Vorbereitungen für Konsolidierungskreisänderungen
Wenn eine Konsolidierungseinheit unterjährig zum Konsolidierungskreis hinzukommt (Zugang), aus dem Konsolidierungskreis abgeht (Abgang) oder die Einbeziehungsart wechselt (Methodenwechsel), müssen folgende Daten korrigiert werden:
Meldedaten
Angepasste Meldedaten
Konsolidierte Daten der Kontierungsebene 20
Konsolidierte Daten der Kontierungsebene 30
Diese Korrekturen sind notwendig, damit das Reporting aus Sicht des Konsolidierungskreises, in dem die o.g. Änderungen stattgefunden haben, richtige Ergebnisse liefert. Dasselbe gilt für das Reporting übergeordneter Konsolidierungskreise.
Funktionsumfang
Korrekturbuchungen im Überblick
Der Zugang zu einem Konsolidierungskreis kann in einer Erstkonsolidierung resultieren, der Abgang in einem Vollabgang.
Die Vorbereitungsbuchungen zur Konsolidierungskreisänderung stellen sicher, dass die Meldedaten, die Anpassungsbuchungen sowie die paarweisen Eliminierungen richtig dargestellt werden bei der Erstkonsolidierung und beim Vollabgang.
Das System führt vorbereitend für den Zu- bzw. Abgang bzw. für den Wechsel der Einbeziehungsart folgende Korrekturbuchungen durch:
Bei Bilanzpositionen ohne Aufriss nach Bewegungsart | Bei Bilanzpositionen mit Aufriss nach Bewegungsart | Bei folgenden Positionen:
| |
|---|---|---|---|
Zugang | Addition des korrekten Buchwerts der Bilanzpositionen zum Konzernabschluss | Addition des korrekten Buchwerts der Bilanzpositionen zum Konzernabschluss; dabei werden spezielle Bewegungsarten für Zugänge zum Konsolidierungskreis verwendet | Keine Korrekturbuchungen notwendig. Für Perioden, in denen die Konsolidierungseinheit nicht im Konsolidierungskreis enthalten ist, werden die Werte dieser Positionen nicht im Konzernabschluss gezeigt. |
Abgang | Ausbuchen des Buchwerts der Bilanzpositionen aus dem Konzernabschluss | Ausbuchen des Buchwerts der Bilanzpositionen aus dem Konzernabschluss; dabei werden spezielle Bewegungsarten für Abgänge aus dem Konsolidierungskreis verwendet | |
Wechsel der Einbeziehungsart |
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Da Bilanzpositionen einerseits und Positionen der Positionsarten Gewinn- und Verlustrechnung
und statistisch: Strom
andererseits unterschiedlich behandelt werden, behandelt das System den thesaurierten Jahresüberschuss mit einer speziellen Logik.
Die Buchungen der Kapitalkonsolidierung ergänzen die Vorbereitungsbuchungen für Konsolidierungskreisänderungen so, dass das Reporting korrekte Ergebnisse liefert.
Kontierungsebenen
Für die Korrekturbuchungen gibt es eigene Kontierungsebenen.
Die folgende Tabelle zeigt die Kontierungsebenen, in denen Buchungen ursprünglich vorgenommen wurden, sowie die Kontierungsebenen für die zugehörigen Korrekturbuchungen:
Ursprüngliche Kontierungsebene | Kontierungsebene für Korrekturbuchungen Konsolidierungskreisänderungen | ||
|---|---|---|---|
00 | Meldedaten | 02 | Meldedaten: Konsolidierungskreisänderungen |
01 | Korrekturbuchungen an Meldedaten | ||
10 | Anpassungsbuchungen | 12 | Anpassungsbuchungen: Konsolidierungskreisänderungen |
20 | Paarweise Eliminierungsbuchungen | 22 | Paarweise Eliminierungsbuchungen: Konsolidierungskreisänderungen |
30 | Konsolidierungskreisabhängige Buchungen | 32 | Konsolidierungskreisabhängige Buchungen: Konsolidierungskreisänderungen (mit Ausnahme der Kapitalkonsolidierung) |
Die Datensätze, die mit den Kontierungsebenen 02, 12, 22 und 32 gebucht werden, sind abhängig vom Konsolidierungskreis: Sie gelten in demjenigen Konsolidierungskreis, für den sie gebucht wurden sowie allen Konsolidierungskreisen, die diesen Konsolidierungskreis enthalten. (Diese Logik entspricht der Logik von Buchungen auf Kontierungsebene 30, d.h. für Konsolidierungskreise auf höheren Hierarchieebenen bucht das System Delta-Belege.)
