Kontierungsebenen zur Typisierung von Buchungen
Unterscheidungsmerkmal für Buchungen im Konsolidierungssystem.
Über Kontierungsebenen werden u.a. folgende Buchungen voneinander unterschieden:
Korrekturbuchungen an Meldedaten
Anpassungsbuchungen
Eliminierungsbuchungen bei Konzernaufrechnungen und der Zwischenergebniseliminierung im Umlaufvermögen
konsolidierungskreisabhängige Buchungen
konsolidierungskreisspezifische Buchungen
Ferner haben Meldedaten eine eigene Kontierungsebene.
Buchungen werden i.d.R. mit einer Belegart durchgeführt. Die Belegart bestimmt die Kontierungsebene der Buchung. Bei der Erfassung von Meldedaten bucht das System mit einer eigenen Kontierungsebene; dabei werden keine Belege gebucht.
Beim Buchen speichert das System die Kontierungsebene im Summensatz sowie in den Einzelposten.
Die Unterscheidung in Kontierungsebenen dient sowohl Ihnen für die Datenselektion nach Kontierungsebenen als auch dem System:
Sie können in Ihren Berichten zur Konsolidierung einzelne Abschnitte des Konsolidierungsprozesses auswerten, indem Sie bei der Datenselektion die Kontierungsebene nutzen.
BeispielSie können die angepassten Meldedaten einer Konsolidierungseinheit auswerten, indem Sie für diese Einheit die Daten der Kontierungsebenen 00, 01 und 10 selektieren.
Ende des Beispiels.Das System nutzt die Kontierungsebene
für interne Prüfungen zur Konsistenz der Daten
zur Selektion der zu bearbeitenden Daten
BeispielDas System selektiert für Konzernaufrechnungen alle Daten (der aufzurechnenden Konsolidierungseinheiten) mit Kontierungsebene kleiner oder gleich 20.
Ende des Beispiels.
Struktur
Die möglichen Kontierungsebenen sind vom System fest vorgegeben. Folgende Kontierungsebenen gibt es:
Kontierungsebene |
Verwendung |
|---|---|
00 |
Meldedaten Für die Meldedaten gibt es keine Buchung mit Belegen. |
01 |
Korrekturbuchungen an Meldedaten Wenn Sie Meldedaten der Konsolidierungseinheiten übernommen haben und diese nachträglich zentral ändern wollen, dann empfehlen wir, diese Änderungen durch Korrekturbuchungen mit Kontierungsebene 01 durchzuführen. Dies hat den Vorteil, dass die Belege Ihre Änderungen dokumentieren. |
02 |
Meldedaten: Konsolidierungskreisänderungen Siehe Erläuterungen unten |
10 |
Anpassungsbuchungen Aufgrund von Konzernrichtlinien oder Konzernbewertungsvorschriften kann es erforderlich sein, Anpassungen an den Meldedaten der Konsolidierungseinheiten vorzunehmen.
In den Datensätzen der Kontierungsebenen kleiner oder gleich 10 wird die Konsolidierungseinheit kontiert, jedoch nicht der Konsolidierungskreis. Im Reporting gelten die Datensätze in allen Konsolidierungskreisen. Ende des Hinweises |
12 |
Anpassungsbuchungen: Konsolidierungskreisänderungen Siehe Erläuterungen unten |
20 |
Paarweise Eliminierungsbuchungen Beispiele für paarweise Eliminierungsbuchungen sind Konzernaufrechnungen, die Zwischenergebniseliminierung im Umlaufvermögen und Umgliederungen. In den Datensätzen wird sowohl die Konsolidierungseinheit als auch die Partnereinheit kontiert. Im Reporting gelten die Datensätze in allen Konsolidierungskreisen, in denen sowohl die Konsolidierungseinheit als auch die Partnereinheit enthalten ist. |
22 |
Paarweise Eliminierungsbuchungen: Konsolidierungskreisänderungen Siehe Erläuterungen unten |
30 |
Konsolidierungskreisabhängige Buchungen In den Datensätzen der Kapitalkonsolidierungsbuchungen sowie in den Buchungen der Zwischenergebniseliminierung im Umlaufvermögen mit dieser Kontierungsebene werden Konsolidierungseinheit, Partnereinheit und Konsolidierungskreis kontiert. Im Reporting gelten die Datensätze im kontierten Konsolidierungskreis und in den übergeordneten Konsolidierungskreisen. |
32 |
Konsolidierungskreisabhängige Buchungen: Konsolidierungskreisänderungen Siehe Erläuterungen unten |
35 |
Konsolidierungskreisspezifische Buchungen Auf Kontierungsebene 35 können Sie kreisspezifische manuelle Buchungen durchführen, die sich ausschließlich auf die Managementkonsolidierung beziehen und bei der externen Konsolidierung unberücksichtigt bleiben. Weitere Informationen finden Sie unter Konsolidierungskreisspezifische Buchungen. |
Erläuterungen zu den Kontierungsebenen für Konsolidierungskreisänderungen (02, 12 und 22)
Vorbereitungsbuchungen für Konsolidierungskreisänderungen
Die Vorbereitungsbuchungen für Konsolidierungskreisänderungen führen Sie durch, um bei Zugängen oder Abgängen von Konsolidierungseinheiten im Konsolidierungskreis oder beim Wechsel der Einbeziehungsart die Meldedaten (02), die angepassten Meldedaten (12) oder die konsolidierten Daten (22) richtig darzustellen. Die Buchungen bereiten also die Erst- oder Endkonsolidierungsbuchungen der Kapitalkonsolidierung vor.
Die Vorbereitungsbuchungen korrigieren die Daten der folgenden Kontierungsebenen:
Korrigierte Kontierungsebene |
Kontierungsebene der Vorbereitungsbuchungen |
|---|---|
00, 01 |
02 |
10 |
12 |
20 |
22 |
30 |
32 |
In den Datensätzen wird sowohl die Konsolidierungseinheit als auch der Konsolidierungskreis kontiert, bei der Kontierungsebene 22 zusätzlich die Partnereinheit. Im Reporting gelten die Datensätze im kontierten Konsolidierungskreis sowie in allen Konsolidierungskreisen, die diesen Konsolidierungskreis enthalten. Für die Kontierungsebene 35 gibt es keine entsprechende Kontierungsebene für Vorbereitungsbuchungen.
Umgliederungen für die Quotenkonsolidierung
Um die Quotenkonsolidierung im System abzubilden, verwenden Sie die Umgliederungsfunktion.
Sofern Sie in der Belegart die Verwendung Quotenkonsolidierung
gewählt haben, beziehen die Umgliederungsmaßnahmen die zu quotierenden Daten folgendermaßen ein:
Selektierte Kontierungsebenen |
Kontierungsebene für Umgliederungsmaßnahme |
|---|---|
≤02 |
02 |
≤12 |
12 |
≤22 |
22 |
Hinweis
Für die Quotenkonsolidierung wird die Kontierungsebene 32 nicht unterstützt.
Im Reporting gelten die Datensätze im kontierten Konsolidierungskreis sowie in allen Konsolidierungskreisen, die diesen Konsolidierungskreis enthalten.