Verslagen debiteuren- en crediteurenboek: aanmaakprocedure: RU 
Debiteuren- en crediteurenboeken zijn wettelijk vereiste documenten waarin BTW-facturen en betalingen op hun basisdocumenten (ontvangen of uitgaande facturen) met betrekking tot de BTW-rapportage staan vermeld.
Beide boeken zijn gebaseerd op uitgaande en ontvangen BTW-factuurdocumenten: het debiteurenboek is gebaseerd op uitgaande BTW-facturen en het crediteurenboek op ontvangen of uitgaande BTW-facturen (alleen betalingswijze).
Werkwijze
Debiteurenboek creëren
Het Debiteurenboek, gebaseerd op de geselecteerde belastingmethode in de systeeminstellingen – bedrijfsdetails; registreert BTW-facturen op de juiste manier. De volgende belastingmethoden staan tot uw beschikking:
Bij levering - de uitgaande BTW-factuur op basis van facturen wordt in het debiteurenboek geregistreerd bij boeking naar het systeem (op boekingsdatum). Het hele bedrag (documenttotaal) en de BTW worden geregistreerd in het debiteurenboek.
Bij betaling - de uitgaande BTW-factuur op basis van facturen wordt in het debiteurenboek geregistreerd als een gehele of gedeeltelijke betaling binnenkomt voor de uitgaande basisfacturen. Als de betaling een deelbetaling is, of niet alle uitgaande facturen die aan de bijbehorende uitgaande BTW-factuur zijn gekoppeld al zijn betaald, dan staat er naast de relevante regel "deelbetaling" een opmerking. Bij deelbetalingen wordt de uitgaande BTW-factuur alleen in het betalingsbedrag geregistreerd.
De uitgaande BTW-factuur wordt op de betaaldatum opgenomen in het debiteurenboek (als de betaaldatum later is dan de boekingsdatum van de BTW-factuur; zo niet, dan wordt deze datum gebruikt).
De uitgaande BTW-factuur op basis van vooruitbetaling (een betaling die niet op een factuur is gebaseerd of een betaling op basis van een uitgaand vooruitbetalingsverzoek) wordt op de datum van afgifte (documentdatum) in het debiteurenboek geregistreerd, ongeacht de belastingmethode. Dit type uitgaande BTW-factuur wordt ook in het crediteurenboek geregistreerd nadat een uitgaande BTW-factuur is afgegeven voor de goederen/diensten waarvoor de vooruitbetaling is geboekt nadat de vooruitbetaling aan de basisfacturen van de uitgaande BTW-factuur is gekoppeld.
De uitgaande BTW-factuur op basis van een journaalboeking wordt op de boekingsdatum van de BTW-factuur in het debiteurenboek geregistreerd.
Wanneer u de methode Bij levering gebruikt, worden ook gecrediteerde facturen via de transactie Creditnota weergegeven in het verslag Debiteurenboek als u de optie voor weergave selecteert.
Crediteurenboek creëren
Het crediteurenboek registreert een ontvangen BTW-factuur altijd volgens de methode Bij betaling, ongeacht de instellingen in de bedrijfsdetails (wettelijk vereiste). Dat wil zeggen dat een ontvangen BTW-factuur in een crediteurenboek wordt geregistreerd als een gehele of deelbetaling voor de ontvangen basisfacturen binnenkomt.
Als de betaling een deelbetaling is, of niet alle uitgaande facturen die aan de bijbehorende uitgaande BTW-factuur zijn gekoppeld al zijn betaald, dan staat er naast de relevante regel "deelbetaling" een opmerking. Bij deelbetalingen wordt de ontvangen BTW-factuur alleen in het betalingsbedrag geregistreerd.
De ontvangen BTW-factuur op basis van een journaalboeking wordt op de boekingsdatum van de BTW-factuur in het crediteurenboek geregistreerd.
Resultaat
Uitgaande en ontvangen BTW-facturen worden automatisch in het debiteuren- en crediteurenboek geregistreerd. Afhankelijk van wettelijke vereisten kunnen verslagen debiteuren- en crediteurenboek (
Verslag 
Financiële boekhouding Financiële administratie Belasting 
) worden gegenereerd waarin de geregistreerde BTW-facturen worden weergegeven.
Voorbeeld
Invoergegevens
Het voorbeeld toont de meest voorkomende situaties in de bedrijfsprocessen binnen de organisatie.
