Konto pośrednie zaliczki, Konto rozliczeniowe zaliczki
Z chwilą gdy firma otrzymuje zaliczkę lub dokonuje wpłaty zaliczki, kwota płatności jest rejestrowana na koncie pośrednim przed potrąceniem z transakcji końcowej. Na potrzeby audytu na zakończenie procesu transakcje tworzące wartość kont pośrednich muszą być łatwe do zidentyfikowania.
W aplikacji SAP Business One zapisy księgowe w procesie księgowania zaliczek są dokonywane na dwu kontach pośrednich:
Konto rozliczeń zaliczki
Konto pośrednie zaliczki
Zapisy księgowe na tych dwu kontach są rozliczane automatycznie zgodnie z poniższą procedurą:
Żądanie zaliczki - proces
Podczas tworzenia płatności na potrzeby żądania zaliczki sprzedaży lub zakupu konto pośrednie zaliczki jest obciążane lub uznawane kwotą płatności, zaś konto rozliczeniowe zaliczki jest obciążane lub uznawane kwotą płatności bez podatku.
Z chwilą pełnego lub częściowego potracenia zaliczki na końcowej fakturze zakupu lub sprzedaży konto pośrednie zaliczki jest uznawane lub obciążane kwotą potrącenia, zaś konto rozliczeniowe zaliczki jest uznawane lub obciążane kwotą potrącenia bez podatku.
W efekcie zapisy księgowe na koncie pośrednim zaliczki oraz na koncie rozliczeniowym zaliczki są rozliczane, odpowiednio częściowo lub w całości.
Faktura zaliczkowa - proces
Podczas tworzenia płatności pełnej lub częściowej dla faktury zaliczkowej sprzedaży lub zakupu konto rozliczeniowe zaliczki jest obciążane lub uznawane kwotą faktury bez podatku.
Podczas potrącania płatności pełnej lub częściowej dla faktury końcowej sprzedaży lub zakupu konto rozliczeniowe zaliczki jest obciążane lub uznawane kwotą potrącenia bez podatku.
W efekcie zapisy księgowe na koncie rozliczeniowym zaliczki są odpowiednio rozliczane w całości lub częściowo.
W powyższych dwu procesach, jeśli końcowa faktura sprzedaży lub zakupu lub faktura zakupu jest w całości lub częściowo potrącana zgodnie z fakturą korygującą in minus, wówczas księgowania na tych dwu kontach generowane przez fakturę sprzedaży lub zakupu są stornowane i rozliczane proporcjonalnie.
Jeśli jednak którekolwiek z tych dwu kont zostało w pełni ręcznie rozliczone przed procesem automatycznego rozliczania systemowego, oprogramowanie SAP Business One nie przeprowadzania rozliczenia systemowego.
Uwaga
Możliwość anulowania automatycznego rozliczenia systemowego istnieje wyłącznie, jeśli dokument wyzwalający rozliczenie jest anulowany.
Przykład
Zlecenie sprzedaży jest tworzone w następujący sposób:
Indeks
Ilość
Cena jednostkowa
Razem
Podatek
A01
50
1
50
8.75
Tworzone jest żądanie zaliczki dla faktury sprzedaży w oparciu o zlecenie sprzedaży oraz płatność przychodzącą w następujący sposób:
Indeks
Ilość
Cena jednostkowa
Razem
Podatek
Dokonanie zaliczki
Płatności razem
Metody płatności
A01
10
1
10
1.75
10
11.75
Gotówka
Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
Gotówka
11.75
Konto PH
11.75
Konto pośrednie zaliczki
11.75
Zobowiązania z tyt. VAT (podatek należny)
1.75
Konto rozliczeniowe zaliczki
10
Tworzona jest faktura końcowa sprzedaży w oparciu o zlecenie sprzedaży i następuje częściowe potrącenie zaliczki na jej rzecz w następujący sposób:
Indeks
Ilość
Cena jednostkowa
Razem
Podatek
Kwota netto do potrącenia
Kwota podatku do potrącenia
Kwota brutto do potrącenia
A01
50
1
50
8.75
4
0.7
4.7
Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
Konto PH
58.75
Konto pośrednie zaliczki
4.7
Konto rozliczeniowe zaliczki
4
Zobowiązania z tyt. VAT (podatek należny)
8.75
Zobowiązania z tyt. VAT (podatek należny)
0.7
Konto przychodów
50
Konto zapasów
50
Konto kosztów własnych
50
Oprogramowanie SAP Business One automatycznie rozlicza zapisy księgowe na kontach pośrednim zaliczki i rozliczeniowym zaliczki w następujący sposób:
Konto | Obciążenie | Uznanie | Kwota rozliczenia | Saldo płatności |
|---|---|---|---|---|
Konto pośrednie zaliczki | 11.75 | 4.7 | 4.7 | 7.05 |
Konto rozliczeniowe zaliczki | 4 | 10 | 4 | 6 |