Vorsteuer berichtigen

Verwendung

Wenn die tatsächliche Verwendung eines Objekts, für das Vorsteuer abgezogen wurde, von der geplanten Verwendung abweicht, dann berichtigen Sie ab dem Datum der tatsächlichen Verwendung die Vorsteuer.

Voraussetzungen

Customizing

Für die Funktionen der Vorsteuerberichtigung haben Sie die entsprechenden Einstellungen im Customizing vorgenommen (siehe Vorsteuerberichtigung durchführen ).

Stamm- und Bewegungsdaten

  • Sie haben Berichtigungsobjekte angelegt.

  • Sie haben die vorsteuerrelevanten Belegpositionen dem Berichtigungsobjekt zugeordnet.

  • Sie haben monatlich die Optionssätze ermittelt und die Vorsteuer für die Kontierungsobjekte aufgeteilt und abgezogen.

  • Sie haben in den Stammdaten des Berichtigungsobjektes das Datum der erstmaligen Verwendung und den Berichtigungszeitraum eingetragen. Der Status des Berichtigungsobjektes ist auf Zur Berichtigung gesetzt.

Funktionsumfang

Bei der Berechnung der Vorsteuerberichtigung vergleicht das System die zum Stichtag der Berechnung aktuellen Verhältnisse hinsichtlich der tatsächlichen Verwendung mit den bei der Vorsteueraufteilung zugrunde gelegten Verhältnissen. Wenn eine Änderung eingetreten ist, d.h. wenn sich der Optionssatz geändert hat, dann muss der Vorsteuerabzug berichtigt werden.

Das System ermittelt dann im Berichtigungslauf pro Berichtigungsobjekt anhand der bis zu diesem Datum gebuchten Belege, die diesem Objekt zugeordnet sind, die Berichtigungsbasis und berechnet mit dem aktuell gültigen Optionssatz des Berichtigungsobjekts und dem Berichtigungszeitraum den Berichtigungsbetrag. Dieser Betrag wird zum Stichtag auf das Jahr bezogen anteilig berechnet und wird mit den bereits gebuchten Berichtigungen des Jahres saldiert. Dabei werden Bagatellgrenzen beachtet.

Hierbei wird zwischen Objekten unterschieden, die einmalig und Objekten, die mehrmalig zur Erzielung von Umsätzen verwendet werden:

  • Bei der einmaligen Verwendung erfolgt die Vorsteuerberichtigung zum Zeitpunkt der tatsächlichen Verwendung. Das System ermittelt die Differenz zwischen der abzugsfähigen Vorsteuer nach aktuellem Optionssatz und die bei der Vorsteueraufteilung ermittelten abzugsfähigen Vorsteuer und erzeugt entsprechende Berichtigungsbuchungen.

  • Bei Objekten, die mehrmals zur Erzielung von Umsätzen verwendet werden, erfolgt die Berichtigung zeitanteilig innerhalb des so genannten Berichtigungszeitraums.

    Der monatliche Berichtigungsbetrag berechnet sich wie folgt:

    = (aktueller Optionssatz – Aufteilungsoptionssatz)

    * Gesamtbetrag der auf die Leistung entfallenden Vorsteuer

     / Anzahl der Berichtigungsmonate

Ob ein Berichtigungsobjekt einmalig oder innerhalb eines Berichtigungszeitraums zu berichtigen ist, legen Sie über die Art des Berichtigungsobjekts fest.

Es werden zwei Arten von Berichtigungsläufen unterschieden:

  • Unterjähriger Berichtigungslauf:

    Für diesen geben Sie den aktuellen Kalendermonat und das Jahr an. Der Stichtag der Berechnung ist der Letzte des angegebenen Monats. Das System berechnet dann den anteilig auf das angegebene Berichtigungsjahr entfallende Berichtigungsbetrag und saldiert diesen mit den bereits für dieses Kalenderjahr gebuchten Berichtigungen.

    Beispiel Beispiel

    Aus den aktuellen Verhältnissen folgt, dass für das Jahr 2001 insgesamt 12.000,- Euro zu berichtigen wären. Im Berichtigungslauf für Januar 2001 werden davon 1.000,- Euro (1/12) berechnet und gebucht.

    In einem nachfolgenden Lauf für März 2001 (der Lauf für Februar 2001 wurde versehentlich versäumt) werden 3.000,- Euro (3/12) berechnet. Da in diesem Jahr bereits 1.000,- Euro gebucht wurden, wird nur die Differenz von 2.000.- Euro gebucht.

    Ende des Beispiels.

  • Jahresabschlusslauf:

    Für diesen geben Sie das Kalenderjahr des Jahresabschlusses an. Der Stichtag der Berechnung ist der Letzte des Jahres. Die Berechnung der Berichtigung erfolgt im Wesentlichen analog zum unterjährigen Berichtigungslauf, allerdings unterscheiden sich die beiden Läufe in der Behandlung Bagatellgrenzen.

Für beide Arten von Läufen führt das System grundsätzlich neben der Berechnung für das eingegebene Jahr die Jahresabschlussläufe für die davor liegenden Kalenderjahre des Berichtigungszeitraums durch. Damit wird gewährleistet, dass Nachholungen für rückwirkende Änderungen korrekt durchgeführt werden. Die Ergebnisse dieser Nachberechnungen können Sie sich im Ergebnisprotokoll anzeigen lassen.

Aktivitäten

Wählen Sie im Bereichsmenü der Vorsteuerberichtigung (REITMENUTC) Anfang des Navigationspfads Vorsteueraufteilung und -berichtigung Navigationsschritt Vorsteuerberichtigung. Ende des Navigationspfads

  1. Geben Sie das Berichtigungsobjekt, die Art des Berichtigungslaufs und weitere Daten für die auszuführenden Buchungen an.

  2. Führen Sie das Programm aus.

    Sie gelangen in die Liste der erstellten oder simulierten Buchungen.

    Dort stehen Ihnen folgende Funktionen zur Verfügung:

    Drucktaste

    Quick-Info

    Funktion

    Fehlerprotokoll

    Zeigt Ihnen alle Meldungen zur Verarbeitung der Belege an.

    Belege

    Beleg anzeigen

    Zeigt Ihnen die Belege an, die durch den Berichtigungslauf gebucht wurden.

    Vorhergehende Berichtigungen anzeigen

    Zeigt Ihnen die Berichtigungsläufe der vergangenen Monate an.

Sie können die gebuchten Berichtigungen wieder stornieren. Wählen Sie dazu im selben Kapitel des Menüs Vorsteuerberichtigung stornieren .