Für die Kontierungsebene 22 gilt zusätzlich, dass sowohl die Konsolidierungseinheit als auch die Partnereinheit im Konsolidierungskreis liegen müssen.
Perioden-Selektion
Das Reporting selektiert nur Daten für Perioden zwischen Erst- und Endkonsolidierung. Dabei werden die Kennzeichen Erstkonsolidierung zum Periodenende
bzw. Endkonsolidierung zum Periodenanfang
berücksichtigt. Es werden nur Daten für Perioden berücksichtigt, in denen das Reporting gestartet wird.
Belegarten
Für die Kontierungsebenen 02, 12, und 22 können Sie Zugangs- und Abgangsvorbereitung sowie Vorbereitung zu Kontrollerlangung bzw. Kontrollverlust jeweils in derselben Belegart oder in verschiedenen Belegarten auswählen. Für die Kontierungsebene 32 können Sie Zugangs- und Abgangsvorbereitung sowie Vorbereitung zu Kontrollverlust in derselben Belegart oder in verschiedenen Belegarten auswählen. Es gibt also maximal 15 Belegarten.
Die Belegarten können in folgenden Währungen buchen:
Belegarten zu den Kontierungsebenen 02 und 12 buchen in Hauswährung, Transaktionswährung und Kreiswährung.
Die Belegart zur Kontierungsebene 22 bucht in Transaktionswährung und Kreiswährung.
Die Belegart zur Kontierungsebene 32 bucht in Transaktionswährung und Kreiswährung.
Die Belegarten für die Vorbereitung für Konsolidierungskreisänderungen sehen keine Buchung von latenten Steuern und keine automatische Beleginversion vor.
Die Belegarten für die Kontierungsebenen 02, 12 und 22 sehen keine Verrechnungspositionen vor. In Belegarten für die Kontierungsebene 32 müssen Sie hingegen eine Verrechnungsposition für Gegenbuchungen angeben. Das System bucht diese Gegenbuchungen auf die Konsolidierungseinheit, die Sie im Customizing für den Konsolidierungskreis im Feld Zugeordneter Endknoten
angeben.
Maßnahmen
Durch die Zuordnung von einer oder mehreren Belegarten zu Maßnahmen können Sie Maßnahmen definieren, die entweder nur Zugänge, nur Abgänge, nur Kontrollerlangung bzw. Kontrollverlust oder alles gleichzeitig behandeln.
Eine Maßnahme kann gleichzeitig auf den Kontierungsebenen 02 und 12 oder nur auf Kontierungsebene 22 oder nur auf Kontierungsebene 32 buchen. Eine Kombination dieser Gruppen (02/12 bzw. 22 bzw. 32) ist jedoch nicht möglich.
Hieraus folgt, dass Sie mindestens drei Maßnahmen definieren müssen:
Maßnahme 1: mit Belegarten für die Kontierungsebenen 02 und 12
Maßnahme 2: mit Belegart für die Kontierungsebene 22
Maßnahme 3: mit Belegart für die Kontierungsebene 32
Sie können maximal 15 Maßnahmen anlegen, nämlich eine pro Belegart.
Maßnahmenreihenfolge und Zusammenhang mit anderen Maßnahmen
Die Vorbereitungen für Konsolidierungskreisänderungen müssen nach der Währungsumrechnung durchgeführt werden.
Die Datensätze für die Vorbereitungsbuchungen für Konsolidierungskreisänderungen werden nicht umgerechnet und nicht vorgetragen (Ausnahme: Die Datensätze auf Kontierungsebene 32 werden immer vorgetragen).
Die Buchungen der Kapitalkonsolidierung (Vorgänge für Erstkonsolidierung und Vollabgang) und die Vorbereitungsbuchungen für Konsolidierungskreisänderungen ergänzen sich gegenseitig.