Imputation périodique à une immobilisation en cours 
Imputation périodique à une immobilisation en cours
Utilisation
Lorsque vous exécutez l'imputation périodique à des récepteurs CO, le système impute automatiquement tous les chargements restants à l'immobilisation en cours appartenant à la mesure d'investissement. Toutefois, le prix de cession des produits fabriqués en interne et le prix de l'article de magasin comprennent souvent des frais généraux qui ne peuvent pas être intégrés à l'actif en vertu de la réglementation fiscale ou commerciale. Toutefois, du point de vue du contrôle de gestion et du calcul du coût de revient par produit, il est préférable de capitaliser totalement les chargements dans les mesures d'investissement de manière à réaliser le nivellement de grands blocs de coûts par le biais de l'amortissement.
Fonctionnalités
La composante de Gestion des investissements vous permet donc de capitaliser des parts de certaines natures comptables ou groupes de natures comptables uniquement dans certains tableaux d'évaluation de l'immobilisation en cours (comme l'amortissement comptable, l'amortissement fiscal ou l'amortissement de groupe).
Déterminez les pourcentages à intégrer à l'actif dans une clé de lissage. Le système élimine par filtrage les montants (différences d'évaluation entre les tableaux d'évaluation) ne devant pas être intégrés à l'actif en tant que charges hors exploitation.
Capitalisation différente par tableau d'évaluation
Vous n'êtes toutefois pas obligé d'utiliser des clés de lissage. Si vous ne saisissez pas de clé de lissage dans la mesure d'investissement, le système impute tous les chargements non affectés restants à des récepteurs CO (voir
Imputation périodique aux récepteurs CO) dans l'immobilisation en cours durant l'imputation périodique. Le même montant est imputé à tous les tableaux d'évaluation.Définition de la clé de lissage
Vous définissez les clés de lissage au niveau de la société. Vous pouvez spécifier les fractions qui doivent être capitalisées pour les natures comptables et les types d'activité dans la clé de lissage. Vous pouvez saisir une clé de lissage dans les données de base de l'immobilisation en cours appartenant à une mesure d'investissement. Vous pouvez saisir une clé de lissage dans la catégorie d'immobilisations pour la création automatique de l'immobilisation en cours pour la mesure d'investissement en tant que valeur par défaut (voir
Gestion des données de base). Vous saisissez cette catégorie d'immobilisations dans le profil d'investissement.Versions de capitalisation
Il est souvent nécessaire d'intégrer à l'actif des pourcentages différents pour des natures comptables déterminées dans les tableaux d'évaluation individuels en Comptabilité des immobilisations en fonction de la règle d'intégration à l'actif et de la finalité du calcul. Par exemple, dans beaucoup de sociétés S/L, des règles d'intégration à l'actif différentes sont utilisées pour l'amortissement fiscal ou l'amortissement comptable. Il est donc possible d'avoir des pourcentages d'intégration à l'actif différents dans une clé de lissage à la fois pour la version de capitalisation et pour la nature comptable.
Vous définissez la version de capitalisation dans le Customizing de la Gestion des investissements (voir Activités ci-dessous). Vous affectez ensuite les versions de capitalisation à des tableaux d'évaluation individuels dans la Comptabilité des immobilisations. Le système enregistre les coûts ne devant pas être capitalisés dans le compte des charges hors exploitation, en les traitant comme des écarts de capitalisation spécifiques à un tableau d'évaluation. Vous devez saisir ce compte pour chaque tableau d'évaluation dans les affectations du compte de l'immobilisation en cours concernée.
Le compte ne peut pas être une nature comptable. Ceci garantit que les chargements ne sont pas repris deux fois dans la Comptabilité analytique (une fois comme un écart de capitalisation et une fois par suite d'un amortissement analytique ultérieur de l'immobilisation finie). Comme condition préalable à la comptabilisation en charges hors exploitation, le tableau d'évaluation doit automatiquement effectuer l'enregistrement dans la Comptabilité générale FI.
