In der Regel wird bei Umgliederungen der Wert einer Position auf eine andere Position umgebucht. Beispielsweise soll der Wert der Position Fertige Erzeugnisse auf die Position Unfertige Erzeugnisse umgegliedert werden.

Darüber hinaus besteht u.U. die Anforderung, den Wert einer Position von einer anderen Position auf eine dritte Position umzugliedern. Beispielsweise soll der Wert der Position Technische Anlagen und Maschinen von der Position Umsatzerlöse auf die Position Andere aktivierte Eigenleistungen umgegliedert werden.

Des weiteren muß es möglich sein, statt des gesamten Positionswerts lediglich einen Teil des Werts umzugliedern.

Die im folgenden gezeigten Einstellungen für die Umgliederungsregeln nehmen Sie im Customizing bei der Methodendefinition für die Umgliederungen vor.

Die Anforderungen werden dadurch realisiert, daß unterschieden wird zwischen

• der die Umgliederung auslösenden Position,
• der Von-Position und
• der Nach-Position

Der Wert der auslösenden Position wird mit umgekehrtem Vorzeichen von der Von-Position auf die Nach-Position umgegliedert.

Dies zeigt die folgende Beispiel-Grafik:

Sie können sowohl den Wert einer einzelnen Position umgliedern als auch den Wert eines Positionssets. Unabhängig davon, ob Sie eine Position oder ein Positionsset umgliedern, wird stets auf eine einzelne Position umgegliedert.

Standardmäßig nimmt das System die Umgliederungsbuchungen bei der auslösenden Konsolidierungseinheit vor.

Bei Umgliederungen auf Kontierungsebene 20 können Sie festlegen, daß die Umgliederungsbuchungen statt bei der auslösenden Konsolidierungseinheit bei der Partnereinheit erfolgen sollen. Bei Umgliederungen auf Kontierungsebene 30 können Sie alternativ festlegen, daß die Umgliederungsbuchung auf einer beliebigen Konsolidierungseinheit erfolgt.

• Wenn Sie festlegen, daß die Von- oder Nach-Position auf der Partnereinheit bebucht wird, zieht das System als Partnerkontierung die auslösende Konsolidierungseinheit heran.

Bei Umgliederungen der Kontierungsebene 30 nimmt das System standardmäßig die Buchungen für alle relevanten Konsolidierungseinheiten des Konsolidierungskreises vor.

Sie können jedoch in einer Methode auch die Buchungen auf Muttereinheiten oder auf Tochtereinheiten einschränken.

Wenn Sie lediglich einen Teil des Werts umgliedern möchten, können Sie einen fixen Prozentsatz für die Umgliederung bestimmen.

Wenn Sie im Rahmen einer Beteiligungsertragseliminierung automatisch Ertragssteuern umgliedern lassen möchten, können Sie festlegen, daß als Prozentsatz (anstelle des fixen Prozentsatzes) der Steuersatz für Beteiligungserträge aus den Stammdaten der auslösenden Konsolidierungseinheit verwendet wird. Die Steuerbuchung erfolgt in einer Umgliederungsmaßnahme, die der Beteiligungsertragseliminierung vorgelagert ist. Voraussetzung für diese prozentuale Umgliederung ist, daß Sie Dividendenausschüttungen und die Beteiligungsertragssteuer auf separaten Positionen gebucht haben.

Auf Kontierungsebene 30 selektiert das System die Positionswerte unabhängig von der Partnerkontierung. Sie können jedoch auf Kontierungsebene 30 die Partnerselektion so beeinflussen, daß nur Partner selektiert werden, die im Kreis liegen oder nur Partner, die nicht im Kreis liegen.

Auf Kontierungsebene 30 steht Ihnen zusätzlich folgende Funktion zur Verfügung: Falls Sie den Konsolidierungskreis als Merkmal für die auslösende Position gewählt haben, können Sie in den Einstellungen die Buchungen auf den verschiedenen Ebenen der Konsolidierungskreishierarchie in folgender Weise beeinflussen: Sie können bestimmen, ob die Buchung im Kreis gebucht werden soll oder nicht und ob dabei auch in den untergeordneten oder den übergeordneten Kreise gebucht werden soll.

Siehe auch: