Účet pre odložené dane 
Pokyn
Funkcia automatického vyrovnania tohto účtu je k dispozícii len v nasledujúcich lokalizáciách, v ktorých je podporovaná odložená daň: Rakúsko, Kostarika, Francúzsko, Guatemala, Taliansko, Mexiko, Južná Afrika a Španielsko.
Pre účely výkazníctva musí byť na konci finančného obdobia firmy pre všetky faktúry zaúčtované na účty v rámci tohto obdobia zaznamenaný zodpovedajúci daňový záväzok v tom istom období.
V lokalizáciách, ktoré podporujú odloženou daň, sa daňový záväzok stanoví len pri splatnosti platby. V obchodnej praxi je bežné, že medzi vytvorením faktúry a s ňou súvisiacou platbou je oneskorenie. Keď do obdobia tohto oneskorenia spadá koniec finančného obdobia, zaznamená sa hodnota dane súvisiaca s danou faktúrou na účet odloženej dane, a tým sa určí zodpovedajúci daňový záväzok pre dané obdobie. Na konci finančného obdobia musia byť transakcie, ktoré tvoria hodnotu kumulovaného daňového záväzku, ľahko kontrolovateľné.
V SAP Business One sa účtovania na účet pre odložené dane automaticky vyrovnávajú (buď úplne alebo čiastočne) v prípadoch, keď je odložená daň použitá v nasledujúcich scenároch:
Vytvorenie došlej alebo odoslanej platby na základe odoslanej/došlej faktúry, odoslanej/došlej zálohovej faktúry, odoslanej/došlej rezervujúcej faktúry, dobropisu z predaja/nákupu.
Čiastka odloženej dane sa na účet pre odložené dane zaúčtuje, keď vytvoríte základný doklad. Keď vytvoríte úplnú alebo čiastočnú došlú alebo odoslanú platbu na základe základného dokladu, zaúčtuje sa na účet pre odložené dane transakcia storna s pomernou čiastkou. V dôsledku toho sa vyrovná účet pre odložené dane pomerne k platenej čiastke dane.
Vytvorenie dobropisu alebo ťarchopisu na základe odoslanej/došlej faktúry, odoslanej/došlej zálohovej faktúry
Čiastka odloženej dane sa na účet pre odložené dane zaúčtuje, keď vytvoríte základný doklad. Keď vytvoríte úplný alebo čiastočný dobropis/ťarchopis na základe základného dokladu, zaúčtuje sa na účet pre odložené dane transakcia storna s pomernou čiastkou. V dôsledku toho sa vyrovná účet pre odložené dane, pomerne k čiastke dane pripísanej k dobru alebo na ťarchu.
Vytvorenie odoslanej faktúry s platbou
Čiastka odloženej dane sa najskôr zaúčtuje na stranu Dal účtu pre odložené dane a potom na stranu Má dať tohto účtu. V dôsledku toho je vynulovaný zostatok na účte pre odložené dane a účtovania na tento účet sú úplne vyrovnané.
Manuálne vyrovnanie odoslanej/došlej faktúry, odoslanej/došlej zálohovej faktúry, odoslanej/došlej rezervujúcej faktúry s dobropisom z predaja/nákupu, došlou alebo odoslanou platbou na účet.
Keď manuálne vyrovnáte faktúru s dobropisom alebo platbou, použije sa na účet OP interné vyrovnanie. Zároveň sa automaticky použije samostatné vyrovnanie na účte hlavnej knihy, účte pre odložené dane.
Ak je platba alebo vyrovnanie účtu OP stornované, automaticky sa stornuje aj vyrovnanie účtu pre odložené dane.
Ak však vo vyššie uvedených scenároch bol účet pre odložené dane súčasťou manuálneho vyrovnania, a to ešte pred vykonaním automatického systémového vyrovnania, SAP Business One systémové vyrovnanie nevykoná.
Príklad
Pre materiál B01 vytvoríte odoslanú faktúru s odloženou daňou nasledovne:
Č.materiálu
Množstvo
Cena za MJ
Celkom
Daň
Materiálové náklady
B01
5
20
100
14
10
Do denníka sa zaúčtuje nasledovný zodpovedajúci účtovný zápis:
Účet
Má dať
Dal
Účet OP
Účet pre odložené dane
14
Výnosový účet
100
Účet zásob
50
Účet vlastných nákladov
50
Na základe odoslanej faktúry vytvoríte čiastočnú došlú platbu nasledovne:
Celkom
Platba celkom
Spôsoby platby
114
38
Hotovosť
Do denníka sa zaúčtuje nasledovný zodpovedajúci účtovný zápis:
Účet
Má dať
Dal
Pokladničná hotovosť
38
Účet OP
Dlžná DPH (výstupná DPH)
4.67
Účet pre odložené dane
4.67
SAP Business One automaticky vyrovná účtovania na účte pre odložené dane nasledovne:
Účet |
Má dať |
Dal |
Čiastka vyrovnania |
Splatný zostatok |
|---|---|---|---|---|
Účet pre odložené dane |
4.67 |
14 |
4.67 |
9.33 |
V tomto prípade sa vyrovná účet pre odložené dane podľa čiastky zaplatenej dane. V dôsledku toho je splatný zostatok na účte pre odložené dane 9,33.