Comptabilisation de l’amortissement 

Applications

Tout mouvement d’immobilisation enregistré dans la composante Comptabilité des immobilisations (FI-AA) entraîne immédiatement une modification de l’amortissement prévisionnel. Il n’entraîne cependant pas une mise à jour immédiate des comptes d’amortissements pour le bilan et le compte de résultat. L’amortissement prévisionnel est comptabilisé en Comptabilité générale lors de l’exécution du programme périodique d’enregistrement des amortissements. Ce cycle de comptabilisation utilise un dossier batch input pour enregistrer l’amortissement prévisionnel à chaque niveau d’imputation, pour chaque immobilisation individuelle, sous la forme d’un montant forfaitaire.

Déroulement

Le calcul et la planification des amortissements, des intérêts et des réévaluations sont gérés automatiquement dans le système à l’aide de codes, à moins que vous n’en assuriez la gestion manuellement à l’aide d’une opération comptable spéciale. Dans les deux cas, l’amortissement planifié par la Comptabilité des immobilisations doit faire l’objet d’une comptabilisation périodique sur les comptes d’immobilisations et de charges correspondants en Comptabilité générale. Vous devez effectuer cette comptabilisation en utilisant un dossier batch input qui permet de comptabiliser la dotation aux provisions et la reprise des subventions d’investissement en plus des divers types d’amortissements, des intérêts et des réévaluations.

Lorsque le système comptabilise l’amortissement, il crée des pièces collectives. Il ne crée pas de pièces individuelles pour chaque immobilisation.

Comptabilisation de l’amortissement sous forme de comptes

Pour plus d’informations sur la configuration du système en vue du passage du programme d’enregistrement des amortissements, voir Paramétrage du système pour la comptabilisation de l’amortissement et Comptabilisation de l’amortissement.

Création d’un dossier batch input

Pour appeler le programme d’enregistrement des amortissements, vous devez sélectionner Travaux périodiques ® Prg d'enreg. des amo. ® Exécuter. Ce programme doit être exécuté de manière périodique (chaque année, chaque semestre, chaque trimestre ou chaque mois). Il crée un dossier batch input qui contient toutes les informations d'imputation pour la Comptabilité financière. Les pièces comptables nécessaires sont créées lors du traitement de ce dossier batch input. Ce programme ne peut être lancé qu’en arrière-plan.

Le système crée des dossiers d’enregistrement comprenant des écritures par tableau d’évaluation et par groupe de comptes conformément aux périodicités d’enregistrement définies dans le Customizing. Comme date comptable, le système utilise :

Les paramètres de lancement du programme sont décrits ci-dessous.

Période comptable

Dans le cas des passages planifiés du programme d’enregistrement, les périodes sont comptabilisées dans l’ordre chronologique des périodicités d’enregistrement définies.

Si la dernière période normale a déjà été comptabilisée, il est possible d’utiliser des périodes spéciales en Comptabilité financière. Ceci est généralement nécessaire lorsqu’il faut prendre certaines mesures de clôture d’exercice (stratégie de bilan) qui ne doivent pas interférer avec les résultats de la dernière période normale. Vous pouvez lancer un passage planifié du programme d’enregistrement en saisissant n’importe quelle période spéciale (par exemple la période 13).

Lorsque vous travaillez avec un exercice décalé, vous devez toujours saisir la période FI à comptabiliser au lieu de la période de l’année civile. Pour plus d’informations, voir Paramétrages du système pour la comptabilisation de l’amortissement.

Objectif du passage du programme d’enregistrement

Vous pouvez sélectionner les activités suivantes lors de chaque passage du programme d’enregistrement en définissant certains paramètres dans l’écran initial :

Vous passez les écritures dans la période suivante prévue dans la périodicité de comptabilisation. Lors de ce type d’exécution normale du programme d’enregistrement, le système ne permet pas de limiter le passage du programme à certaines immobilisations.

Vous pouvez demander un nouveau passage du programme d’enregistrement pour la dernière période comptabilisée. Une nouvelle exécution peut s’avérer nécessaire suite, par exemple, à la modification de paramètres d’amortissement d’immobilisations individuelles en relation avec les activités de clôture de l’exercice. Lors d’une répétition du programme d’enregistrement, le système ne comptabilise que les écarts entre le premier passage et le nouveau (il ne crée pas de doublon). Dans ce cas, vous pouvez limiter l'exécution à certaines immobilisations.

Lorsque vous lancez une répétition du programme, il convient de tenir compte des observations particulières suivantes relatives à la procédure de comptabilisation, dans le cas de l’enregistrement a posteriori ou de la répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel. Voir Paramétrage du système pour la comptabilisation de l’amortissement.

Lorsque vous utilisez l’enregistrement a posteriori, le système recalcule l’amortissement à partir du début de l’exercice (ou du début de l’amortissement) jusqu’à la période d’amortissement que vous imputez actuellement (celle-ci étant incluse). L’écart entre ce montant et l’amortissement total déjà enregistré représente le nouveau montant de l’amortissement enregistré dans le cas d'une répétition de programme. Par suite de ce recalcul de l’amortissement, de nouvelles écritures et des paramètres d’amortissement différents sont compris dans la répétition du programme.

Lorsque vous utilisez la répartition proportionnelle de l’amortissement résiduel, l’amortissement annuel à comptabiliser doit être réparti uniformément sur les périodes qui n’ont pas encore été comptabilisées. Il n’y a pas de recalcul de l’amortissement, contrairement à ce qui se passe quand vous utilisez l’enregistrement a posteriori. Dès qu’une période est comptabilisée, il ne peut pas y avoir de nouvelle comptabilisation à la même période. Toutes les modifications apportées aux paramètres d’amortissement ou toutes les nouvelles écritures d’entrée n’entrent en vigueur que dans la période suivante. La création d’une nouvelle immobilisation constitue la seule exception. Un amortissement est ensuite comptabilisé pour cette immobilisation dans la répétition du programme, puisqu’aucun amortissement n’a été comptabilisé pour elle jusqu’alors.

Si le passage du programme d’enregistrement s’est interrompu pour des raisons techniques et que des modifications avaient déjà été apportées à la base de données, vous devez relancer le programme en mode de reprise. L’utilisation de ce mode garantit que toutes les opérations interrompues seront prises à nouveau en considération.

Si, pour certaines raisons, vous désirez sauter une ou plusieurs périodes comptables, vous devez exécuter un lancement exceptionnel du programme d’enregistrement. Le système crée alors un dossier d’enregistrement pour toutes les périodes non traitées ainsi que pour la période saisie. La période comptable définie doit toutefois faire partie de la périodicité d’enregistrement. Si, par exemple, vous définissez la période 7 pour une périodicité d’enregistrement trimestrielle, aucune comptabilisation n’a lieu.

Liste individuelle et test

Outre la création du dossier batch input, le programme affiche la liste des amortissements. Celle-ci présente l’amortissement prévisionnel pour l’exercice, l’amortissement comptabilisé jusqu’à cette période et l’amortissement à comptabiliser dans cette période, pour chaque groupe de comptes et chaque tableau d’évaluation (éventuellement pour chaque immobilisation). La relation entre la liste et les pièces comptables est assurée par l’attribution interne de numéros aux pièce de la liste.

Afin de garantir que toutes les immobilisations seront traitées au cours d’une période comptable, vous pouvez limiter l’état à certaines immobilisations pour une répétition du programme. Vous pouvez aussi lancer l'état en mode de test.