État affichant les valeurs pré-budgétées et réelles des états suivants du Contrôle des coûts par produit :

• Contrôle des coûts de produit par ordre avec l’analyse détaillée du produit
• Contrôle des coûts pour biens incorporels et prestations de services comme état détaillé pour les supports de coûts généraux

L’intervalle de reporting peut être cumulé ou limité.

Cet état compare les données réelles et pré-budgétées et affiche les écarts absolus ainsi qu’en pourcentage. Les remarques suivantes s’appliquent aux écarts affichés ici :

• ils indiquent la différence entre les données pré-budgétées et les données réelles ;
• ils ne sont pas les mêmes écarts que ceux calculés dans la détermination des écarts.

Les données suivantes reposent sur les ratios et/ou les natures comptables d’origine :

• coûts pré-budgétés ;
• coûts réels ;
• écarts absolus = coûts réels – coûts pré-budgétés ;
• écarts en pourcentage = écarts absolus / coûts pré-budgétés.

Dans les états de poste de commande client, les vrais coûts réels ainsi que les coûts réels statistiques sont affichés dans la colonne Réel. C’est la nature comptable qui permet de distinguer les vrais coûts réels des coûts réels statistiques. L’état Engagement de fonds dans les encours permet de faire état des vrais coûts réels séparément des coûts réels statistiques.

• coûts pré-budgétés par unité = coûts pré-budgétés / quantité pré-budgétée ;
• coûts réels par unité = coûts réels / quantité confirmée ;
• écarts absolus = coûts réels par unité – coûts pré-budgétés par unité ;
• écarts en pourcentage = écarts absolus / coûts pré-budgétés par unité ;
• quantité pré-budgétée ;
• quantité confirmée ;
• écarts absolus = quantité pré-budgétée – quantité confirmée ;
• écarts en pourcentage = écarts absolus / quantité confirmée.

Les données pré-budgétées reposent sur un CCR prévisionnel de l’objet ; les données réelles sont mises à jour par calcul du coût de revient actualisé.

Aucune comparaison pré-budget/réel n’est possible dans le Contrôle des coûts de produit par période, car aucun coût pré-budgété n’est mis à jour pour les collecteurs des coûts par produit. Dans le Calcul du coût de revient par produit, vous affichez le résultat d’un CCR prévisionnel pour les collecteurs des coûts par produit sous la forme d’un CCR pour articles. Voir aussi :