Calcul des intérêts (Bibliothèque R/3 - Comptabilité des immobilisations (FI-AA))

Calcul des intérêts

Applications

Dans le cadre de la comptabilité analytique, il peut être nécessaire de calculer des intérêts analytiques sur le capital immobilisé dans les immobilisations. Par conséquent, le système permet de calculer ces intérêts par tableau d’évaluation, en plus de l’amortissement et des types d’évaluations déjà mentionnés (amortissement pour dépréciation, amortissement exceptionnel, amortissement non planifié et réduction de coûts d’acquisition et de production).

Fonctionnalités

Le calcul des intérêts est géré de la même façon que le calcul de l’amortissement, c’est-à-dire à l'aide d'un code d'amortissement. Outre la valeur de référence du calcul (par exemple la valeur d’acquisition ou la valeur de remplacement), la méthode de calcul du code d'amortissement permet de définir le taux d’intérêt. Le calcul des intérêts est exécuté soit jusqu’à une valeur comptable nulle, soit jusqu’à la fin de la durée d’utilisation prévue ou pour une période illimitée.

Calcul des intérêts

Le calcul des intérêts à comptabiliser dépend fondamentalement de la valeur de référence de la clé de calcul des intérêts. Lorsque vous faites appel à une clé de calcul des intérêts utilisant la valeur résiduelle actuelle comme valeur de référence, cette valeur résiduelle est prise en considération à la période exacte pendant la comptabilisation de l’amortissement. Par conséquent, la valeur planifiée pour la répartition au cours de l’exercice comptable n’est pas la valeur comptable planifiée à la fin de l’exercice. Au contraire, le système utilise la valeur résiduelle fixée dans la période comptable (valeur résiduelle de la période).

Les intérêts calculés à partir de la valeur résiduelle moyenne, comme ci-après, constituent un exemple de code d’amortissement de ce type :

Montant des intérêts = (VRP + VRDE) / 2 * taux d’intérêt / 100

VRP = valeur résiduelle de la période

VRDE = valeur résiduelle au début de l’exercice

Exemple concret

Immobilisation : valeur résiduelle au début de l’exercice = CAP = 12 000, durée d’utilisation de 10 ans, amortissement linéaire = 10 %

Calcul de l’amortissement annuel :

Amortissement annuel prévu : 12 000 / 10 = 1 200

Amortissement de la période à enregistrer : 100 par période
Valeur résiduelle par période : 01 – 11 : 900 ; 02 – 11 : 800 ; 03 – 11 : 700... 12 – 10 800

Calcul des intérêts : 5 % de la valeur résiduelle moyenne

Intérêt annuel prévu : (12 000 + 10 800) / 2 * 5 / 100 = 570
Intérêts à comptabiliser :

Période 01 : (12 000 + 11 900) / 2 * 5 / 100 / 12 * 1 = 49,79

Période 02 : (12 000 + 11 800) / 2 * 5 / 100 / 12 * 2 = 99,17

Montant précédemment comptabilisé : 49,79

À comptabiliser : 99,17 - 49,79 = 49,38

Période 03 : (12 000 + 11 700) / 2 * 5 /100/ 12 * 2 = 148,13

Montant précédemment comptabilisé : 99,17

À comptabiliser : 148,13 - 99,17 = 48,96

Les chiffres de l’exemple peuvent varier en fonction des règles d’arrondi déterminées dans le Customizing (par exemple un arrondi au nombre entier le plus proche). Des problèmes similaires peuvent survenir lors de la comptabilisation de l’amortissement si la valeur de référence du calcul de l’amortissement est également la valeur résiduelle exacte de la période.

Conditions préalables

Si vous souhaitez que le système calcule les intérêts dans un tableau d’évaluation, vous devez :

indiquer que les intérêts doivent être gérés dans le tableau d’évaluation ;
définir le mode d’enregistrement des amortissements dans cette société et dans ce tableau d’évaluation de manière à ce que les intérêts soient comptabilisés ;

utiliser un code d’amortissement auquel a été affectée une clé d'intérêts pour le calcul des intérêts (ou définir un tel code vous-même).

Le système comptabilise alors les intérêts avec l’amortissement lors du passage du programme d’enregistrement périodique des amortissements. La comptabilisation s’effectue sur les comptes définis dans le tableau d’évaluation précisé dans la détermination des comptes. Il est également possible d’effectuer une imputation supplémentaire au centre de coûts saisi dans la fiche d’immobilisation (comme dans le cas de l’amortissement). Voir Imputations supplémentaires.