Intérêts dans la phase d'en cours (Bibliothèque SAP

Intérêts dans la phase d'en cours

Utilisation

Dans certains pays, vous devez calculer des intérêts sur le capital investi dans une immobilisation en cours soit à des fins de contrôle de gestion soit en raison de la législation. Ces intérêts doivent donc être intégrés à l'actif entièrement ou partiellement avec la mesure d'investissement.

Fonctionnalités

C'est pourquoi la composante IM R/3 permet le calcul automatique des intérêts. Vous pouvez également utiliser des tableaux d'évaluation différents pour intégrer à l'actif des intérêts différents sur l'immobilisation en cours. Toutefois, vous ne pouvez calculer que les intérêts des mesures d'investissement gérées en tant que projets (et non en tant qu'ordres internes).

Définissez les paramétrages système pour cela dans le Customizing de la Gestion de projets. Sélectionnez Système de gestion de projets ® Coûts ® Imputations automatiques et périodiques ® Calcul des intérêts.

Note

Si vous n'avez besoin des intérêts qu'à des fins de contrôle de gestion (et non pour la capitalisation), vous pouvez utiliser les fonctions correspondantes dans la composante Comptabilité des immobilisations (FI-AA). Elles vous permettent de calculer les intérêts de l'immobilisation en cours appartenant à une mesure d'investissement. Ce calcul est effectué pendant le calcul de l'amortissement, au moyen d'une clé d'intérêt appropriée. Vous pouvez alors imputer cet intérêt à un compte d'intérêt et à un récepteur CO, généralement un centre de coûts.

Code d'intérêts

Vous spécifiez les règles de calcul des intérêts à l'aide d'un code d'intérêts. Vous saisissez des conditions générales au niveau du code, comme le calendrier et le calcul d'intérêt composé. Vous pouvez également saisir des conditions avec période de validité, telles que :

le taux d'intérêt de référence (comme le taux d'escompte) + le taux d'intérêt supplémentaire ;
le taux d'intérêt supplémentaire ;

Si vous ne saisissez pas de taux d'intérêt de référence, le système utilise automatiquement le seul taux d'intérêt supplémentaire pour calculer les montants des intérêts.

le montant minimal (valeur seuil).

Schéma d'intérêts

Sous certaines conditions, vous pouvez calculer simultanément les intérêts pour un projet de deux manières distinctes avec des conditions différentes. Ces intérêts sont alors imputés à deux comptes différents. Vous spécifiez le code d'intérêts à utiliser pour ces calculs dans le schéma d'intérêts. La clé de ce schéma d'intérêts peut ensuite être saisie dans l'élément d'OTP, avec une valeur par défaut reprise dans la définition ou le profil de projet.

Outre les conditions définies dans le code d'intérêts, vous pouvez déterminer certaines spécifications dans le schéma d'intérêts. Pour calculer les intérêts à capitaliser dans un projet, vous pouvez saisir les spécifications suivantes dans le schéma d'intérêts :

le plan d'évaluation/le tableau d'évaluation de la Comptabilité des immobilisations, dont les valeurs servent de base au calcul des intérêts ;
la durée minimale d'en cours du projet, avant le calcul de l'intérêt ;
l'intervalle des périodes pour le calcul de l'intérêt composé (périodes composées).

Graphique : paramétrage du Customizing pour le calcul de l'intérêt

Graphique : schéma d'intérêts avec plusieurs pourcentages

Nature comptable de l'intérêt

Pour le calcul des intérêts, vous devez également spécifier les natures comptables significatives pour l'intérêt. À cette fin, vous pouvez regrouper les natures comptables dans des catégories de valeurs. Lorsque vous affectez ces catégories de valeurs à un schéma d'intérêts, elles deviennent significatives pour l'intérêt.

Les intérêts sont comptabilisés avec une nature comptable. Vous spécifiez cette dernière dans le Customizing de la Gestion de projets en affectant un symbole du compte. Sélectionnez Système de gestion de projets ® Coûts ® Imputations automatiques et périodiques ® Calcul des intérêts ® Commande de mise à jour ® Gérer les natures comptables pour calcul intérêts. Dans le schéma d'imputation de la mesure d'investissement, vous pouvez ensuite spécifier les tableaux d'évaluation de l'immobilisation en cours correspondante, dans lesquels ces natures comptables doivent être capitalisées, et le nombre à capitaliser dans chaque tableau. (Voir Imputation périodique à une immobilisation en cours). Cette procédure vous permet d'intégrer à l'actif les intérêts de certains tableaux d'évaluation et non d'autres. Si vous ne définissez pas de spécifications pour la nature comptable de l'intérêt, le système capitalise automatiquement l'intérêt dans tous les tableaux d'évaluation.

Calcul des intérêts

Le système calcule les intérêts jusqu'à la date du jour sur la base du solde des débits/crédits et des imputations complètes à un élément d'OTP. Si une imputation périodique est effectuée à une immobilisation en cours, le système calcule l'intérêt uniquement sur les valeurs intégrées à l'actif de l'immobilisation en cours. C'est le tableau d'évaluation spécifié dans le schéma d'intérêts qui sert de base au calcul. Les montants imputés comme coûts aux récepteurs CO ou transférés aux charges hors exploitation ne font pas l'objet d'un calcul d'intérêts.

