Wenn Sie die Anlagenbuchhaltung integriert mit der Kostenrechnung bzw. dem FI-Hauptbuch einsetzen, sind in Abhängigkeit vom zu buchenden Geschäftsvorfall folgende Zusatzkontierungen möglich:

• Geschäftsbereich

• Kostenstelle/Innenauftrag

• Profit Center

Alle Bestandsveränderungen im Anlagevermögen können auf Geschäftsbereichsebene mitkontiert werden. Voraussetzung für die Kontierung auf Geschäftsbereich ist allerdings, daß für den Buchungskreis festgelegt wurde, daß Geschäftsbereichsbilanzen zu erstellen sind. Das System ermittelt dann bei jedem Buchungsvorgang den zu bebuchenden Geschäftsbereich aus dem Anlagenstammsatz und übergibt diesen an die Finanzbuchhaltung als mitzukontierendes Objekt.

Folgende Geschäftsvorfälle (Hauptbuchkonten) können auf die im Anlagenstammsatz eingetragene Kostenstelle oder auf den dort hinterlegten Innenauftrag kontiert werden:

• Verluste durch Verschrottung

• Mehr-/Mindererlöse durch Anlagenabgänge

• Verrechnung/Aufwand bei Rückzahlung einer Investitionsfördermaßnahme (infolge eines Anlagenabgangs)

• Erträge aus Nachaktivierungen

• Erträge aus Zuschreibungen (alle Abschreibungsarten)

Voraussetzung für diese CO-Zusatzkontierung ist

• daß eine Kostenstelle bzw. ein Innenauftrag in den betroffenen Anlagenstammdaten eingetragen ist (Stammdatenteil: „Zeitabhängige Daten")

Bei aktiver Profit-Center Rechnung kontiert das System obige Geschäftsvorfälle außerdem auf Profit-Center. Das zu bebuchende Profit-Center ermittelt das System über die im Anlagenstammsatz hinterlegte Kostenstelle. Für die Kontierung auf Profit-Center sind außerdem folgende Voraussetzungen erforderlich:

• Die entsprechenden Konten (Kostenarten) in der Kostenstellenrechnung müssen mit dem Kostenartentyp "Erlösart" definiert sein.

• Die Kostenstelle, die dem betroffenen Anlagenstammsatz zugeordnet ist, muß in ihrem Stammsatz einem Profit Center zugeordnet sein.

Neben der Kontierung auf Profit-Center führt das System automatisch eine entsprechende statistische Buchung auf die jeweilige Kostenstelle durch. Damit es jedoch im Rahmen der Weiterverrechnung der Kosten in der Kostenrechnung zu keiner Doppelverrechnung auf das jeweilige Profit-Center kommt, sind die auf Kostenstelle gebuchten Einzelposten nicht auf andere CO-Objekte weiterverrechenbar. Sie können jedoch genau wie andere CO-Einzelposten ausgewertet werden.

Abschreibungen und Zinsen können Sie auf Innenaufträge oder auf Kostenstelle kontieren. Das Buchungsprogramm kontiert auf die im Anlagen-Stammsatz hinterlegte Kostenstelle bzw. auf den hinterlegten Innenauftrag. Wenn sowohl ein Auftrag als auch eine Kostenstelle im Anlagenstammsatz hinterlegt ist, kontiert das System auf beide, wobei es jedoch prüft, daß eine von beiden Kontierungen statistisch ist.

Grundsätzlich kann im Anlagenstammsatz nur eine Kostenstelle hinterlegt werden. Eine Aufteilung der Abschreibungen/Zinsen auf verschiedene Kostenstellen muß also prinzipiell durch Abrechnung innerhalb der Kostenrechnung erfolgen. Die Kostenstelle im Anlagenstammsatz hat dann die Aufgabe einer Verteilungskostenstelle.

Diese Lösung hat jedoch den Nachteil, daß in Auswertungen nur die Verteilungskostenstelle gezeigt wird und nicht eine der eigentlich zu belastenden Kostenstellen. Außerdem muß für die Verteilung eine eigene Kostenstelle angelegt werden. Alternativ hierzu können Sie deshalb auch folgendermaßen vorgehen:

• Hinterlegen Sie im Anlagenstammsatz die Kostenstelle, die in den Auswertungen der Anlagenbuchhaltung als Kostenstelle der Anlage gezeigt werden soll.

• Hinterlegen Sie außerdem einen Innenauftrag. Diesen Auftrag kontiert das System beim Buchen der Abschreibungen. Die Kostenstelle wird nicht kontiert.

• Rechnen Sie den "Verteilungs"-Innenauftrag an die zu belastenden Kostenstellen ab.

Wenn im Anlagenstammsatz neben der Kostenstelle zusätzlich eine Leistungsart angegeben ist, kontiert das System bei allen Belastungen, die auf Kostenstelle kontiert werden, auch die Leistungsart. Voraussetzung hierfür ist, daß im System CO das Kontieren von Ist-Buchungen auf Leistungsarten per Customizing vorgesehen ist.