Die Konsolidierungssysteme FI-LC und EC-CS kennen im wesentlichen folgende Begriffe, auf denen konsolidiert und berichtet wird, und die sich aus anderen Begriffen der operativen datenliefernden Systeme ableiten lassen:

Die rechtsstehenden Begriffe dürfen in jedem System (eines dezentralen Szenarios) unabhängig voneinander ausgeprägt sein; über entsprechende Tabellen werden sie jeweils dezentral den Konsolidierungsbegriffen zugeordnet. In den nachfolgenden Unterkapiteln werden die Besonderheiten im einzelnen behandelt.

Das FI-System kennt drei Arten von Kontenplänen:

• den operativen Kontenplan: Er wird beim Buchen verwendet und muß für alle Gesellschaften eines Kostenrechnungskreises einheitlich sein. Diesbezüglich müssen also bei der FI-Konzeption auch schon Gesichtspunkte des Controlling-Konzeptes Berücksichtigung finden.(Muß)

• den lokalen Kontenplan: seine Kontonummern stehen in einer 1:N-Beziehung zu den operativen Kontonummern und dienen dazu , in Ländern, die gesetzlich feste Kontonummern vorschreiben, diese lokalen Anforderungen im Berichtswesen zu erfüllen. Die lokalen Kontonummern ersetzen dann beim Ausdruck einer lokalen Einzelbilanz die operativen Kontonummern.(Optional)

• den Konzernkontenplan: er erlaubt auch kostenrechnungskreisübergreifend die Zusammenfassung mehrerer operativer Kontenpläne zu e i n e m einheitlichen Konzernkontenplan. Die Zuordnung erfolgt N:1, d.h. mehrere operative Konten gehören zu einem Konzernkonto.(Optional)

Die Darstellung der Zuordnung zwischen Konten und Positionen der Konsolidierung ist vom Datenüberleitungsverfahren abhängig. In jedem Fall ist es erforderlich, daß die Positionstabelle vom zentralen Konsolidierungssystem auf alle dezentralen Meldesysteme verteilt (repliziert) wird. Für R/3-Systeme kann dies mit Hilfe des ‘Customizing-Transportverfahren’ geschehen; zu R/2-Systemen steht derzeit standardmäßig kein entsprechender Extrakt zur Verfügung (nur umgekehrt, wenn das Konsolidierungssystem RF-KONS auf R/2 eingesetzt wird).

Für die dezentrale PC-Erfassung wird die Positionstabelle per Download übergeben.

Im folgenden nun die Beschreibung der Kontenzuordnungen in Abhängigkeit vom Datenüberleitungsverfahren :

• periodischer Extrakt R/3 an R/3: In FI muß eine dem Positionsplan entsprechende Bilanz/GuV-Struktur eingerichtet sein, auf deren unterster Ebene die Zuordnung der einzelnen (operativen) Konten zur jeweiligen Position steht.

• periodischer Extrakt R/2 an R/3: In Tabelle 861 im R/2-System ist die Zuordnung von Konten zu Positionen manuell zu pflegen bzw. maschinell durch den Report RFCEXT20 aufzubauen.

• periodischer Rollup R/3 an R/3: Die Zuordnung erfolgt über die ‘Konzernkontonummer’, die im Sachkontenstammsatz einzutragen ist und mit der entsprechenden Positionsnummer identisch sein muß. Der Konzernkontenplan muß dem Positionsplan der Konsolidierung entsprechen. Er wird dem lokalen Kontenplan zugeordnet.

• Durchbuchen im R/3: Die Zuordnung erfolgt wie beim Rollup.

Ein besonderes Zuordnungsproblem kann sich noch dadurch ergeben, daß bestimmte Bilanzkonten oder Kontengruppen je nach Saldo einer Aktiv- oder einer Passivposition zuzuordnen sind (z.B. Forderungen bzw. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten). Hierbei sind Saldierungsverbote zu beachten. Da das Realtime-Durchbuchen und die Datenüberleitung per Rollup diesen saldenabhängigen Positionswechsel nicht sofort berücksichtigen können (sondern nur der periodische Extrakt), muß man schon durch eine geeignete Definition von Positionen (z.B. pro Kreditinstitut) Sorge tragen, daß das nachgelagerte Konsolidierungsprogramm diesen Positionswechsel nach der Überleitung vornimmt.

Da die operativen Organisationseinheiten

• Buchungskreis

• Geschäftsbereich

• Profitcenter

nicht nur in der Rolle des ‘Kontierenden’, sondern auch in der Rolle des konzerninternen ‘Partners’ auftreten können, muß es Verschlüsselungen geben, die nicht nur lokal auf dem jeweiligen System, sondern im gesamten Konzern eindeutig sind. Damit andererseits aber in jedem System die Schlüssel für die dort ‘beheimateten’ Organisationseinheiten (speziell Buchungskreise) unabhängig vergeben werden können, gibt es folgende Zuordnungen :

Die Zuordungen zu den Konsolidierungseinheiten erfolgen nun je nach Ledgerverwendung :

Durch diese Zuordnungen ist es einfacher, eine neue Gesellschaft, die auf einem eigenen Rechner schon R/3 einsetzt, nachträglich in einen Konzern aufzunehmen, ohne aufwendig die Ausprägungen der Organisationseinheiten umsetzen zu müssen.