Выбытие основных средств 

 

Возможности использования

Выбытие основного средства - это ликвидация основного средства или его части из запаса основных средств. Удаление основного средства (или его части) проводится с точки зрения бухгалтерского учета как выбытие основного средства. По организационным соображениям или в зависимости от хозяйственной операции, результатом которой является выбытие, различают следующие виды выбытия:

 

·        Основное средство продано с получением выручки. Выбытие с выручкой проводится по дебитору.

·        Основное средство продано с получением выручки. Выбытие с выручкой проводится по перерасчетному счету.

·        Списание основного средства в лом без выручки.

·        Основное средство продано компании-партнеру (см. раздел Проводка вручную переноса/выбытия основных средств).

 

Ход выполнения

В системе имеются движения и виды движения для вышеперечисленных видов выбытия.

Выбытие основных средств

 

Продажа основного средства с дебитором

При выбытии основного средства система позволяет выполнить проводку данных в компонент Дебиторы, причем проводка выручки и выбытие основного средства выполняются за один шаг. В данной операции проводки сначала необходимо провести выручку (увеличение задолженности дебитору, выручка в кредит от выбытия основного средства), а затем выбытие основного средства. По индикатору в транзакции проводки система распознает, что после проводки выручки следует провести выбытие основного средства.

Предпосылкой является наличие у счета выручки, по которому выполняется проводка выручки в компоненте Финансы, такого варианта статусов полей в его основной записи, в котором поле Выбытие основного средства (категория Учет основных средств) было бы определено как поле обязательного или возможного ввода. Вариант статусов полей определяется в Настройке Финансовой бухгалтерии (Основные параметры финансовой бухгалтерии ® Документ ® Строка проводки ® Управление).

 

Проводка прибыли или убытка

При использовании стандартных видов движения система автоматически создает проводку прибыли или убытка и проводку выравнивания выручки в дополнение к проводкам основного средства и поправки стоимости. Проводка прибыли/убытка, как и проводка выручки, не зависит от вида движения. Проводка этих данных управляется с помощью индикатора Прибыль/убытки от выбытия в определении вида движения. Можно пропустить этот индикатор, в таком случае проводку прибыли/убытка необходимо выполнить вручную.

В исключительной ситуации, комплексное выбытие основных средств с доходом может также быть проведено, хотя основное средство не имеет первоначальной стоимости в ведущей области оценки.

Более подробная информация о способах проводки прибыли/убытка содержится в разделе Проводка прибыли/убытка .

 

Выбытие без выручки

Выбытие без выручки - это удаление основного средства из основного капитала без какой-либо выручки, например, в связи со списанием в лом. При использовании этой опции проводки система не создает проводки выручки и прибыли/убытка. Вместо этого создается проводка Убыток от выбытия основных средств без выручки на сумму выбывающей остаточной стоимости.

 

Полное/частичное выбытие

Выбытие основных средств может подразумевать выбытие всего основного средства (полное выбытие) или его части (частичное выбытие). В обоих случаях система автоматически определяет по заданной дате выбытия основного средства суммы, подлежащие списанию в каждой области оценки. Можно инициировать частичное выбытие основных средств, введя один из следующих параметров:

·        сумму выбывающей первоначальной стоимости;

·        процентную ставку;

·        количество.

 

При вводе суммы выбывающей первоначальной стоимости система определяет процент, который должен выбыть из основного средства при помощи первой области оценки стоимости, для которой должна быть выполнена проводка. Системой определяется процентное содержание суммы первоначальной стоимости, выбывшей в данной области, и такое же процентное содержание используется для других областей. Можно ввести количество, если не определена сумма выбытия или процентная ставка. Система интерпретирует количество как показатель общего количества основного средства и таким образом определяет процентную ставку выбытия основного средства. Если нужно, в отдельных областях оценки можно вручную исправить суммы выбытия, рассчитанные системой. Затем перерасчет сумм выбытия для исправленной области и любых других зависимых от нее областей выполняется автоматически.

 

Ссылочная дата выбытия записана в основной записи основного средства. Нельзя выполнять проводку движений со ссылочными датами до ссылочной даты последнего выбытия. Если все-таки необходимо провести такое движение, сначала нужно сторнировать все выбытия после ссылочной даты проводки задним числом. После проводки такого движения можно заново выполнить проводку выбытий.