Le système porte l'activité interne en compte à la date comptable. Pour des activités externes, vous disposez de l'alternative suivante. Vous pouvez sélectionner les montants du paiement réels, avec leurs dates de valeur respectives (indépendamment de la date comptable du chargement réel) ou la date comptable (Customizing du PS : sélectionnez Système de gestion de projets ® Coûts ® Imputations automatiques et périodiques ® Calcul des intérêts ® Définir schéma d'intérêts ® Définir pertinence pour le calcul des intérêts). L'intérêt est calculé sur les acomptes à partir de la date de versement de l'acompte. D'autre part, vous pouvez procéder à l'imputation finale des activités externes disposant de conditions de paiement à long terme avant que le paiement soit réellement effectué, afin qu'aucun intérêt ne soit calculé.

Après une imputation globale, l'élément d'OTP présente un solde nul afin que l'intérêt ne soit pas calculé après ce stade.

Attention

Pour empêcher le calcul d'intérêts négatifs dans un projet, ne définissez pas de pourcentages d'intérêt créditeur dans le Customizing pour les codes d'intérêts utilisés.

Intérêt composé

Au moyen de la nature comptable utilisée pour enregistrer l'intérêt, spécifiez si le système doit calculer l'intérêt composé. Si vous ne voulez pas calculer d'intérêt composé, vous devez sélectionner une nature comptable définie comme non pertinente pour l'intérêt. Dans le cas contraire, vous devez sélectionner une nature comptable qui le soit. Vous spécifiez la prise en considération des intérêts des catégories de valeurs dans le Customizing IM. Une catégorie de valeurs est une combinaison de plusieurs natures comptables (par exemple, les comptes budgétaires). Sélectionnez Système de gestion de projets ® Coûts ® Catégories de valeurs.

Vous utilisez le schéma d'intérêts pour spécifier les intervalles du calcul de l'intérêt composé. Vous pouvez utiliser un schéma d'intérêts disposant de plusieurs codes d'intérêts dans le tableau d'évaluation qui constitue la base du calcul de l'intérêt. Si un ou plusieurs de ces codes d'intérêts demandent le calcul de l'intérêt composé, vous appliquez l'un des deux cas de figure suivants :

Si vous voulez calculer l'intérêt composé sur tous les intérêts des divers codes d'intérêts dans le tableau d'évaluation, vous devez utiliser la même nature comptable (significative pour l'intérêt) pour ces codes d'intérêts lorsque vous imputez l'intérêt. D'autre part, vous devez utiliser des natures comptables différentes si vous ne calculez l'intérêt composé que sur les intérêts calculés à l'aide du même code d'intérêts.

Attention

Lors de la définition de la gestion des périodes pour l'intérêt composé dans le Customizing de la Gestion de projets, gardez à l'esprit ce qui suit :

Même pour un exercice écourté, vous devez saisir la dernière période de l'exercice comptable "normal" comme la dernière période de l'exercice comptable (c'est-à-dire le nombre de périodes comptables qui sont saisies dans la définition de la version d'exercice). Cela signifie que, dans un exercice écourté, vous saisiriez '12' comme la dernière période, si votre exercice comptable normal comptait 12 périodes.

La gestion des périodes pour l'intérêt composé calcule toujours l'intérêt composé, au plus tard, à partir de la première période de l'exercice comptable suivant. Par conséquent, le système exige une entrée pour le dernier jour de l'exercice, qui désigne également la dernière période de l'exercice comptable.

Intérêts des imputations globales

Une définition appropriée dans le profil d'investissement vous permet de réaliser une imputation globale des mesures d'investissement (voir Fonctions de contrôle du profil d'investissement). Seul un calcul des intérêts limité est possible pour ces mesures d'investissement, car le système ne peut pas définir avec précision les postes individuels imputés à l'immobilisation en cours et qui sont, par conséquent, pertinents pour l'intérêt. Toutefois, les solutions suivantes sont possibles :

Si les parts de coûts exemptes de la capitalisation sont relativement petites et qu'une seule imputation finale d'un élément d'OTP a généralement lieu (autrement dit, aucune imputation partielle n'a lieu ou alors une petite), alors vous pouvez arrêter le calcul d'intérêts après l'imputation finale en paramétrant le statut système clôturé ou le statut utilisateur approprié. (Dans le statut utilisateur, vous devez bloquer l'opération KZRI pour le calcul d'intérêts de valeur réelle.)

Si vous n'intégrez pas souvent à l'actif des parts importantes de coûts et/ou que vous exécutez souvent des imputations partielles, vous pouvez également calculer l'intérêt à intégrer à l'actif pour l'immobilisation en cours significative (IEC), plutôt que pour un élément de l'organigramme technique, en spécifiant un code d'amortissement et une clé d'intérêt correspondante. Les intérêts calculés sur l'immobilisation en cours peuvent être imputés, lors de la comptabilisation de l'amortissement, à un ordre interne que vous saisissez dans l'immobilisation en cours qui doit, à son tour, être imputée à l'élément de l'organigramme technique.
À cet égard, il convient de prendre en considération les limitations suivantes :

L'intérêt sur l'immobilisation en cours n'est calculé qu'au mois près à partir de la date de l'imputation périodique.
Si la nature comptable avec laquelle l'intérêt est comptabilisé est aussi intégrée à l'actif dans le tableau d'évaluation reprenant le calcul de l'intérêt, l'intérêt composé est automatiquement calculé dès que l'intérêt comptabilisé est imputé à l'immobilisation en cours.

Note

Une fonction permettant le calcul exact de l'intérêt de l'imputation globale est à l'étude.