Rozliczenie zakupu, Konto rozliczenia kosztów, Konto zapasów w drodze
Do celów raportowania na koniec okresu sprawozdawczego firmy dla wszystkich zapasów zaksięgowanych na kontach w ramach tego okresu muszą istnieć zobowiązania podatkowe zarejestrowane w tym samym okresie.
Typową praktyką jest występowanie opóźnienia między momentem przyjęcia magazynowego a przyjęciem powiązanej z nim faktury od dostawcy. Jeśli koniec okresu sprawozdawczego przypada w okresie opóźnienia, dla zaksięgowanej wartości zapasów wg tych przyjęć nie istnieje odpowiednia faktura od dostawcy. Zamiast tego zaksięgowana wartość zapasów tymczasowo (do chwili otrzymania faktury od dostawcy) znajduje się na kontach zobowiązań takich jak konto rozliczenia zakupów czy konto rozliczenia kosztów. Na zakończenie okresu sprawozdawczego transakcje tworzące wartość na tych specjalnych kontach zobowiązań muszą być łatwe do zidentyfikowania.
W aplikacji SAP Business One pewne zapisy księgowe na następujących kontach są automatycznie rozliczane na potrzeby procesu audytu:
Rozliczenie zakupu
Konto to rejestruje kwotę przeciwstawną do zmiany wartości zapasów w związku z rzeczywistym przyjęciem lub wydaniem magazynowym lub w związku z dokumentem Pz lub dokumentem zwrotu zakupu.
Konto rozliczenia kosztów
Na koncie rejestrowana jest kwota przeciwstawna do zmiany wartości magazynowej w związku z kosztami bezpośrednio poniesionymi w ramach przyjęcia lub wydania magazynowego na podstawie dokumentu Pz lub dokumentu zwrotu zakupu, np. kosztami transportu.
Konto zapasów w drodze
Na koncie rejestrowana jest kwota przeciwstawna do zmiany w wartości magazynowej w związku z rzeczywistym stanem zapasów oraz kosztami bezpośrednio poniesionymi w związku z dokumentami faktury rezerwującej.
Pełne lub częściowe rozliczenie systemowe tych zapisów księgowych na tych trzech kontach odbywa się zgodnie z poniższymi scenariuszami:
Tworzenie faktury zakupu w oparciu o dokument Pz
Tworzenie faktury korygującej in minus zakupu w oparciu o zwrot zakupu
Zamknięcie dokumentu Pz, który nie został skopiowany, lub nie został w pełni skopiowany do faktury zakupu lub dokumentu zwrotu
Zamknięcie dokumentu zwrotu, który nie został skopiowany, lub nie został w pełni skopiowany do faktury korygującej in minus zakupu lub dokumentu Pz
Tworzenie zwrotu w oparciu o dokument Pz
Tworzenie dokumentu Pz w oparciu o dokument zwrotu
Tworzenie dokumentu Pz w oparciu o fakturę rezerwującą zakupu
Tworzenie faktury korygującej in minus zakupu w oparciu o fakturę rezerwującą zakupu
Jeśli jednak w powyższych scenariuszach którekolwiek z wymienionych trzech kont zostało uwzględnione w trakcie rozliczenia ręcznego przed procesem automatycznego rozliczania systemowego, oprogramowanie SAP Business One nie przeprowadza rozliczenia systemowego.
Uwaga
Możliwość anulowania automatycznego rozliczenia systemowego istnieje wyłącznie, jeśli dokument wyzwalający rozliczenie jest anulowany.
Przykład
Dokument PZ dla towaru A01 można utworzyć w następujący sposób:
Indeks
Ilość
Cena jednostkowa
Koszty transportu 1
Koszty transportu 1 - zapas
Podatek
A01
100
1
10
Tak
19.25
Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
Rozliczenie zakupu
100
Konto rozliczenia kosztów
10
Konto zapasów
110
Fakturę zakupu można utworzyć częściowo w oparciu o dokument Pz w następujący sposób:
Indeks
Ilość
Cena jednostkowa
Koszty transportu 1
Koszty transportu 1 - zapas
Podatek
A01
40
1
4
Tak
7.70
Odpowiedni zapis księgowy wygląda następująco:
Konto
Obciążenie
Uznanie
Konto PH
51.70
Należności z tyt. VAT (podatek naliczony)
7.70
Rozliczenie zakupu
40
Konto rozliczenia kosztów
4
Oprogramowanie SAP Business One automatycznie rozlicza zapisy księgowe na kontach rozliczenia zakupów oraz rozliczenia kosztów zgodnie z poniższą procedurą:
Konto | Obciążenie | Uznanie | Kwota rozliczenia | Saldo płatności |
|---|---|---|---|---|
Rozliczenie zakupu | 40 | 100 | 40 | 60 |
Konto rozliczenia kosztów | 4 | 10 | 4 | 6 |