Kontenplan (SAP-Bibliothek - Konsolidierungsvorbereitungen (FI))

Kontenplan

Das Konsolidierungssystem verwaltet seine wert- und mengenmäßigen Informationen auf sogenannten Positionen. Im engeren Sinne kann man sich darunter einen 'Konzernkontenplan' vorstellen, der jedoch typischerweise nicht so detailliert ist, wie die Kontenpläne in den operativen Anwendungen. Unter den allgemeinen Aspekten der Konsolidierung wurde im Abschnitt Schlüsselsysteme im Abschnitt Konten-/ Positionspläne die vom Datenüberleitungsverfahren abhängige Zuordnung zwischen Konten und Positionen bereits beschrieben.

Es sollen hier nochmals einige Hinweise zusammengefaßt werden, die man bei der Konzeption des Kontenplanes hinsichtlich der Konsolidierungszuordnung beachten sollte:

Für konzerninterne Vorgänge werden über den gesetzlich vorgeschriebenen Gliederungsbedarf keine speziellen Konten benötigt (Kontentrennung nur bei Bilanzkonten verlangt). In der GuV können externe und konzerninterne Vorgänge auf den gleichen Konten gebucht werden; das System unterscheidet anhand der Partnerkontierung.

Bilanzgewinn und Jahresüberschuß werden zwar im Konsolidierungssystem als eigenständige Wertpositionen geführt, sind im operativen FI-System jedoch nur Saldogrößen, die durch nicht bebuchbare Konten repräsentiert werden.

Berichtsrelevante Veränderungen auf Bilanzpositionen wie z.B. Zugänge, Abgänge, Einstellungen, Zuführungen etc. werden auf dem gleichen Bestandskonto mit Hilfe der Zusatzkontierung Bewegungsart dargestellt.

Berichterstattung nach Transaktionswährungen im Konsolidierungssystem verlangt keine getrennten Konten pro Währungsschlüssel, sondern übernimmt die Salden getrennt nach Währungsschlüsseln.

Bilanzkonten, die saldenabhängig aktivisch oder passivisch - unter Beachtung gewisser Saldierungsgebote/ -verbote - auszuweisen sind, werden bei dem periodischen FI-Extrakt anhand der ‘Wechsel-Logik’ der FI-Bilanzsteuerung schon bei der Datenüberleitung an die Konsolidierung richtig verdichtet und zugeordnet. Bei den anderen Verfahren der Datenüberleitung (Durchbuchen, Rollup) stehen nur die Periodenwerte ohne die Endsalden der Position zur Verfügung, so daß dort keine automatisch richtige Zuordnung möglich ist. Erst das Konsolidierungssystem selbst kennt den Positionsendsaldo und bucht ggf. um. Dazu ist es jedoch zwingend erforderlich, die Konten-Positionszuordnung so fein zu treffen, daß ohne Verdichtungslogik jede Position einzeln gemäß ihres Saldo ‘wechseln’ kann. Dies stellt nicht selten ein Problem dar, dem man jedoch ansonsten nur über das andere Überleitungsverfahren des FI-Extraktes entgehen kann.

Gesamtkostenverfahren - Umsatzkostenverfahren

Die Integration der operativen SAP-Systeme unterstützt derzeit nur das primäre Buchen nach dem Gesamtkostenverfahren. Die ‘costs of goods sales’ sind nur der Ergebnisrechnung CO-PA bekannt, die an der Schnittstelle der Fakturierung die entsprechenden Kalkulationsdaten aus CO-PC erhält.

Will man im FI bereits für den Einzelabschluß eine GuV nach dem Umsatzkostenverfahren ‘Buchen’ , so kann dies nur durch einen periodischen Batch-Input auf Basis der Daten der Ergebnisrechnung erfolgen. Es wird diesbezüglich auf die Dokumentation der Ergebnisrechnung verwiesen.

Die Konzeption für eine parallele Übernahme beider GuV-Rechnungen in die Konsolidierung ist zu Release 3.0 standardmäßig nicht verfügbar. Hier sollte bei Bedarf zunächst eine Beraterlösung gefunden werden.