Регистрация разницы между финанс. учетом и учетом по ЦУ – пример 
Этот пример демонстрирует, как выполняется регистрация разницы между финансовым учетом и учетом по ЦУ с помощью типов начисления.
В данном примере станок стоит 9 000 USD, и его нормативный срок службы составляет 3 года (то есть ежемесячная амортизация составляет 250 USD в финансовом учете), но с точки зрения компании предполагаемый срок эксплуатации равен 5 годам (ежемесячная амортизация в размере 150 USD в учете по ЦУ).
В текущем месяце выолняются следующие проводки:
Дебет |
Кредит |
|
|---|---|---|
111000 - Сооружения и оборудование |
250 USD |
|
645010 - Сооружения и оборудование: расходы на амортизацию |
250 USD |
Последовательность операций
Для регистрации разницы между финансовым учетом и учетом по ЦУ выполните следующее:
В окне Редактирование плана счетов создайте два счета ГК вида Расходы: 645011 - Расчет аморт. оборудования и 645012 - Промежут. расчет аморт. оборудования.
В окне Типы начисления - определение создайте тип начисления следующим образом:
Код
Название
Счет проводки
Счет расчета начислений
Промежуточный счет расчета начислений
01
Аморт. оборудования
645010
645011
645012
Для корректировочных проводок в учете по ЦУ можно создать ежемесячную периодическую проводку или же вручную создавать бухгалтерскую запись каждый месяц.
Счет ГК/код БП
Счет ГК/название БП
Дебет
Кредит
645011
Расчет аморт. оборудования
150 USD
645012
Промежут. расчет аморт. оборудования
150 USD
Результат
В финансовом учете расходы на амортизацию составляют 250 USD, в то время как в учете по ЦУ эти расходы равны 150 USD. Разница между финансовым учетом и учетом по ЦУ составляет 100 USD.
В отчете выверки учета по ЦУ можно найти следующие записи:
Финансовый учет |
Учет по ЦУ |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
П/У |
По компании |
Корректировка учета по ЦУ |
Учет П/У по ЦУ |
|||||
Счета |
Расходы (НВ) |
Выручка (НВ) |
Расходы (НВ) |
Выручка (НВ) |
Расходы (НВ) |
Выручка (НВ) |
Расходы (НВ) |
Выручка (НВ) |
645010 - Сооружения и оборудование: расходы на амортизацию |
250 USD |
0 USD |
250 USD |
0 USD |
||||
645011 - Расчет аморт. оборудования |
150 USD |
0 USD |
0 USD |
150 USD |
||||
645012 - Промежут. расчет аморт. оборудования |
-150 USD |
0 USD |
-150 USD |
0 USD |
||||
250 USD |
0 USD |
0 USD |
0 USD |
100 USD |
0 USD |
150 USD |
0 USD |
|
Итого |
-250 USD |
0 USD |
-100 USD |
-150 USD |
||||
Финансов. П/У |
-250 USD |
Внеоперационные П/У |
-100 USD |
Учет П/У по ЦУ |
-150 USD |
|||