Uitgaande factuur (datum) | Totaal zonder BTW | BTW | Uitgaande BTW-factuur (gebaseerd op factuur (/facturen) (datum) | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|---|
Uitgaande factuur nr. 1 (05.01) | 100 | 20 | Uitgaande BTW-factuur nr. 101 (gebaseerd op uitgaande factuur nr. 1 en 2 (09.01) | 300 | 60 |
Uitgaande factuur nr. 2 (08.01) | 200 | 40 | |||
Uitgaande factuur nr. 3 (12.01) | 50 | 10 | Uitgaande BTW-factuur nr. 103 (gebaseerd op uitgaande factuur nr. 3) (15.01) | 50 | 10 |
Het bedrijf heeft ook de volgende ontvangen en uitgaande BTW-facturen op basis van deze ontvangen facturen ontvangen (de nummers van ontvangen facturen en BTW-facturen worden door de leverancier toegewezen):
Uitgaande factuur (datum) | Totaal zonder BTW | BTW | Uitgaande BTW-factuur (gebaseerd op factuur (/facturen) (datum) | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|---|
Ontvangen factuur nr. 19 (07.01) | 500 | 100 | Ontvangen BTW-factuur nr. 6 (gebaseerd op factuur nr. 19 en 45) (11.01) | 800 | 160 |
Ontvangen factuur nr. 45 (10.01) | 300 | 60 | |||
Ontvangen factuur nr. 89 (19.01) | 150 | 30 | Ontvangen BTW-factuur nr. 87 (gebaseerd op factuur nr. 89) (24.01) | 150 | 30 |
In januari heeft de organisatie de volgende inkomende betalingen ontvangen:
Uitgaande factuur (datum) | Totaal zonder BTW | BTW | Uitgaande BTW-factuur (gebaseerd op factuur (/facturen) (datum) | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|---|
Nr. 1 (07.01) | Uitgaande factuur nr. 1 | 120 | |||
Nr. 2 (10.01) | 30 | Uitgaande BTW-factuur nr. 102 (betalingswijze BTW-factuur) (10.01) | 25 | 5 | |
Nr. 3 (15.01) | Uitgaande factuur nr. 2 | 120 |
In januari heeft de organisatie de volgende uitgaande betalingen verricht:
Betaling | Betalingsdatum | Ontvangen factuur waarop de betaling is gebaseerd | Betaald bedrag |
|---|---|---|---|
Nr. 101 | 09.01 | Ontvangen factuur nr. 19 | 300 |
Nr. 102 | 11.01 | 180 | |
Nr. 103 | 15.01 | Ontvangen factuur nr. 45 | 60 |
Naast de bovenstaande operatie heeft de organisatie in januari de volgende acties ondernomen:
Uitgaande betaling nummer 102 is gekoppeld aan ontvangen factuur # 89 (afstemming vond plaats op 19 januari).
Uitgaande factuur nummer 3 is gekoppeld aan inkomende betaling nr. 2 (op 12 januari).
In februari heeft de organisatie de volgende inkomende betalingen ontvangen:
Uitgaande factuur (datum) | Totaal zonder BTW | BTW | Uitgaande BTW-factuur (gebaseerd op factuur (/facturen) (datum) | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|---|
Nr. 4 (10.02) | Uitgaande factuur nr. 2 | 120 | |||
Nr. 5 (16.02) | 480 | Uitgaande BTW-factuur nr. 104 (betalingswijze BTW-factuur) (16.02) | 400 | 80 | |
Nr. 6 (25.02) | Uitgaande factuur nr. 3 | 30 |
In februari heeft de organisatie de volgende uitgaande betalingen ontvangen:
Betaling | Betalingsdatum | Ontvangen factuur waarop de betaling is gebaseerd | Betaald bedrag |
|---|---|---|---|
Nr. 104 | 05.02 | Ontvangen factuur nr. 19 | 300 |
Nr. 105 | 13.02 | Ontvangen factuur nr. 45 | 120 |
Resultaat
Debiteuren- en crediteurenboeken voor januari
De volgende BTW-facturen zullen voor de periode van 1 januari t/m 31 januari in het debiteurenboek worden geregistreerd:
De methode Bij levering
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
09.01 nr. 101 | 09.01 | 360 | 300 | 60 |
10.01 nr. 102 | 10.01 | 30 | 25 | 5 |
15.01 nr. 103 | 15.01 | 60 | 50 | 10 |
De methode Bij betaling
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
09.01 nr. 101 | 07.01 | 120 (deelbetaling) | 100 | 20 |
10.01 nr. 102 | 10.01 | 30 | 25 | 5 |
09.01 nr. 101 | 15.01 | 120 (deelbetaling) | 100 | 20 |
15.01 nr. 103 | 10.01 | 30 (deelbetaling) | 25 | 5 |
De volgende BTW-facturen zullen voor de periode van 1 januari t/m 31 januari in het crediteurenboek worden geregistreerd:
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
11.01 nr. 6 | 09.01 | 300 (deelbetaling) | 250 | 50 |
11.01 nr. 6 | 15.01 | 60 (deelbetaling) | 50 | 10 |
10.01 nr. 102 | 10.01 | 30 | 25 | 5 |
24.01 nr. 87 | 11.01 | 180 | 150 | 30 |
Debiteuren- en crediteurenboeken voor februari
De volgende BTW-facturen zullen voor de periode van 1 februari t/m 28 februari in het debiteurenboek worden geregistreerd:
De methode Bij levering
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
16.02 nr. 104 | 16.02 | 480 | 400 | 80 |
De methode Bij betaling
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
09.01 nr. 101 | 10.02 | 120 (deelbetaling) | 100 | 20 |
16.02 nr. 104 | 16.02 | 480 | 400 | 80 |
15.01 nr. 103 | 25.02 | 30 | 25 | 5 |
De volgende BTW-facturen zullen voor de periode van 1 februari t/m 28 februari in het crediteurenboek worden geregistreerd:
Datum en nummer van BTW-factuur | Datum van betaling | Totaal van BTW-factuur inclusief BTW | Totaal zonder BTW | BTW |
|---|---|---|---|---|
11.01 nr. 6 | 05.02 | 300 (deelbetaling) | 250 | 50 |
11.01 nr. 6 | 13.02 | 120 (deelbetaling) | 100 | 20 |