Bewertung der offenen Posten in Fremdwährung

Verwendung

Im Rahmen der Fremdwährungsbewertung werden alle offenen Posten in Fremdwährung bewertet:

  • Als Grundlage für die Bewertung dienen die einzelnen offenen Posten eines Kontos in Fremdwährung, d.h. jeder offene Posten eines Kontos in Fremdwährung wird einzeln bewertet.

  • Die Gesamtdifferenz aller offenen Posten eines Kontos wird auf ein Bilanzkorrekturkonto gebucht. Der ursprüngliche Saldo des Kontos bleibt somit erhalten.

  • Als Gegenbuchung wird der Kursgewinn oder -verlust aus der Bewertung auf separaten Aufwands- und Ertragskonten für Kursdifferenzen ausgewiesen.

    Beispiel Beispiel

    Sie haben eine Forderung in Höhe von USD 1000 zum Kurs von 1,7000 gebucht. Die Hauswährung ist EUR. Das System speichert die Forderung in Hauswährung auf dem Debitoren- und Forderungskonto (EUR 1700) (siehe folgende Abbildung, 1 ).

    Zum Zeitpunkt der Bewertung ist eine Kursabwertung eingetreten, die Forderung wird nun mit einem Kurs von 1,6300 bewertet. Die Forderung in Höhe von EUR 1700 bleibt auf dem Forderungskonto bestehen. Das Programm bucht die Minderung der Forderung (EUR 70) auf ein Bilanzkorrekturkonto und als Gegenbuchung dazu die Kursdifferenz auf das Konto für Kursdifferenzen aus Bewertung (siehe folgende Abbildung, 2 ).

    Für den Ausweis der Forderungen in der Bilanz werden das Forderungskonto und das zugehörige Bilanzkorrekturkonto auf einer gemeinsamen Position geführt. Dadurch wird die Höhe der Forderung in der Bilanz in der bewerteten Höhe (EUR 1630) ausgewiesen.

    Ende des Beispiels.

Voraussetzungen

Um eine Bewertung Ihrer Fremdwährungsbestände durchführen zu können, müssen Sie verschiedene Konten hinterlegt haben. Sie hinterlegen diese Konten pro Abstimmkonto:

  • jeweils ein Aufwands- und Ertragskonto auf das die Kursdifferenzen aus der Bewertung gebucht werden

  • ein Bilanzkorrekturkonto , das Sie mit dem bewerteten Konto in einer Bilanzposition führen. Die Bewertung wird also nicht auf dem Konto selbst vorgenommen, sondern auf ein separates Konto gebucht. Dies ist erforderlich, da z.B. die Konten für Forderungen und die Konten für Verbindlichkeiten nur über Buchungen auf die Debitoren- und Kreditorenkonten fortgeschrieben werden. Die Bewertung muss jedoch im Sachkontenbereich für die zugehörigen Abstimmkonten vorgenommen werden.

Sie hinterlegen die benötigten Konten im Einführungsleitfadendes Finanzwesens (neu) unter Anfang des Navigationspfads Hauptbuchhaltung (neu) Navigationsschritt Periodische Arbeiten Navigationsschritt Bewerten Navigationsschritt Fremdwährungsbewertung Navigationsschritt Automatische Buchungen für Fremdwährungsbewertung vorber. Ende des Navigationspfads

Hinweis Hinweis

Die Kontenfindung bei der Bewertung der offenen Posten kann in Abhängigkeit vom Währungstypeingestellt werden. Damit können Sie z.B. Kursgewinne in Hauswährung und in Konzernwährung auf separate Konten buchen.

Ende des Hinweises

Funktionsumfang

Sie haben folgende Möglichkeiten für die Bewertung der offenen Posten in Fremdwährung:

  • Speichern der Kursdifferenz pro Bewertungsbereich

    Die Kursdifferenzen werden zusätzlich zum Buchen pro Beleg gespeichert. Diese Informationen stehen für nachfolgende Auswertungen zur Verfügung, z.B. für das Umbuchen und Rastern der Forderungen und Verbindlichkeiten .

    • unrealisierte Kursdifferenz

      Beim Bewerten eines offenen Postens in Fremdwährung wird die ermittelte Kursdifferenz als unrealisierte Kursdifferenz gebucht.

    • realisierte Kursdifferenz

      Beim Zahlungseingang, d.h. beim Ausgleichen des offenen Postens, wird die aktuelle Kursdifferenz ermittelt. Da die unrealisierten Kursdifferenzen wieder storniert werden, wird die volle Kursdifferenz als realisiert gebucht.

  • Zurücknehmen der Buchungen der Kursdifferenzen

    Sie können die Bewertungen zurücknehmen. Damit stellen Sie den Zustand vor dem Bewertungslauf wieder her, d.h. alle gebuchten Bewertungen werden durch eine Umkehrbuchung auf Null gesetzt. Um die Bewertungen zurückzunehmen, geben Sie dieselben Selektionskriterien des zurückzunehmenden Bewertungslaufs ein und setzen Sie das Kennzeichen Bewertungen zurücknehmen .

    Hinweis Hinweis

    Es werden allerdings nur dann die Bewertungen zurückgenommen , wenn eine Bewertung zum selben Stichtag mit demselben Bewertungsbereich erfolgt ist. Falls ein Posten zum Stichtag nicht bewertet ist, dann ist eine Rücknahme der Bewertung für den Posten nicht möglich.

    Ende des Hinweises

  • Stornieren der Buchungen der Kursdifferenzen

    Die gebuchten Kursdifferenzen werden zum angegebenen Stornodatum bzw. zur Stornoperiode nach dem Bewertungslauf durch eine Umkehrbuchung automatisch zurückgenommen.

Aktivitäten

Um eine Fremdwährungsbewertung durchzuführen, wählen Sie vom Bild SAP Easy Access aus Anfang des Navigationspfads Rechnungswesen Navigationsschritt Finanzwesen Navigationsschritt Hauptbuch Ende des Navigationspfads , bzw. Debitoren oder Anfang des Navigationspfads Kreditoren Navigationsschritt PeriodischeArbeiten Navigationsschritt Abschluss Navigationsschritt Bewerten Navigationsschritt Fremdwährungsbewertung (neu) Ende des Navigationspfads oder rufen Sie das Programm FAGL_FCV auf. Weitere Informationen zur Verwendung der Programme finden Sie unter Fremdwährungsbewertung .