Beispiel: transitorische Abgrenzung vorschüssiger Mieten

Ausgangssituation

Sie haben im Buchungskreis 0001 einen Mietvertrag111 mit folgenden Konditionen und Zahlweisen:

Zahlweise: vorschüssig

Zahlungsrhythmus : 3 Monate

Zahlungsbeginn: 01.01.2004

Kondition: Grundmiete

Konditionsbetrag : 3000 Euro

Der Finanzstrom des Vertrages 111 für das Jahr 2004 hat folgende Sätze:

Berechnet von - bis	Konditionsbetrag in €	Fälligkeit
01.01.-31.03.2004	3000	01.01.2004
01.04.-30.06.2004	3000	01.04.2004
01.07.-30.09.2004	3000	01.07.2004
01.10.-31.12.2004	3000	01.10.2004

Überleitung der Daten in die Accrual Engine und in das Finanzwesen

Sie grenzen den Betrag des Finanzstromsatzes von 3000 € am 31.03.2004 ab. Gehen Sie dabei vor wie unter Abgrenzung vor- und nachschüssiger Konditionen beschrieben.

Dabei werden in der Accrual Engine folgende Objekte automatisch angelegt:

Abgrenzungsobjekt: Vertrag 111

Abgrenzungsunterobjekte: 0001/111/1 für das 1. Quartal

(und später für das ganze Jahr:

0001/111/2 für das 2. Quartal

0001/111/3 für das 3. Quartal

0001/111/4 für das 4. Quartal)

Das Abgrenzungsunterobjekt 0001/2111/1 für das 1. Quartal können Sie sich anzeigen lassen ( Abgrenzungsergebnisse anzeigen ). Dieses hat folgende berechnete Abgrenzungen (periodische Auflösungen):

Kondition	Berechnet von - bis	Abgrenzungsbetrag	Kumulierter Betrag	Stichtag
Grundmiete	01.01.-31.01.2004	1000	0	31.03.2004
Grundmiete	01.01.-31.02.2004	1000	1000	31.03.2004
Grundmiete	01.01.-31.03.2004	1000	2000	31.03.2004

Auf der Registerkarte Buchungen können Sie sich die Buchungen zum Stichtag 31.03.2004 anzeigen lassen:

Vorgangsart	Berechnet von - bis	Konditionsbetrag in €	Stichtag
Einstellungsbuchung in die Accrual Engine	01.01.-31.03.2004	3000	31.03.2004
Periodische Auflösung	01.01.-31.01.2004	1000	31.03.2004
Periodische Auflösung	01.02.-28.02.2004	1000	31.03.2004
Periodische Auflösung	01.03.-31.03.2004	1000	31.03.2004

Für den Stichtag 01.04.2004 würde das System noch zwei zusätzliche Zeilen generieren mit der Einstellungsbuchung für das 2. Quartal und der ersten periodischen Auflösung für die erste Periode im 2. Quartal.

Ermittlung des abzugrenzenden Betrages

Die stichtagsbezogene Abgrenzungsbuchung untersucht Folgendes:

ob es Bewegungssätze gibt, für die bereits eine Sollstellungdurchgeführt wurde und
ob der Berechnung bis -Zeitpunkt der Buchung nach dem Stichtag liegt

Für solche Bewegungen stellt der Abgrenzungslauf für den Zeitraum Berechnung von (der Buchung) bis Stichtag (des Abgrenzungslaufes) Abgrenzungsbewegungen ( Passive Rechnungsabgrenzung ) in den Finanzstromund bucht diese.

Buchungsschema

Die Konten hinterlegen Sie pro Abgrenzungsart im Customizing. Beim Abgrenzungslauf werden die Sätze nach folgendem Schema gebucht:

Soll an Haben ( Buchungsschlüssel) Konto an (Buchungsschlüssel) Konto (Betrag)
Sollstellung Januar	(01) Debitorische Forderung	(50) Erlös aus Grundmiete(3000 Euro)
Januar: Eröffnungsbuchung Abgrenzungsbetrag	(40) Abgrenzung Erlöse vorschüssige Mieten (40) Passive Rechnungsabgrenzung	(50) Passive Rechnungsabgrenzung(3000 Euro) (50) Abgrenzung Erlöse vorschüssige Mieten(1000 Euro)
Abgrenzungsbetrag Februar	(40) Passive Rechnungsabgrenzung	(50) Abgrenzung Erlöse vorschüssige Mieten (1000 Euro)
Abgrenzungsbetrag März	(40) Passive Rechnungsabgrenzung	(50) Abgrenzung Erlöse vorschüssige Mieten (1000 Euro)
Ergebnis: Für jede Buchungsperiode ergibt sich im Saldo ein Erlös von 1000 Euro

Hinweis Hinweis

Informationen zur antizipativen Abgrenzung finden Sie unter Beispiel: antizipative Abgrenzung nachschüssiger Mieten .

Ende des Hinweises