PwT - konto zapasów
W firmach produkcyjnych powszechnie spotyka się duży odstęp czasowy między przekazaniem do produkcji a ukończeniem produktu. W tym okresie wartość zapasów w produktach w przetwarzaniu jest zwykle księgowana na koncie prac w toku, na przykład na koncie zapasów PwT. Na zakończenie okresu sprawozdawczego firmy transakcje tworzące wartość na koncie PwT muszą być łatwe do zidentyfikowania.
W aplikacji SAP Business One zapisy księgowe na koncie zapasów PwT są automatycznie rozliczane zgodnie z poniższą procedurą w celu uproszczenia procesu księgowania:
W przypadku zlecenia produkcyjnego standardowego lub specjalnego z metodą wydania „Ręcznie” proces rozliczenia wygląda następująco:
Po utworzeniu dokumentu „Wydanie do produkcji” konto zapasów PwT jest obciążane łącznym kosztem wydanych komponentów.
Po utworzeniu dokumentu „Przyjęcie z produkcji” konto zapasów PwT jest uznawane kosztem wykonanego produktu.
W przypadku występowania różnicy między kosztami komponentów a kosztem produktu w zapisach księgowych na koncie zapasów PwT różnica ta jest księgowana z chwilą zamknięcia zlecenia produkcyjnego. W efekcie łączne saldo konta zapasów PwT względem produkcyjnych zapisów księgowych jest zerowane, zaś zapisy księgowe na koncie zapasów PwT są w pełni rozliczane.
W przypadku zlecenia produkcyjnego standardowego lub specjalnego z metodą wydania „Pobranie wsteczne” proces rozliczenia wygląda następująco:
Komponenty do produkcji pobrane są wydawane automatycznie.
Po utworzeniu dokumentu „Przyjęcie z produkcji” konto zapasów PwT jest obciążane łącznym kosztem wydanych komponentów, oraz uznawane kosztem wykonanego produktu.
W przypadku występowania różnicy między kosztami komponentów a kosztem produktu w zapisach księgowych na koncie zapasów PwT różnica ta jest księgowana z chwilą zamknięcia zlecenia produkcyjnego. Jeśli po zamknięciu zlecenia produkcyjnego na koncie zapasów PwT brak jest różnic, dokonywany jest mimo wszystko zerowy zapis księgowy. W efekcie saldo konta zapasów PwT względem wszystkich produkcyjnych zapisów księgowych jest po zamknięciu zlecenia produkcyjnego zerowane, zaś zapisy księgowe na koncie zapasów PwT są automatycznie w pełni rozliczane.
W przypadku zleceń produkcyjnych typu demontaż, których metoda wydania to „Ręczne” lub „Pobranie wsteczne”, proces rozliczeniowy jest podobny, jak w powyższych dwu przypadkach, z wyjątkiem sytuacji, w której konto zapasów PwT jest obciążane kosztem produktu i uznawane kosztem rozmontowanych komponentów.
Zapisy księgowe na koncie zapasów PwT są automatycznie w pełni rozliczane dopiero po zamknięciu odpowiedniego zlecenia produkcyjnego, niezależnie od tego, czy zlecenie produkcyjne zostało zakończone po kilku cyklach wydań i przyjęć, czy też wydanie lub przyjęcie dotyczy więcej niż jednego zlecenia produkcyjnego.
Jeśli jednak w powyższych sytuacjach konto zapasów PwT zostało w pełni ręcznie rozliczone przed procesem automatycznego rozliczania systemowego, oprogramowanie SAP Business One nie przeprowadzania rozliczenia systemowego.
Przykład
Standardowe zlecenie produkcyjne można utworzyć i zatwierdzić w następujący sposób:
Produkt: Zestaw narzędzi
Ilość planowa: 1
Pozycja
Ilość bazowa
Ilość planowa
Metoda wydania
Koszt towaru
Młotek
1
1
Pobranie wsteczne
20
Wkrętak
2
2
Pobranie wsteczne
10
Dokument „Przyjęcie z produkcji” na podstawie zlecenia produkcyjnego można utworzyć w następujący sposób:
Pozycja
Koszt towaru
Planowane
Zakończone
Zestaw narzędzi
50
1
1
Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
PwT - konto zapasów
50
Konto zapasów
50
Konto zapasów
40
PwT - konto zapasów
40
Można teraz zamknąć zlecenie produkcyjne. Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
PwT - konto zapasów
10
PwT - konto różnic zapasów
10
Oprogramowanie SAP Business One automatycznie rozlicza konto zapasów PwT zgodnie z poniższą procedurą:
Konto |
Obciążenie |
Uznanie |
Kwota rozliczenia |
Saldo płatności |
|---|---|---|---|---|
PwT - konto zapasów |
50 |
50 |
0 |
|
PwT - konto zapasów |
40 |
|||
PwT - konto zapasów |
10 |