Az áthúzódó adó rendszerben az összegyűjtött vagy befizetett adót azon a napon kell bevallania, amikor azt ténylegesen befizeti, nem pedig akkor, amikor létrehozza a bizonylatot. Ha a bizonylatot idegen pénznemben hozta létre, valószínűleg eltérőek lesznek az árfolyamok ezeken a napokon.
Ha az adó bevallása során a bizonylat létrehozásakor érvényes árfolyam helyett a bizonylat elszámolásakor érvényes árfolyam alapján határozta meg a saját pénznemben fizetendő összeget, akkor a keletkező eltérésekről számot kell adni.
Ezért az eredeti bizonylat alapján számított ÁFA vagy egyéb áthúzódó adó összege csak előzetesként szolgál. Ez az összeg nem alapja a fizetendő, vagy a helyi adóhatóságnak bevallandó adó összegének.
Az áthúzódó adót használó bizonylatok árfolyameltérései egy új főkönyvi számlára könyvelhetők.
Megjegyz.
Az áthúzódó adók rendszerében érintett bizonylatok a következők: kimenő és bejövő számlák, értékesítési és beszerzési jóváírások, értékesítési és beszerzési előlegszámlák. Az árfolyameltérések nem adókötelesek.
Az áthúzódó adó módszerét használni kell az SAP Business One rendszerben, és az Árfolyam alkalmazása áthúdódó adóra funkciót ki kell alakítani a cégre.
A kimenő számla US dollárban lett kiállítva 10 mexikói peso = 1 US dollár árfolyammal számolva. Ez egy 1000 US dollár és 15% áthúzódó áfa értékű könyvelési sor (150 US dollár az adó összege). A főkönyvi könyvelések a következők a kimenő számla létrehozásának napján:
USD (idegen pénznem) |
Mexikói peso (saját pénznem) |
|||
---|---|---|---|---|
Vevő |
1150 |
11500 |
||
Értékesítés |
1000 |
10000 |
||
Áthúzódó ÁFA |
150 |
1500 |
A kimenő számla kifizetésekor az árfolyam 11 mexikói peso = 1 US dollár.
Ha az Árfolyam alkalmazása áthúzódó adóra funkció nincs kialakítva a cégnél, akkor a főkönyvi könyvelések a következőképpen néznek ki:
USD (idegen pénznem) |
Mexikói peso (saját pénznem) |
|||
---|---|---|---|---|
Készpénz |
1150 |
12650 |
||
Vevő |
1150 |
11500 |
||
Áthúzódó ÁFA |
150 |
1500 |
||
Fizetendő ÁFA |
150 |
1500 |
||
Árfolyamnyereség/-veszteség |
1150 |
Ha az Árfolyam alkalmazása áthúzódó adóra funkció ki van alakítva a cégnél, akkor a főkönyvi könyvelések a következőképpen néznek ki:
USD (idegen pénznem) |
Mexikói peso (saját pénznem) |
|||
---|---|---|---|---|
Készpénz |
1150 |
12650 |
||
Vevő |
1150 |
11500 |
||
Áthúzódó ÁFA |
150 |
1500 |
||
Fizetendő ÁFA |
150 |
1650 |
||
Árfolyamnyereség/-veszteség |
1150 |
|||
Adó árfolyamnyeresége/-vesztesége |
150 |