Az SAP Business One számos olyan bővített funkciót tartalmaz, amelyek a konszernbeszámolók és egyéb beszámolási előírások követelményei mellett segítséget nyújtanak a cégek számára pénzügyi beszámolóik a nemzetközi pénzügyi beszámolókra vonatkozó szabványok (International Financial Reporting Standards - IFRS) szerinti elkészítésében.
Az SAP Business One rendszerben a pontos beszámolók nemcsak a funkcióktól függnek, hanem a helyes beállítástól és kezeléstől is. Emellett az egyes SAP Business One lokalizációk a különböző helyi beszámolási előírások követelményei szerint eltérnek. Ezért javasoljuk, hogy konzultáljon SAP-partnerével és a cég könyvelőjével a saját IFRS igényei azonosítása, bevezetésük módja és a hozzájuk szükséges jogosultságok meghatározása során. Felelősséggel tartozik az összes megfelelő művelet végrehajtása és a megfelelő dokumentáció létrehozása terén a pénzügyi beszámolók pontosságának és teljességének biztosítása érdekében.
Megjegyz.
Az SAP Business One IFRS-hoz kapcsolódó funkciói és az IFRS is jövőbeli módosítások tárgya.
Mielőtt elkezdi az SAP Business One alkalmazás beállítását az IFRS szerinti pénzügyi beszámolók előkészítése céljából, javasoljuk, hogy hajtsa végre a következő lépéseket:
Elemezze a helyi beszámolási előírások és az IFRS közti eltéréseket. A leggyakoribb eltérések a következők:
Eszközök értékelése és értékcsökkenése
Idegen pénznem értékelése
Céltartalékok
Készletértékelés
Árbevételek és költségek realizálása
Azonosítsa a cége számára releváns eltéréseket.
Csökkentse az eltérések számát és mértékét a lehető legkisebbre (például a belső számviteli irányelvek kiigazításával).
Készítse el a belső számviteli irányelveket a pénzügyi beszámolók IFRS szerinti elkészítésének támogatásához.
Az IFRS cégénél történt bevezetésére és használatára vonatkozóan a következő lehetőségei vannak:
Párhuzamos könyvelések specifikusan létrehozott főkönyvi számlákra
Referencia- és felhasználó által definiált mezők használata a naplókönyvelések megjelöléséhez, majd szűrők megfelelő beállítása a beszámolók szűrési feltételeinél
A két módszer kombinálása
Az alábbi ábra a két különböző beszámolási mód javasolt számlabeállítását mutatja be:
Javasolt számlabeállítás
Az üzleti tranzakciók jelentése és/vagy értékelése a helyi beszámolási előírások és az IFRS céljai szerint eltérhet. A számlakeretben különböző típusú főkönyvi számlák hozhatók létre a helyi beszámolási előírásokra és az IFRS-ra vonatkozó könyvelések támogatása céljából. Ha a cégnek beszámolókat kell készítenie mind a helyi beszámolási előírások, mind pedig az IFRS szerint, a számlakeret három típusú főkönyvi számlákat tartalmazhat:
Helyi főkönyvi számlák – csak a helyi beszámolási előírások céljából
IFRS főkönyvi számlák – csak az IFRS céljából
Közös főkönyvi számlák – a helyi beszámolási előírások és az IFRS céljából
Ajánlás
A főkönyvi számla típusának megjelölésére használjon eltérő kódokat és/vagy neveket a főkönyvi számláknál.
41100 – Értékesítés árbevétele – belföld
IFRS – 41110 – Értékesítés árbevétele – belföld
Helyi – 41120 – Értékesítés árbevétele – belföld
Megjegyz.
A számla kódja már nem módosítható, ha az már könyveléseket tartalmaz. Azonban a létező számlanevek módosíthatók.
Megjegyz.
Az SAP Business One rendszerben a főkönyvi számlák kódjainak maximális hossza 15 karakter, neveik hossza pedig 100 karakter lehet.
Az SAP Business One a következő forgatókönyvek lefedését teszi lehetővé a számviteli rendszerben:
A tranzakció hatása a helyi beszámolási előírások és az IFRS-szabályok tekintetében azonos. A tranzakció a közös főkönyvi számlákra könyvelhető; például szolgáltatások beszerzési számlája.
A tranzakció értékelése a helyi beszámolási előírások és az IFRS szerint eltér. Párhuzamosan kell könyvelni a helyi és az IFRS főkönyvi számlákra; például nyugdíjkötelezettségek vagy eszközök értékcsökkenése.
A tranzakciót csak a helyi beszámolási előírások szabályai írják elő. Csak a helyi főkönyvi számlákra kell könyvelni; például egy specifikus céltartalék.
A tranzakciót csak az IFRS szabályai írják elő. Csak az IFRS főkönyvi számlákra kell könyvelni; például pénzügyi lízing.
A tranzakciót csak a helyi beszámolási előírások vagy csak az IFRS szabályai írják elő. A közös főkönyvi számlákra kell könyvelni. A helyi beszámolási előírások és az IFRS szerinti beszámolók létrehozásakor a releváns könyvelések a referencia- és a felhasználó által definiált mezők szűrési feltételei alapján szűrhetők. Egy közös számlán például 10 könyvelésből három nem releváns az IFRS számára, így azok kizárhatók az IFRS beszámolóból a szűrési feltételek szűrői segítségével.
A következő ábra a forgatókönyvek első négy esetére vonatkozó könyveléseket mutat be:
Könyvelési példák a közös számlákra, a helyi beszámolási előírások számláira és az IFRS számlákra
A következő megközelítések egyike alkalmazható a manuális párhuzamos könyvelések esetén a helyi beszámolási előírások számláira és az IFRS számlákra:
Csak helyi tranzakciók könyvelése és azok helyiként való megjelölése. A gazdasági év végén a tranzakciók szűrése, és a releváns könyvelések manuális létrehozása az IFRS céljaira tranzakciónként.
Csak helyi tranzakciók könyvelése és azok helyiként való megjelölése. Az év végén a tranzakciók szűrése, és a releváns könyvelések manuális létrehozása az IFRS céljaira gyűjtőtranzakcióként.
Megjegyz.
Az IFRS beállításánál egyeztesse a partnerével és a könyvelőjével, hogy mely IFRS könyveléseket kell manuálisan, és melyeket lehet automatikusan létrehozni (ha egyáltalán ilyenek léteznek). Általában az IFRS könyvelések többsége manuális.
A manuális könyvelési forgatókönyvek (ld. fent) mellett a bizonylatok szintén manuálisan kétszer is létrehozhatók: egyszer a helyi beszámolási előírásokhoz, egyszer pedig az IFRS céljaira. Ilyenkor egy második számozási számkörre is szükség van az érintett bizonylatfajták esetében. A számlákra történő automatikus párhuzamos könyvelés a folyószámla számlán való megadásával történik.