Show TOC

Az IFRS támogatása az SAP Business One rendszerben Jelen dokumentum megkeresése a navigációs struktúrában

 

Az SAP Business One számos olyan bővített funkciót tartalmaz, amelyek a konszernbeszámolók és egyéb beszámolási előírások követelményei mellett segítséget nyújtanak a cégek számára pénzügyi beszámolóik a nemzetközi pénzügyi beszámolókra vonatkozó szabványok (International Financial Reporting Standards - IFRS) szerinti elkészítésében.

Az SAP Business One rendszerben a pontos beszámolók nemcsak a funkcióktól függnek, hanem a helyes beállítástól és kezeléstől is. Emellett az egyes SAP Business One lokalizációk a különböző helyi beszámolási előírások követelményei szerint eltérnek. Ezért javasoljuk, hogy konzultáljon SAP-partnerével és a cég könyvelőjével a saját IFRS igényei azonosítása, bevezetésük módja és a hozzájuk szükséges jogosultságok meghatározása során. Felelősséggel tartozik az összes megfelelő művelet végrehajtása és a megfelelő dokumentáció létrehozása terén a pénzügyi beszámolók pontosságának és teljességének biztosítása érdekében.

Megjegyz. Megjegyz.

Az SAP Business One IFRS-hoz kapcsolódó funkciói és az IFRS is jövőbeli módosítások tárgya.

Utasítás vége.

Pénzügyi beszámolók előkészítése IFRS szerint

Mielőtt elkezdi az SAP Business One alkalmazás beállítását az IFRS szerinti pénzügyi beszámolók előkészítése céljából, javasoljuk, hogy hajtsa végre a következő lépéseket:

  1. Elemezze a helyi beszámolási előírások és az IFRS közti eltéréseket. A leggyakoribb eltérések a következők:

    • Eszközök értékelése és értékcsökkenése

    • Idegen pénznem értékelése

    • Céltartalékok

    • Készletértékelés

    • Árbevételek és költségek realizálása

  2. Azonosítsa a cége számára releváns eltéréseket.

  3. Csökkentse az eltérések számát és mértékét a lehető legkisebbre (például a belső számviteli irányelvek kiigazításával).

  4. Készítse el a belső számviteli irányelveket a pénzügyi beszámolók IFRS szerinti elkészítésének támogatásához.

Az IFRS beállításának alapkoncepciói

Az IFRS cégénél történt bevezetésére és használatára vonatkozóan a következő lehetőségei vannak:

  • Párhuzamos könyvelések specifikusan létrehozott főkönyvi számlákra

  • Referencia- és felhasználó által definiált mezők használata a naplókönyvelések megjelöléséhez, majd szűrők megfelelő beállítása a beszámolók szűrési feltételeinél

  • A két módszer kombinálása

Az alábbi ábra a két különböző beszámolási mód javasolt számlabeállítását mutatja be:

A grafikára a kísérőszövegben talál magyarázatot

Javasolt számlabeállítás

Párhuzamos számviteli rendszerek

Az üzleti tranzakciók jelentése és/vagy értékelése a helyi beszámolási előírások és az IFRS céljai szerint eltérhet. A számlakeretben különböző típusú főkönyvi számlák hozhatók létre a helyi beszámolási előírásokra és az IFRS-ra vonatkozó könyvelések támogatása céljából. Ha a cégnek beszámolókat kell készítenie mind a helyi beszámolási előírások, mind pedig az IFRS szerint, a számlakeret három típusú főkönyvi számlákat tartalmazhat:

  • Helyi főkönyvi számlák – csak a helyi beszámolási előírások céljából

  • IFRS főkönyvi számlák – csak az IFRS céljából

  • Közös főkönyvi számlák – a helyi beszámolási előírások és az IFRS céljából

Ajánlás Ajánlás

A főkönyvi számla típusának megjelölésére használjon eltérő kódokat és/vagy neveket a főkönyvi számláknál.

