Beispiel: Parallele Rechnungslegung und abgeleiteter Bereich

Verwendung

Um die parallele Rechnungslegung über Ledger abzubilden, müssen Sie u.a. einen echten und einen abgeleiteten Bewertungsbereich in der Anlagenbuchhaltung anlegen. Dieser abgeleitete Bewertungsbereichwird dabei verwendet, um die Werte des Anlagennebenbuchs korrekt in der Hauptbuchhaltung abbilden zu können. Über den abgeleiteten Bewertungsbereich werden Korrekturbuchungen ausgelöst, um die Ledger der Haupt- und Nebenbuchhaltung synchron zu halten.

Hinweis Hinweis

Die folgenden Beispiel-Einstellungen und Beispiel-Buchungen sollen die Funktion des abgeleiteten Bewertungsbereichs erläutern und beziehen sich auf die Informationen im Kapitel Einstellungen für parallele Ledger in FI-AA vornehmen . Dort finden Sie auch die Einstiegspfade.

Ende des Hinweises

Ausgangssituation:

Die Ledger-Gruppe mit dem führenden Ledger möchten Sie nach der Rechnungslegungsvorschrift LGAP (lokale Rechnungslegung) und eine weitere nach IFRS führen. Beide Ledger-Gruppen haben Sie angelegt. Dem führenden Bewertungsbereich 01 haben Sie bereits in der Anlagenbuchhaltung die Ledger-Gruppe LGAP zugeordnet.

Voraussetzungen

Für den beschriebenen Fall nehmen Sie folgende Einstellungen im Customizing vor:

Für die zusätzliche Bewertung nach IFRS legen Sie den echten Bewertungsbereich 30 so an, dass dieser die Werte des Bewertungsbereichs 01 übernimmt. Diesem echten Bewertungsbereich ordnen Sie die Ledger-Gruppe IFRS zu. Weiterhin wählen Sie für den Bewertungsbereich das Buchungskennzeichen Bereich bucht nur die Abschreibungen aus.
Legen Sie den abgeleitete Bewertungsbereich 60 an und ordnen Sie auch diesem die Ledger-Gruppe IFRS zu. Wählen Sie für den abgeleiteten Bewertungsbereich das Buchungskennzeichen Bereich bucht nur Bestände aus. Weiterhin geben Sie für Bewertungsbereich 60 an, dass dieser die Differenz der Bewertungsbereiche 30 und 01 darstellt, also Werte des Bewertungsbereichs 30 minus die des Bewertungsbereichs 01. Für die Vorzeichen des Bewertungsbereichs 60 müssen Sie angeben, dass alle Vorzeichen für die zu führenden Werte erlaubt sind. Setzen Sie das Kennzeichen, dass der abgeleitete Bewertungsbereich wie ein echter Bewertungsbereich buchen soll.
Die Bewertungsbereiche 30 und 60 verwenden jeweils die Konten des führenden Bewertungsbereichs 01. (Diese Einstellung können Sie über die Angabe des abweichenden Bewertungsbereichs zur Kontenfindung vornehmen).

Funktionsumfang

Folgende Beispielbuchungen verdeutlichen die Funktion des abgeleiteten Bewertungsbereichs:

Beispiel 1

Sie möchten einen Rechnungseingang in Höhe von EUR 1200 auf Anlage buchen. Die anfallenden Frachtkosten in Höhe von EUR 200 möchten Sie nicht nach IFRS, sondern nur nach lokalem Recht aktivieren. Die Buchung des Rechnungseingangs erfolgt aus der Materialwirtschaft heraus in alle Ledger der Hauptbuchhaltung.

Dies führt, wie in der folgenden Grafik dargestellt, in allen Ledgern zu einem Wert von EUR 1200 auf dem Anlagenbestandskonto, da eine Buchung des führenden Bewertungsbereichs grundsätzlich in alle Ledger bucht (Schritt (1)).
In den Bewertungsbereichen 01 und 30 wird in den korrespondierenden Bewertungsbereichen ein Wert von EUR 1200 fortgeschrieben. Im Bewertungsbereich 30 erfolgt nun die manuelle Buchung der Wertkorrektur in Höhe der Frachtkosten von EUR 200 (Schritt (2)).
Über den abgeleiteten Bewertungsbereich 60 wird nun die Korrekturbuchung von EUR –200 in die Ledger-Gruppe IFRS vorgenommen (Schritt (3)).

Buchungen in den verschiedenen Ledgern

Beispiel 2

Sie möchten einen Anlagenabgang mit Erlös (mit dem Betrag 300) buchen. Bewertungsbereich 01 und 30 haben dieselben Anschaffungs- und Herstellungskosten (AHK), aber aufgrund unterschiedlicher Abschreibungsparameter verschiedene Wertberichtigungen von EUR 500 und EUR600.

Wenn Sie den Abgang buchen wollen, dann würden die Werte des führenden Bewertungsbereiches in alle Ledger fortgeschrieben, d.h. im Ledger IFRS (entspricht Bewertungsbereich 30) sind sowohl die Wertberichtigung als auch der Mindererlös falsch dargestellt (500 und 200).

Über den abgeleiteten Bewertungsbereich 60 löst das System jetzt allerdings automatisch eine Korrekturbuchung aus (100 und –100), so dass die Ledger der Anlagenbuchhaltung und der Hauptbuchhaltung wieder synchron sind.

Buchungen in den Bewertungsbereichen

Bewertungsbereich	01 (führend)	30 (IFRS)	60 (30-01)
AHK	1000	1000	0
Wertberichtigung	500	600	100
Mindererlös	200	100	– 100
Erlös	300	300	0