Escenario: Procesamiento del IVA soportado 

Objetivo

Según la legislación alemana, este escenario calcula la revisión del IVA soportado mediante los porcentajes obtenidos en la estructura del proceso de arrendamiento; los requisitos legales de la legislación alemana §9 (opción de alquiler y leasing con IVA soportado de los objetos inmuebles que estén sujetos a las leyes de comercio).

Si se hace uso de este derecho de opción, en RE se puede procesar el IVA soportado en los siguientes casos:

Mediante el proceso del IVA soportado puede deducirse éste, así como la carga fiscal; en tales casos se tienen en cuenta las modificaciones de las condiciones financieras (por ejemplo, la transacción de los terrenos en alquiler entre uso privado y comercial).

Condiciones previas

Opciones del Customizing de Bienes inmuebles

Se seleccionan las sociedades afectadas por la opción de IVA soportado y, una vez que se han tenido en cuenta los activos fijos (costes que deben capitalizarse), debe establecerse el indicador de la contabilidad de activos fijos.

Flujo de procesos

  1. Determinación del IVA repercutido

El IVA repercutido dentro de la estructura del rendimiento de alquiler y de leasing se guarda automáticamente por separado durante los procedimientos de contabilización, mediante indicadores fiscales que también deben actualizarse. Aquí se puede decidir si el IVA repercutido debe contabilizarse en el momento de la posición del Debe o bien en el momento en que debe registrarse el pago recibido.
  1. Registro de los costes

Los costes vencidos se contabilizan como documentos con el IVA soportado deducible; el contable puede definir el destino de la imputación:
    1. que enumere también en la posición de rectificación del componente de la contabilidad de activos fijos (FI-AA) los costes que deben capitalizarse que afecten al activo fijo; el flujo de valores queda garantizado mediante la asignación del activo fijo al objeto inmueble.
    2. que enumere los costes que pueden prorratearse al inquilino en la unidad de liquidación.
    3. los gastos no prorrateables y los gastos que no tengan que capitalizarse pueden enumerarse en los objetos correspondientes.
  1. Fijación del IVA soportado deducible

El desglose del IVA soportado en partes deducibles y no deducibles se lleva a cabo teniendo en cuenta las modificaciones de las condiciones financieras (contratos de alquiler industriales o de vivienda) de los objetos actualmente imputables. Mientras que el IVA soportado deducible puede equilibrarse con el IVA repercutido, el no deducible:
    1. Se distribuye entre los usos privados de los gastos prorrateables operativos y adicionales. Esto se lleva a cabo automáticamente mediante la liquidación de gastos adicionales.
    2. Activarse en el caso de gastos sujetos a la activación en la Contabilidad de activos fijos (FI-AA).

Las modificaciones en el uso del activo fijo comportan rectificaciones en la contabilidad de activos fijos. El sistema, en este escenario y para el caso de Alemania, tiene en cuenta los requisitos legales.

El IVA soportado deducible y no deducible se contabiliza en las cuentas creadas en el Customizing de Bienes inmuebles.
  1. Visualización de la carga fiscal

La carga fiscal aparece en la declaración de IVA de la Gestión financiera. De esta manera, el IVA soportado contabilizado se equilibra con el IVA soportado deducible en períodos que pueden definirse libremente.