Zinsrechnung
Einsatzmöglichkeiten
Für kalkulatorische Zwecke ist es unter Umständen erforderlich, das im Anlagevermögen gebundene Kapital mit einem kalkulatorischen Zinssatz zu belasten. Deshalb können Sie im System neben den bereits erwähnten Abschreibungs- bzw. Bewertungsarten (Normalabschreibungen, Sonderabschreibungen, außerplanmäßige Abschreibungen, AHK-Minderungen) je Bewertungsbereich eine Zinsbewertung auf das gebundene Kapital eines Wirtschaftsgutes rechnen lassen.
Funktionsumfang
Die Zinsberechnung wird dabei analog der Abschreibungsrechnung über einen beliebigen Abschreibungsschlüssel gesteuert. Über den die Rechenmethoden des Abschreibungsschlüssels können Sie neben der Bezugsgröße, wie z.B. Anschaffungswert oder Wiederbeschaffungswert, auch den Zinssatz festlegen. Die Berechnung der Zinsen erfolgt wahlweise bis zum Erreichen des Buchwertes Null, bis zum Ende der Nutzungsdauer oder unbegrenzt.
Ermittlung der Zinsen
Grundsätzlich ist die Ermittlung der zu buchenden Zinsen abhängig vom Bezugswert des jeweiligen Zinsschlüssels. Bei Zinsschlüsseln, die sich mit dem Bezugswert auf den aktuellen Restbuchwert beziehen, wird dieser Restbuchwert periodengenau beim AfA-Buchen berücksichtigt. Das heißt als Planwert für die unterjährige Verteilung wird nicht der geplante Jahresendebuchwert sondern der zu der Buchungsperiode ermittelte Periodenrestwert verwendet.
Beispiel
Beispiel für einen solchen Zinsschlüssel sind die Zinsen vom mittleren
Restbuchwert, der sich wie folgt ermittelt:
Zinsbetrag = (RJBG + RJPER) / 2 * Zinsatz / 100
RJPER = Restwert zur Periode
RJBG = Restwert Jahresbeginn
Zahlenbeispiel:
Anlage: Restbuchwert Jahresbeginn = AHK = 12.000, Nutzungsdauer 10 Jahre, Lineare AfA = 10 %
Ermittlung der Jahresafa:
Geplante Jahresafa: 12.000 / 10 = 1.200
Zu buchende Perioden-AfA: 100 je Periode
Restbuchwerte je Periode: 01 - 11.900, 02 - 11.800, 03 - 11.700,..., 12 - 10.800
Ermittlung der Zinsen: 5 % vom mittleren Restbuchwert
geplante Jahreszinsen: (12.000 + 10.800) / 2 * 5 / 100 = 570
zu buchende Zinsen:
Periode 01: (12.000 + 11.900) / 2 * 5 / 100 / 12 * 1 = 49,79
Periode 02: (12.000 + 11.800) / 2 * 5 / 100 / 12 * 2 = 99,17
bisher gebucht: 49,79
zu buchen: 99,17 - 49,79 = 49,38
Periode 03: (12.000 + 11.700) / 2 * 5 / 100 / 12 * 3 = 148,13
bisher gebucht: 99,17
zu buchen: 148,13 - 99,17 = 48,96
Die Beispielzahlen können entsprechend den Rundungseinstellungen im Customizing etwas variieren (z.B. immer ganze Zahlen). Ähnliche Probleme können auch beim Buchen der Abschreibungen auftreten, wenn der Bezugswert für die AfA auch den periodengenauen Restbuchwert nutzt.
Voraussetzungen
Wenn Sie in einem Bewertungsbereich Zinsen rechnen lassen möchten, müssen Sie folgende Systemeinstellungen vornehmen:
Legen Sie für den Bewertungsbereich fest, daß Zinsen geführt werden sollen.
Bestimmen Sie für das Buchen der Abschreibungen in diesem Buchungskreis und in diesem Bewertungsbereich, daß Zinsen gebucht werden sollen.
Verwenden Sie einen Abschreibungsschlüssel, dem ein Zinsschlüssel für die Zinsberechnung zugeordnet ist (oder definieren Sie selbst einen entsprechenden Schlüssel).
Die Zinsen bucht das System zusammen mit dem periodischen AfA-Buchungslauf. Kontiert werden dabei die Konten, die für den jeweiligen Bewertungsbereich in der betroffenen Kontenfindung eingetragen sind. Außerdem ist (genau wie bei Abschreibungen) eine Zusatzkontierung auf die Kostenstelle möglich, die im jeweiligen Anlagenstammsatz eingetragen ist (siehe Zusatzkontierungen ).