En règle générale, les reclassements transfèrent la valeur d’un compte dans un deuxième compte. Exemple : vous pouvez reclasser la valeur des produits finis en produits semi-finis.

En outre, vous pouvez reclasser la valeur d’un compte issue d’un deuxième compte vers un troisième compte. Exemple : vous pouvez reclasser la valeur de l’équipement de division issue du produit des ventes en autres marchandises intégrées à l’actif sur compte propre.

Vous avez, par ailleurs, la possibilité de ne reclasser qu’une part de la valeur d’un compte, au lieu de sa valeur complète.

Vous définissez les options pour les règles de reclassement décrites ci-après dans le Customizing, à la définition des méthodes de reclassement.

L’on établit une distinction entre :

• le compte initiateur, qui déclenche les reclassements ;
• le compte source ;
• le compte destinataire.

Il utilise la valeur du compte initiateur, inverse le signe de la valeur, puis reclasse ce montant du compte source vers le compte destinataire.

Le graphique ci-dessous illustre ce principe.

Vous pouvez reclasser la valeur d’un seul compte ou la valeur totale d’un set de comptes. Toutefois, dans tous les cas de figure, le système n’effectue le reclassement que sur un seul compte.

Par défaut, le système impute les saisies de reclassement à l’entité de consolidation initiatrice.

Dans un reclassement au niveau d’imputation 20, vous pouvez déterminer que les saisies de reclassements sont imputées à l’entité partenaire au lieu de l’entité de consolidation initiatrice. Autre option : dans un reclassement au niveau d’imputation 30, vous pouvez déterminer que la saisie de reclassement est imputée à une quelconque autre entité de consolidation.

• Lorsque vous définissez que le compte source ou le compte destinataire est imputé à l’entité partenaire, le système affecte l’entité de consolidation initiatrice comme l’entité partenaire.

• Si vous souhaitez imputer les saisies de reclassements (au niveau d’imputation 30) à une entité de consolidation, vous pouvez sélectionner n’importe quelle entité de consolidation comme compte initiateur, ainsi que comme compte source et compte destinataire.

Dans un reclassement au niveau d’imputation 30, le système impute par défaut les saisies pour toutes les entités de consolidation significatives du périmètre de consolidation.

Toutefois, vous pouvez définir la méthode de manière à limiter également les saisies aux entités mères ou aux entités filiales.

Si vous ne souhaitez reclasser qu’une part de la valeur d’un compte, vous pouvez définir un pourcentage fixe pour les reclassements.

Dans l’élimination du produit de participation, lorsque vous souhaitez reclasser automatiquement les impôts sur le revenu, au lieu de définir un pourcentage fixe, vous pouvez déterminer que le pourcentage est égal au taux de TVA sur le produit de participation défini dans les données de base de l’entité de consolidation initiatrice. La saisie des taxes est imputée dans une modalité de reclassement qui précède l’élimination des dividendes. Une condition préalable aux reclassements de pourcentage réside dans le fait que les paiements de dividende et la taxe sur les dividendes doivent être imputés dans des comptes distincts.

Au niveau d’imputation 30, le système sélectionne les valeurs de poste sans tenir compte de l’affectation des partenaires. Au niveau d’imputation 30, vous pouvez toutefois influencer la sélection des partenaires dans la mesure où seules sont sélectionnées les entités partenaires qui appartiennent ou n’appartiennent pas au groupe.

Le niveau d’imputation 30 offre également la fonction suivante : si vous avez sélectionné le périmètre de consolidation comme caractéristique pour le compte initiateur, dans les Options, vous pouvez influencer les saisies aux divers niveaux de la hiérarchie de périmètre de consolidation de la façon suivante : vous pouvez déterminer si la saisie est imputée ou non dans le périmètre et si la saisie est imputée dans les périmètres de niveau inférieur ou supérieur.