Exemple 3 : reclassements du produit des ventes 
Exemple 3 : reclassements du produit des ventes
Applications
Du point de vue du groupe, le produit des ventes provenant des entités partenaires doit être reclassé comme Autres marchandises intégrées à l’actif sur compte propre (en cas d’utilisation de la méthode du compte de résultat comptable).
Ce processus n’élimine pas les résultats inter-sociétés. Ce type de reclassement représente, en quelque sorte, une forme simplifiée de l’élimination des plus-values de cession interne.
L’écriture de reclassement utilise le niveau d’imputation 20.
Exemple de données
Entité de consolidation |
Compte |
Sous-compte |
Entité partenaire |
Valeur |
A |
10320200 |
125 (Acquisitions) |
B |
100 |
B |
30100100 Produit des ventes |
- |
A |
100- |
Conditions préalables
Vous pouvez exécuter les reclassements dans le moniteur de consolidation après avoir converti et retraité les données.
Déroulement
Tableau : règle de reclassement
Compte/Sous-compte/Entité partenaire |
Valeur saisie |
Compte initiateur |
10320200 Matériel d’installation et d’équipement |
Sous-compte initiateur |
125 (Acquisitions) |
Entité partenaire initiatrice |
Set partenaire comprenant l’entité partenaire B |
Compte source |
30300000 Autres marchandises intégrées à l’actif sur compte propre |
Compte destinataire |
30100100 Produit des ventes |
Dans cette règle, vous spécifiez également que les écritures doivent être imputées à l’entité partenaire.
Dans ces reclassements, l’ordre des comptes source et destinataire est inversé par rapport à la logique comptable habituelle. Cette inversion s’avère nécessaire, car les signes positif/négatif des comptes initiateur et source sont différents.
Le système effectue l’imputation suivante :
Entité de consolidation |
Compte |
Sous-compte |
Entité partenaire |
Valeur |
B |
30300000 |
- |
A |
100- |
B |
30100100 |
- |
A |
100 |
Résultat
Après les reclassements, les Produits des ventes sont reclassés comme Autres marchandises intégrées à l’actif sur compte propre.