 

Вид движения (старый запас/новое поступление)

Убедитесь, что выбран правильный вид движения как для частичного, так и для полного выбытия. Для полного выбытия основного средства, приобретенного в предыдущие годы, необходимо всегда выбирать вид движения, предназначенный для старых запасов. Частичное выбытие может относиться как к старому запасу, так и к новому поступлению.

Полное выбытие основного средства возможно только в том случае, если все движения основного средства со ссылочной датой были проведены раньше ссылочной даты выбытия основного средства. Перед проводкой полного выбытия выполните выравнивание или сторнирование авансовых платежей, а также мероприятий по инвестиционной поддержке, имеющих такой же год проводки, что и выбытие.

Старые запасы и новые поступления показываются в документе отдельно друг от друга.

 

Долевая поправка стоимости

На основе ссылочной даты и управления периодами система автоматически определяет ссылочный период выбытия. Любая амортизация (поправка стоимости) относительно части выбывающего основного средства вплоть до ссылочного периода (выбытия) также определяется автоматически. Система автоматически производит выбытие этой амортизации во время операции выбытия. Данная процедура гарантирует, что процент выбывающей балансовой стоимости равен проценту выбывающей первоначальной стоимости.

Рисунок: определение долевой переоценки стоимости

Проводка долевой поправки стоимости, выбывшей во время выбытия основных средств, выполняется автоматически. Для такой автоматической проводки необходимо определить специальные виды движения. Эти виды движения задаются в Пользовательской настройке при определении выбытия или видов движения перемещения (функция Поправка стоимости). Специальные виды движения долевой переоценки стоимости особенно важны для групповой консолидации, для того чтобы отдельный вид движения мог быть определен как выбытие переноса.

Стандартные виды движения, поставляемые SAP, уже определены таким образом. Система использует вид движения 290 для долевых стоимостей с выбытиями. Для переносов она использует вид движения 390/395 (перенос выбытия/поступления).

 

Выбытие малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП)

При выполнении выбытия МБП следует учитывать следующее: Обычно необходимо упростить соответствующие хозяйственные операции из-за большого количества выбывающих предметов. Для правильного представления движений основных средств в ведомости движений основных средств не обязательно действительно проводить выбытие МБП. Выбытия МБП можно смоделировать во время заданного пользователем периода времени. Введите на начальном экране ведомости движений основных средств (см. раздел Ведомость движений основных средств) классы основных средств МБП, а также временной период моделирования.

Если необходимо провести выбытие МБП, воспользуйтесь обычной процедурой для выбытия основных средств.

 

Одновременное выбытие нескольких субномеров основных средств

Система предоставляет возможность проводить полное выбытие нескольких субномеров основного средства за один шаг (родовая запись с помощью (*) в поле субномеров). Проводки основного средства и поправки стоимости выполняются автоматически для каждого субномера.

Выручка от выбытия пропорционально присваивается отдельным субномерам в соответствии с их первоначальной стоимостью (включая поправку).

 

Выбытие основных средств с инвестиционной поддержкой

Более подробная информация по специальным вопросам, касающимся выбытия основных средств с инвестиционной поддержкой, содержится в разделе Инвестиционная поддержка в пассиве и в разделе Инвестиционная поддержка в активе.

 

Затраты на выбытие

Можно ввести затраты выбытия (например, стоимость удаления) для статистических целей во время выполнения проводки выбытия. Затем при составлении стандартного отчета по выбытию основных средств (Информационная система ) эти затраты будут выведены для просмотра в специальном поле. Обратите внимание, что прибыль/убыток и затраты на выбытие показываются в отчете отдельно. Кроме того, затраты на выбытие не переносятся автоматически в учет затрат.

 

Массовое выбытие

Когда предприятие продает большую долю своих основных средств (например, завод или здание), необходима проводка выбытия всех отдельных основных средств, которые составляют единое целое. Поскольку число задействованных основных средств может быть очень велико, компонент Учет основных средств (FI-AA) позволяет выполнить необходимые проводки посредством массовой обработки. Более подробная информация содержится в разделе Массовое выбытие.