérations commerciales suivantes (comptes généraux) au centre de coûts saisi dans la fiche d’immobilisation ou à l’ordre interne saisi dans la fiche d’immobilisation :

• les moins-value résultant de la mise au rebut ;

• les plus-value/moins-value résultant de sorties d’immobilisation ;

• les compensations/charges issues du remboursement d’une mesure en faveur des investissements (par suite d’une sortie d’immobilisation) ;

• le produit de l’investissement additionnel ;

• le produit de la réintégration d’amortissements (toutes les méthodes d’amortissement).

Les conditions requises pour cette imputation supplémentaire en CO sont les suivantes :

• Un centre de coûts ou un ordre interne doit avoir été saisi dans les données de base de l’immobilisation (dans la section des « données définies avec période de validité »).

Dans le cas de la mise en œuvre de la Comptabilité des centres de profit, le système enregistre également une imputation supplémentaire aux centres de profit. Le système détermine le centre de profit à imputer selon le centre de coûts précisé dans la fiche d’immobilisation. Les exigences supplémentaires à satisfaire dans le cas d’une imputation à un centre de profit sont les suivantes :

• La variante de statut de zones des comptes collectifs correspondants en Comptabilité financière doit autoriser l’imputation supplémentaire au centre de coûts et au centre de profit (Customizing de FI : Options de base de la comptabilité financière ® Pièce ® Poste de la pièce ® Paramétrage).

• Les comptes correspondants (natures comptables) en Comptabilité analytique des centres doivent être définis à l’aide du type de nature comptable « nature comptable de produit ».

• Le centre de coûts de la fiche d’immobilisation doit être affecté à un centre de profit dans sa propre fiche.

En plus de l’imputation au centre de profit, le système passe automatiquement l’écriture statistique correspondante sur le centre de coûts concerné. Il n’est pas possible d’affecter les postes individuels comptabilisées sur le centre de coûts à d’autres objets CO. Cette impossibilité empêche toute double imputation au même centre de profit. Vous pouvez cependant encore générer des états relatifs à ces postes individuels de la même manière que pour d’autres postes individuels CO.

Vous pouvez enregistrer l’amortissement et les intérêts sur des ordres internes ou sur des centres de coûts. Le programme d’enregistrement effectue les imputations au centre de coûts ou à l’ordre interne saisi dans la fiche d’immobilisation. Si vous saisissez à la fois un ordre et un centre de coûts dans la fiche d’immobilisation, le système les impute tous les deux. Il vérifie toutefois si l’une des deux imputations est uniquement statistique.

Il n’est possible de saisir qu’un seul centre de coûts dans la fiche d’immobilisation. La seule façon de répartir l’amortissement et les intérêts entre des centres de coûts différents est d’utiliser l’imputation en Comptabilité analytique. Le centre de coûts saisi dans la fiche d’immobilisation sert ensuite de centre de répartition.

L’inconvénient de cette approche est que les états n’affichent que le centre de répartition et non les centres de coûts réellement imputés. Vous devez également saisir un centre de coûts distinct pour la répartition. Une approche différente consiste à suivre la procédure ci-dessous :

• Déterminez le centre de coûts que vous souhaitez consulter comme centre de coûts de l’immobilisation dans les états de reporting des immobilisations. Saisissez ce centre de coûts dans la fiche d’immobilisation.

• Saisissez un ordre interne dans la fiche d’immobilisation. Le système comptabilise sur cet ordre lorsqu’il enregistre l’amortissement. Le système ne comptabilise pas sur le centre de coûts.

• Imputez l’ordre interne de « répartition » aux centres de coûts que vous souhaitez débiter.

Il est possible de saisir un type d’activité dans la fiche d’immobilisation avec le centre de coûts. Lorsqu’un type d’activité est saisi, tous les débits avec imputation au centre de coûts sont également imputés automatiquement à ce type d’activité. La seule condition préalable réside dans le paramétrage de l’imputation des écritures réelles aux types d’activités dans le Customizing de CO.