Példa
  • 41100 – Értékesítés árbevétele – belföld

  • IFRS – 41110 – Értékesítés árbevétele – belföld

  • Helyi – 41120 – Értékesítés árbevétele – belföld

Ajánlás vége

Megjegyz. Megjegyz.

A számla kódja már nem módosítható, ha az már könyveléseket tartalmaz. Azonban a létező számlanevek módosíthatók.

Utasítás vége.

Megjegyz. Megjegyz.

Az SAP Business One rendszerben a főkönyvi számlák kódjainak maximális hossza 15 karakter, neveik hossza pedig 100 karakter lehet.

Utasítás vége.

Lehetséges forgatókönyvek

Az SAP Business One a következő forgatókönyvek lefedését teszi lehetővé a számviteli rendszerben:

  • A tranzakció hatása a helyi beszámolási előírások és az IFRS-szabályok tekintetében azonos. A tranzakció a közös főkönyvi számlákra könyvelhető; például szolgáltatások beszerzési számlája.

  • A tranzakció értékelése a helyi beszámolási előírások és az IFRS szerint eltér. Párhuzamosan kell könyvelni a helyi és az IFRS főkönyvi számlákra; például nyugdíjkötelezettségek vagy eszközök értékcsökkenése.

  • A tranzakciót csak a helyi beszámolási előírások szabályai írják elő. Csak a helyi főkönyvi számlákra kell könyvelni; például egy specifikus céltartalék.

  • A tranzakciót csak az IFRS szabályai írják elő. Csak az IFRS főkönyvi számlákra kell könyvelni; például pénzügyi lízing.

  • A tranzakciót csak a helyi beszámolási előírások vagy csak az IFRS szabályai írják elő. A közös főkönyvi számlákra kell könyvelni. A helyi beszámolási előírások és az IFRS szerinti beszámolók létrehozásakor a releváns könyvelések a referencia- és a felhasználó által definiált mezők szűrési feltételei alapján szűrhetők. Egy közös számlán például 10 könyvelésből három nem releváns az IFRS számára, így azok kizárhatók az IFRS beszámolóból a szűrési feltételek szűrői segítségével.

A következő ábra a forgatókönyvek első négy esetére vonatkozó könyveléseket mutat be:

A grafikára a kísérőszövegben talál magyarázatot

Könyvelési példák a közös számlákra, a helyi beszámolási előírások számláira és az IFRS számlákra

Manuális könyvelések

A következő megközelítések egyike alkalmazható a manuális párhuzamos könyvelések esetén a helyi beszámolási előírások számláira és az IFRS számlákra:

  • Csak helyi tranzakciók könyvelése és azok helyiként való megjelölése. A gazdasági év végén a tranzakciók szűrése, és a releváns könyvelések manuális létrehozása az IFRS céljaira tranzakciónként.

  • Csak helyi tranzakciók könyvelése és azok helyiként való megjelölése. Az év végén a tranzakciók szűrése, és a releváns könyvelések manuális létrehozása az IFRS céljaira gyűjtőtranzakcióként.

Megjegyz. Megjegyz.

Az IFRS beállításánál egyeztesse a partnerével és a könyvelőjével, hogy mely IFRS könyveléseket kell manuálisan, és melyeket lehet automatikusan létrehozni (ha egyáltalán ilyenek léteznek). Általában az IFRS könyvelések többsége manuális.

A manuális könyvelési forgatókönyvek (ld. fent) mellett a bizonylatok szintén manuálisan kétszer is létrehozhatók: egyszer a helyi beszámolási előírásokhoz, egyszer pedig az IFRS céljaira. Ilyenkor egy második számozási számkörre is szükség van az érintett bizonylatfajták esetében. A számlákra történő automatikus párhuzamos könyvelés a folyószámla számlán való megadásával történik.

Utasítás vége.