Logique d'imputation et détermination des comptes 

Utilisation

Lignes d'écriture supplémentaires

Lorsque des mouvements de stock surviennent entre centres de profit, la vente du côté du centre de profit émetteur et l'entrée de marchandises du côté du centre de profit récepteur doivent être représentés pour que les centres de profit soient traités comme des sociétés indépendantes. Tout comme avec les mouvements de stock internes sans prix de transfert, cette vue nécessite des lignes d'écriture supplémentaires.

Vous devez définir trois comptes de résultat supplémentaires dans la Comptabilité financière (FI) pour représenter les produits et coûts internes :

·        Produit interne

·        Variation interne du stock

·        Livraisons d'autres centres de profit

Si vous utilisez la méthode de valorisation de groupe ou de centre de profit dans la Comptabilité des centres de profit, vous pouvez transférer les lignes d'écriture supplémentaires et les valeurs ainsi créées en FI.

En outre, il se peut que vous deviez créer deux types supplémentaires de compte de résultat :

Compte d’attente pour différences de valorisation

Si vous mémorisez des valeurs orientées centre de profit dans FI, vous devez définir un « compte d’attente pour différences de valorisation » pour imputer les écarts de valorisation qui surviennent pour les transactions entre entreprises liées. Avec les prix de transfert, les dettes et créances en FI sont imputées uniquement à l'aide de la méthode de valorisation légale puisque les paiements correspondants sont effectués pour ce montant. Toutefois, si d'autres méthodes de valorisation sont mémorisées pour le compte de contrepartie, vous devez imputer l’écart sur un compte d’attente pour différences de valorisation pour qu'il apparaisse dans le groupe d’états et que l'enregistrement affiche un solde nul dans toutes les vues de valorisation.

Écarts sur production dans les échanges entre centres de profit

Le deuxième type de compte est nécessaire si vous utilisez plusieurs divisions dans le processus de fabrication et si les coûts de production réels diffèrent des coûts de production pré-budgétés. Vous devez alors utiliser un compte supplémentaire pour les écarts sur production afin de pouvoir imputer l'écart au centre de profit émetteur. Sans ce compte, les écarts sur production seraient imputés au centre de profit récepteur. Un prix de transfert étant imputé pour le transfert, le centre de profit récepteur serait alors chargé deux fois.

Le centre de profit 1 produit l'article A dans la division 1. Un prix de transfert de 150 EUR a été négocié pour l'article A lorsqu'il est vendu au centre de profit 2 dans la division 2. Les coûts de production pré-budgétés s'élèvent à 100 EUR, mais les coûts de production réels équivalent en fait à 110 EUR. L'écart (10 EUR) est alors imputé au compte « Écarts sur production » et au centre de profit 1.

Pour plus d'informations sur la détermination des comptes, consultez le Customizing.

Exemple de logique d'imputation

L'exemple suivant illustre la logique d'imputation pour deux mouvements de stock à l'aide des prix de transfert dans la Comptabilité des centres de profit :

Exemple de prélèvement d'un produit semi-fini

Dans cet exemple, la transaction est représentée dans le cadre inférieur. La zone « Flux de valeurs » indique comment les lignes de pièces apparaissent dans la Comptabilité financière (FI), le Contrôle de gestion (CO) et la Comptabilité des centres de profit (EC-PCA).

Utilisez la clé suivante pour comprendre les imputations :

L = Vue de valorisation légale

G = Vue de valorisation de groupe

P = Vue de valorisation de centre de profit

 

 

 

Intégration

Si vous utilisez la valorisation du point de vue du centre de profit dans FI, les lignes d'écriture supplémentaires y sont également mises à jour.