Le graphique suivant donne une synthèse des options de Customizing d'une clé de lissage :
Customizing pour la clé de lissage
La clé de lissage IM1 ne capitalise que 90 % de la nature comptable XXX dans le tableau comptable de la Comptabilité des immobilisations (version 01).
Comptabilisation à l'actif dans le domaine de Comptabilité analytique
Afin de garantir que tous les chargements ne nécessitant pas d'intégration à l'actif arrivent dans la comptabilité analytique, le système intègre à l'actif, dans le tableau d'évaluation défini pour la comptabilité analytique, 100 % des montants qui restent encore sur l'immobilisation en cours après l'imputation périodique aux récepteurs CO. Cela signifie que vous ne pouvez pas créer de charges hors exploitation (écart entre l'intégration à l'actif dans ce domaine et dans un autre) dans le domaine d'amortissement analytique. C'est nécessaire puisque le compte des charges hors exploitation ne peut avoir aucune influence sur le CO (voir ci-dessus). Tout montant chargé sur ce compte serait donc perdu en comptabilité analytique. Vous avez toutefois toujours la possibilité d'imputer à partir de ce tableau d'évaluation au moyen d'une imputation au CO non dépendante des tableaux d'évaluation, dans le cadre de l'imputation périodique à des récepteurs CO (voir
Imputation périodique à des récepteurs CO).Vous spécifiez le tableau d'évaluation à utiliser pour la comptabilité analytique dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations. En l'absence de cette spécification, le système utilise le tableau d'évaluation comptable.
Dans certains cas, vous pouvez ne pas vouloir capitaliser certains coûts additionnels dans le tableau d'amortissement analytique, mais dans d'autres tableaux d'évaluation spéciaux. Dans ce cas, vous devez définir des coûts additionnels négatifs dans le schéma de coûts additionnels pour le même montant que les coûts additionnels d'origine, mais avec une nature comptable différente. Ensuite, vous devez capitaliser la nature comptable des coûts additionnels positifs dans tous les tableaux d'évaluation. Vous devez capitaliser les coûts additionnels négatifs dans tous les tableaux d'évaluation, à l'exclusion de ceux que vous voulez utiliser pour la capitalisation.
Immobilisation en cours par schéma d'origines
Une mesure d'investissement peut avoir plusieurs immobilisations en cours. Elle peut avoir une immobilisation en cours pour chaque affectation d'origine dans le schéma d'origines utilisé. Vous déterminez cela dans le profil d'investissement de la mesure d'investissement (voir
Fonctions de contrôle des mesures d'investissement). Lorsque vous effectuez une capitalisation sur une immobilisation en cours, le système impute toutes les natures comptables d'une affectation d'origine à sa propre immobilisation en cours. Pour plus d'informations sur le schéma d'origines, voir Règles de compensation.Activités
Vous gérez la détermination de la valeur de capitalisation dans le Customizing de la Gestion des investissements. Sélectionnez Ordres internes en tant que mesures d'investissement ou Projets gérés sous forme de mesures d'investissement
® Valeurs de capitalisation par tableau d'évaluation.Saisissez la clé de lissage dans la fiche de l'immobilisation en cours. À partir des données de base de la mesure d'investissement, sélectionnez Autres fonctions
® Immob. en cours. Dans l'écran des données de base de l'immobilisation en cours, saisissez la clé de lissage dans la page à onglet Données générales.Pour spécifier qu'un tableau d'évaluation doit automatiquement effectuer l'enregistrement dans le Grand livre FI, sélectionnez Intégration dans le grand livre
® Déterminer tableaux d'évaluation de mise à jour dans le Customizing de la Comptabilité des immobilisations.Pour plus d'informations sur les fonctions des tableaux d'évaluation en Comptabilité des immobilisations, voir
FI-AA - Comptabilité des immobilisations.Voir aussi :
Les étapes suivantes dans le Guide d'implémentation (IMG)
Valeurs de capitalisation par tableau d'évaluation Définition des versions de capitalisation Définition des clés de lissage Détermination des comptes pour les charges hors exploitation